CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2. Đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM theo mô hình Camels
1.2.2. Nội dung mô hình
Mô hình này dựa trên báo cáo tài chính của ngân hàng để đánh giá, nghĩa là thông qua thanh tra tại chỗ để đánh giá xếp hạng theo bậc từ 1(tốt nhất) tới 5(kém nhất) và được tổng hợp lại để đưa ra xếp hạng cuối cùng.
- Hạng 1 (rating 1): Tổ chức tài chính hoạt động tốt với mức cao hơn mức trung bình chung
- Hạng 2 (rating 2): Tổ chức tài chính hoạt động ở mức độ trung bình hoặc trên trung bình không nhiều, vừa đủ đạt mức an toàn.
- Hạng 3 (rating 3): Tổ chức tài hính hoạt động dưới mức trung bình
- Hạng 4 (rating 4): Tổ chức tài chính hoạt động không đảm bảo, thấp hơn mức trung bình rất nhiều, cần phải giám sát để tránh nguy cơ mất năng lực hoạt động
- Hạng 5 (rating 5): Tổ chức tài chính hoạt động rất kém và nguy cơ mất năng lực hoạt động cần phải được chú ý giám sát ngay.
a. Mức độ đủ vốn
Trên thị trường tài chính luôn tồn tại nhiều rủi ro, ảnh hưởng đến hoạt động của các tổ chức tín dụng nói chung cũng như các ngân hàng nói riêng, có thể kể đến rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động hay rủi ro về đạo đức. Chính vì vậy, các ngân hàng cần phải đánh giá một cách đúng đắn về các rủi ro à họ đang phải đối mặt, cũng như duy trì một lượng vốn đủ lớn để trang trải các hoạt động của mình như: Bù đắp những tổn thất không mong muốn; đảm bảo sự an toàn cho người gửi tiền cũng như các chủ nợ; đảm bảo tuân thủ những quy định của cơ quan quản lý đặt ra nhằm bảo vệ người gửi tiền cũng như ổn định toàn bộ hệ thống ngân hàng.
Mức độ an toàn về vốn thể hiện số vốn tự có đủ để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Ngân hàng càng chấp nhận nhiều rủi ro thì càng đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động của ngân hàng và bù đắp tổn thất tiềm năng liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn.
Mức độ đủ vốn được đánh giá thông qua một số tiêu chí sau:
- Tỷ lệ an toàn vốn (CAR):
Tỷ lệ an toàn vốn là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của các ngân hàng. Chỉ tiêu này được dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc
thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành. Hay nói cách khác khi ngân hàng đảm bảo được tỷ lệ này tức là ngân hàng đã tạo ra một tấm đệm chống lại những cú sốc về tài chính, vừa bảo vệ mình, vừa bảo vệ người gửi tiền.
Theo hiệp ước về vốn của Basel (Basel II) thì tỷ lệ tối thiểu để bù đắp cho rủi ro của hệ số CAR là 8%, ở Việt Nam thì NHNN quy định là 9%
- Hệ số đòn bẩy tài chính
Còn gọi là tỷ số D/E, tỷ lệ này phản ánh năng lực quản lý nợ và quy mô tài chính của Ngân hàng. Tỷ lệ càng cao thì mức độ an toàn đối với người gửi tiền hoặc chủ nợ của ngân hàng giảm.
- Hệ số tự tài trợ:
Hệ số tự tài trợ là chỉ tiêu phản ảnh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức đọ độc lập về mặt tài chính của ngân hàng. Chỉ tiêu này cho biết, trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu phần. Trị số của chỉ tiêu càng lớn, chứng tỏ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính càng cao, mức độ độc lập về mặt tài chính của ngân hàng càng tăng và ngược lại khi trị số của chỉ tiêu càng nhỏ, khả năng đảm bảo về mặt tài chính của ngân hàng càng thấp, mức độ độc lập về tài chính của ngân hàng càng giảm.
Xếp hạng từ 1 đến 5 theo mức độ rủi ro tăng dần
- Xếp hạng 1: Vốn tự có ở mức độ an toàn tuyệt đối, khả năng đảm bảo về mặt tài chính của ngân hàng cao.
- Xếp hạng 2: Vốn tự có ở mức độ an toàn, khả năng có thể đảm bảo về tài chính của ngân hàng ở mức độ tương đối.
- Xếp hạng 3: Vốn tự có ở mức tương đối an toàn, khả năng đáp ứng mặt tài chính chưa ổn định, có những lỗ hổng trong an toàn vốn
- Xếp hạng 4: Vốn tự có không an toàn, có nhiều thay đổi, biến động không tích cực
- Xếp hạng 5: Vốn tự có ở mức báo động, những thay đổi và biến động của ngân hàng lớn, ảnh hưởng tiêu cực
b. Chất lượng tài sản
Chất lượng tài sản của NHTM là một chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về tài chính, năng lực quản lý của một tổ chức tín dụng. Hầu hết rủi ro trong kinh doanh tiền tệ đều tập trung ở tài sản có. Chất lượng tài sản có là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vỡ ngân hàng. Nếu thị trường biết rằng chất luuợng tài sản kém thì sẽ tạo áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng, và điều này có thể dẫn đến khủng hoảng thanh khoản, hoặc dẫn đến tình trạng đổ xô đi rút tiền ở ngân hàng. Vì vậy cùng với việc đảm bảo có đủ vốn thì vấn đề nâng cao chất lượng tài sản là yếu tố quan trọng đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn. Tài sản có bao gồm:
- Dự trữ (Reserve):
Hoạt động tín dụng của ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời song cần phải đảm bảo an toàn để giữ vững được lòng tin của khách hàng. Muốn có được sự tin câỵ về phía khách hàng, trước hết phải đảm bảo khả năng thanh toán: đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách hàng. Muốn vậy các ngân hàng phải để dành một phần nguồn vốn không sử dụng nó để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu thanh toán. Phần vốn để dành này gọi là dự trữ. NHNN được phép ấn định một tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo từng thời kỳ nhất định, việc trả lãi cho tiền gửi dự trữ bắt buộc do Chính phủ quy định. Dự trữ bao gồm:
Dự trữ sơ cấp ( tiền mặt, tiền gửi tại NHNN, tại các TCTD khác); dự trữ thứ cấp (dự trữ không tồn tại bằng tiền mà bằng chứng khoán, nghĩa là các chứng khoán ngắn hạn có thể bán để chuyển thành tiền một cách thuận lợi)
- Cấp tín dụng (Credits):
Số nguồn vốn còn lại sau khi để dành một phần dự trữ, các NHTM có thể dùng để cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân. Đây là tài sản có sinh lời quan trọng nất của NHTM, bao gồm: Cho vay (loans); Chiết khấu (Discount); Cho thuê tài chính (Finacial leasing); Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee);….
- Đầu tư (Investment)
Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, nó mang lại khoản thu nhập lớn và đáng kể của NHTM. Trong nghiệp vụ này, ngân hàng sẽ dùng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tư dưới các hình thức như: Góp vốn mua cổ phẩn, cổ phiếu của các Công ty; Mua trái phiếu chính phủ,
chính quyền địa phương, trái phiếu công ty.
Tất cả các hoạt động đầu tư chứng khoán đều nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ vào hoạt động đầu tư mà các rủi ro trong hoạt động ngân hàng sẽ được phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu chính phủ thì mức độ rủi ro sẽ thấp.
- Tài sản có khác
Những khoản mục còn lại của tài sản có, trong đó chủ yếu là TSCĐ nhằm: xây dựng hoặc mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ ngoài ra còn các khoản phải thu, các khoản khác,…Tài sản có của ngân hàng bao gồm các tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời, trong đó tài sản sinh lời luôn chiếm phần chủ yếu. Tài sản có sinh lời là những tài sản đem lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng đồng thời cũng là những tài sản chứa đựng nhiều rủi ro. Những tài sản này bao gồm cấp tín dụng và đầu tư trong đó chiếm tỷ trọng cao nhất là các khoản cho vay. Nói đến chất lượng tài sản là nói đến chất lượng tài sản có sinh lời, mà trước hết được phản ánh ở chất lượng của hoạt động tín dụng. Nếu một ngân hàng có chất lượng hoạt động tín dụng cao, thể hiện qua việc thu nợ gốc và lãi đúng hạn, bảo toàn được vốn cho vay, tỷ lệ nợ quá hạn thấy, vòng quay vốn tín dụng nhanh, thì ngân hàng đó được đánh giá về cơ bản là hoạt động an toàn và hiệu quả.
Thông thường, chất lượng tín dụng của ngân hàng được đánh giá qua các chỉ số: Tỷ lệ giữa nợ quá hạn so với tổng dư nợ; tỷ lệ giữa tổn thất nợ ròng so với tổng dư nợ; tỷ lệ giữa dự phòng phải thu khó đòi so với tổng số nợ tổn thất ròng và so với tổng dư nợ. Tỷ lệ và tính chất nợ quá hạn, nợ khê đọng, mức độ tổn thất trong cho vay cũng như mức trích lập dự phòng về tổn thất cho vay là chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng. Một ngân hàng có mức độ tín dụng xấu, tỷ lệ nợ khê đọng cao sẽ gây ra những tổn thất về tài sản, giảm khả năng sinh lời, trong khi mức dự phòng trích lập không đủ sẽ dẫn đến giảm sút vốn tự có và cuối cùng sẽ mất khả năng thanh toán.
Bên cạnh chất lượng hoạt động tín dụng chất lượng tài sản của ngân hàng còn thể hiện ở các tài sản có khác như danh mục đầu tư chứng khoán, tài sản bằng ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. Chất lượng những tài sản này thường thể hiện ở cơ cấu và trạng thái ngoại hối, chất lượng và trạng thái của danh mục đầu tư. Những khoản mục này
cũng có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng sinh lời và tính thanh khoản của một ngân hàng. Do đó, để đánh giá chất lượng tài sản và mức độ hoạt động của ngân hàng một cách đầy đủ và chính xác, một mặt phải xem xét toàn diện cơ cấu, tính chất tài sản mà ngân hàng đang nắm giữ, mặt khác phải nghiên cứu mối tương quan giữa cơ cấu tài sản có và tài sản nợ. Mối tương quan này giúp đánh giá tính tối ưu trong cơ cấu tài sản, khả năng phản ứng của ngân hàng trước những biến động của thị trường, khả năng đứng vững trước những hiện tượng bất thường của môi trường kinh doanh và đáp ứng yêu cầu rút tiền của công chúng.
Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, chất lượng tài sản của ngân hàng còn chịu ảnh hưởng rất lớn bởi các yếu tố bên ngoài như biến động chính trị, sự thay đổi của các chính sách và luật pháp của nước ngoài, sự biến động của các đồng tiền quốc gia. Khi đánh giá chất lượng tài sản của ngân hàng trong trường hợp này, cần tính đến tình hình sử dụng tài sản ở nước ngoài, mối tương quan giữa tài sản của nước ngoài và tài sản bằng ngoại tệ trong tổng tài sản của NHTM.
Xếp hạng từ 1 đến 5 theo mức độ rủi ro tăng dần
- Xếp hạng 1: Tài sản ở mức giá trị cao đi kèm chất lượng ổn định, đảm bảo cho hoạt động ngân hàng diễn ra dễ dàng thuận lợi
- Xếp hạng 2: Chất lượng tài sản ngân hàng tương đối ổn định, vẫn có thể đứng vững trước những biến động nhỏ của thị trường
- Xếp hạng 3: Chất lượng tài sản ở mức trung bình, trước những biến động của thị trường, khó giữ được khả năng kiểm soát tốt
- Xếp hạng 4: Chất lượng tài sản của ngân hàng thấp, không ổn định, dễ dàng mất cân bằng trước biến động thị trường
Xếp hạng 5: Tài sản có chất lượng thấp, thậm chí không thể đối phó với bất kỳ biến động nào của thị trường
c. Khả năng quản lý
Đây chính là thành phần quan trọng nhất ảnh hưởng đến thành công của các ngân hàng. Quản lý phản ánh khả năng của ban lãnh đạo trong nhận dạng, đo lường, giám sát và kiểm soát các rủi ro của ngân hàng và đảm bảo các ngân hàng an toàn, khỏe mạnh và hiệu quả phù hợp với luật pháp. Các lãnh đạo cung cấp các hướng dẫn cụ thể để thiết lập các mức rủi ro có thể chấp nhận được thông qua các thủ tục, chính
sách phù hợp. Các quản lý cấp cao chịu trách nhiệm cho phát triển và thực thi các chính sách, thủ tục đó.
Hoạt động quản lý cần giải quyết các rủi ro: tín dụng, tỷ lệ lãi suất, thanh khoản, giao dịch, tuân thủ, uy tín, chiến lược và một số rủi ro khác tùy thuộc vào tính chất và phạm vi của các ngân hàng. Khả năng và hiệu quả của ban lãnh đạo được đánh giá dựa trên đánh giá các yếu tố thẩm định sau:
- Quản trị doanh nghiệp:
Ban lãnh đạo có trách nhiệm ủy thác các thành viên duy trì các tiêu chuẩn về hành vi chuyên nghiệp bao gồm, nhưng không giới hạn: Sự phù hợp của các chính sách đền bù; ngăn chặn xung đột lợi ích; đạo đức và hành vi nghề nghiệp…
- Lập kế hoạch chiến lược:
Bao gồm một quá trình có hệ thống để phát triển tầm nhìn dài hạn cho các tổ chức tín dụng. Một kế hoạch chiến lược sẽ nhận dạng các rủi ro và các nguy cơ đối với tổ chức và phác thảo các phương thức để giải quyết chúng.
Trong quá trình lập kế hoạch chiến lược, các NHTM sẽ phát triển các kế hoạch kinh doanh cho một hoặc hai năm tiếp theo. Ban lãnh đạo sẽ xem xét và phê duyệt kế hoạch kinh doanh, bao gồm ngân sách, trong bối cảnh nhất quán của nó với kế hoạch chiến lược để xác định xem chúng có nhất quán với nhau hay không. Ban lãnh đạo cũng đánh giá làm thế nào để kế hoạch được hiệu quả
- Kiểm soát nội bộ:
Đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các nguy cơ của NHTM. Kiểm soát nội bộ hiệu quả cung cấp các biện pháp bảo vệ chống lại các trục trặc hệ thống.
Nếu không có các kiểm soát nội bộ thích hợp, việc quản lý sẽ không có khả năng nhận dạng và xác định các lỗ hổng dẫn tới rủi ro. Các kiểm soát cũng cần thiết để đảm bảo các đơn vị hoạt động đang vận hành trong các thông số được thiết lập bởi ban lãnh đạo và quản lý cấp cao.
Kiểm soát nội bộ quan tâm đặc biệt đến bảy khía cạnh sau:
+ Hệ thống thông tin: Cần kiểm soát hiệu quả để đảm bảo tính toàn vẹn, bảo mật và riêng tư của thông tin được chứa trong các hệ thống máy tính của ngân hàng
+ Sự tách biệt của các nhiệm vụ: Ngân hàng cần có sự phân biệt rõ ràng về các nhiệm vụ trong mọi hoạt động
+ Chương trình kiểm toán: Các chức năng và quá trình kiểm toán cần tương xứng với cỡ, phạm vi và rủi ro của ngân hàng. Chương trình cần độc lập, báo cáo tới ủy ban kiểm soát mà không có xung đột hoặc can thiệp từ quản lý.
+ Lưu trữ hồ sơ: Các hồ sơ và tài khoản ngân hàng sẽ phản ánh điều kiện tài chính thực sự của chúng và kết quả chính xác của việc vận hành
+ Bảo vệ tài sản vật chất: Một trong những phương pháp chủ yếu của bảo vệ tài sản là giới hạn truy cập tới những người có thẩm quyền. Việc bảo vệ tài sản có thể được thiết lập bởi việc phát triển các chính sách hoạt động cho kiểm soát tiền mặt, kiểm soát kép, hoạt động giao dịch, và bảo mật vật lý máy tính.
+ Giáo dục cán bộ: Nhân viên ngân hàng cần được huấn luyện trong các hoạt động nghiệp vụ hàng ngày. Rủi ro được kiểm soát khi ngân hàng có khả năng duy trì sự liên tục của hoạt động và dịch vụ tới các thành viên.
Xếp hạng từ 1 đến 5 theo mức độ rủi ro tăng dần:
- Xếp hạng 1:
Biểu thị hoạt động quản lý bền vững của ban lãnh đạo và thực tiễn quản lý rủi ro phù hợp với quy mô, tính phức tạp của NHTM. Tất cả các rủi ro quan trọng được nhận dạng, đo lường, giám sát và kiểm soát một cách hiệu quả và nhất quán. Giải quyết thành công các nguy cơ tồn tại và các vấn đề tiềm tàng.
- Xếp hạng 2:
Biểu thị quản lý đạt yêu cầu với quy mô và mức độ phức tạp của NHTM. Một cách chung nhất, các rủi ro quan trọng được nhận dạng, đo lường, giám sát và điều khiển một cách hiệu quả. Hầu hết các nguy cơ được giải quyết. Có thể tồn tại một số điểm yếu nhưng không đáng kể.
- Xếp hạng 3:
Biểu thị hoạt động quản lý và quản trị cần được cải thiện hoặc các giải pháp quản lý rủi ro chưa thỏa mãn tính chất các hoạt động của ngân hàng. Các vấn đề và rủi ro nghiêm trọng có thể được nhận dạng, đo lường, giám sát và kiểm soát không đầy đủ.
- Xếp hạng 4:
Biểu thị khiếm khuyết trong quản lý và giải pháp quản lý rủi ro chưa được xem xét đầy đủ. Các vấn đề và rủi ro nghiêm trọng có thể được nhận dạng, đo lường, giám