Chương 2: Thực trạng quản lý chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước tại phường Tăng Nhơn Phú A
2.2 Thực trạng về quản lý chi thường xuyên tại UBND phường Tăng Nhơn Phú A
a. Công tác lập dự toán chi thường xuyên tại UBND phường Tăng Nhơn Phú A
Trong giai đoạn 2020-2022, tình hình chi thường xuyên tại phường Tăng Nhơn Phú A có nhiều biến động , đặc biệt là vào năm 2021 , số dự toán năm này tăng gấp 3,7 lần so với năm 2020 do ảnh hưởng của đại dịch COVID 19 nên trong năm nay , phường tiến hành đổi mới một số nội dung và chỉ tiêu cần thiết làm cho số dự toán tăng cao so với năm 2020. Tuy nhiên , năm 2022 hoạt động của phường dần đi vào ổn định hơn nên số dự toán chênh lược giữa năm 2022 và 2020 tăng 15%
Ta thấy rằng chi hoạt động quản lý nhà nước là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong dự toán chi thường xuyên của năm 2020 và 2021, do khoản chi này bao gồm các khoản chi lương, chi hoạt động Đảng , Đoàn , chi cho các hội thuộc phường quản lý (Cựu chiến binh ,Hội chữ thập đỏ , Hội khuyến học , hội người cao tuổi….) và một số khoản chi khác nhằm mục đích phục vụ công tác quản lý hành chính của phường . Do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nên các khoản chi năm 2021 tăng cao hơn so với năm 2020 và 2022 phải ánh dưới bảng 2.1 . Các khoản chi lương ở năm này tăng khá đáng kể do ngoài chi cho số các bộ - nhân viên trước kia còn phải chi lương cho các nhân viên phục vụ công tác ăn uống cho các bệnh nhân F0 tại khu dã chiến thuộc phường ..) Ngoài ra các hội cũng tăng các khoản chi hu trợ những hoàn cảnh khó khăn , cho các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh .
Khoản chi cho hoạt động giáo dục – đào tạo và dạy nghề , trong bộ phận giáo dục bị giảm trong năm 2021, do tình hình dịch bệnh dịch bệnh số học sinh quay lại trường học còn chưa được khắc phục , làm cho số dự toán giảm mạnh hơn 40% so với năm 2020, tuy nhiên khi bước vào năm 2022, Phường đã dần khắc phục được hạn chế của năm trước đó bằng cách đẩy mạnh số dự toán lên gần 40% để thực hiện các Nghị quyết theo quy định về giáo dục – đào tạo theo quy định của pháp luật .
Khoản chi cao nhất trong năm 2021 là về chi đảm bảo xã hội , khoản chi bao gồm chi cho sự nghiệp y tế nên trong năm 2021, biến cố bùng dịch năm 2021 làm cho công tác y tế được chú trọng hang đâu của cả nước nói chung và của phường nói riêng . Theo như bảng 2.1 ta thấy thông số về chi cho công tác đảm bảo xã hội năm 2021 nó gấp 29 lần so với năm 2020 và năm 2022 đã giảm về mức khá ổn định so với năm 2020, điều này cho ta thấy được nguyên do chủ yếu làm cho các khoản chi tăng mạnh là do sự gia tăng của sự nghiệp y tế gây nên
Ngoài ra , các khoản chi về quốc phòng an ninh và trật tự xã hội và các khoản
14
chi về bảo về môi trường dần được chú trong trong giai đoạn các năm gần đây đặc biệt vào năm 2021 đại dịch covid-19 bùng nổ
Đây là tình hình lập dự toán chi thường xuyên tại phường Tăng Nhơn Phú A giai đoạn 2020-2022 :
Bảng 2.1 Tình hình lập dự toán chi thường xuyên tại Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A giai đoạn 2020-2022
Đơn vị tính : triệu đồng
STT Chỉ tiêu Dự
toán năm 2020
Năm 2021 Năm 2022
Dự toán
So sánh năm 2021/2020
Dự toán
So sánh năm 2022/2021
+/- % +/- %
Tổng
chi 20.470 74.495 54.025 363,93 21.169 -53.326 28,42 Chi cho
quản lý nhà nước
17.922
25.677 7.755 143,27 18.926 -6.751 73,71
Quỹ
Lương 12.648 19.517 6.839 153,95 13.425 -6.092 68,79 Chi cho
hoạt động Đảng , Đoàn
1.586 2.166 580 136,57 1.861 -305 85,92
Chi cho các hội
1.927 2.331 404 120,97 2.291 -40 98,28
Chi
khác 1.061 1.663 602 156,74 1.349 -314 81,12
Chi 450 40 -410 8,89 - - -
15 hoạt
động bảo vệ môi trường Chi cho hoạt động GD-ĐT và dạy nghề
139 82 -57 58,99 126 44 153,66
Chi sự nghiệp văn hóa thông tin
40 40 0 100,00 25 -15.000 62,50
Chi sự nghiệp thể dục thể thao
35 35 0 100,00 15 -20 42,86
Chi đảm bảo xã hội
1.575 45.630 44.055 - 1.707 -43.923 -
Chi quốc phòng an ninh trật tự an toàn xã hội
309 2.973 2.664 962,14 370 -2.603 12,45
b. Công tác chấp hành dự toán chi thường xuyên tại UBND phường Tăng Nhơn Phú A giai đoạn 2020-2022
Trong giai đoạn từ năm 2020-2022 , công tác chấp hành của quản lý chi thường xuyên được quản theo chu trình ngân sách :Kiểm soát chi thường xuyên ,Điều chỉnh dự toán chi thường xuyên và cấp phát các khoản chi thường xuyên
Trong giai đoạn 2020-2022 , lĩnh vực chi nhiều nhất tập trung với các khoản chi quản lý nhà nước với số chi thực hiện vào năm 2020 là 15.213 triệu đồng , đạt 83.57% tổng chi thường xuyên phường . Năm 2021 , một năm dấu ấn đối với đất nước chúng ta , trong tình hình đất nước ta đang cùng chung tay chống đại dịch
16
covid -19 nên các khoản chi trong phường đều tăng lên đột ngột đặc biệt là các khoản chi về quản lý nhà nước , tăng gần 9000 triệu đồng so với năm 2020 , tuy nhiên thì khoản chi này không phải là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng số thực chi thường xuyên năm 2021 , bởi lẽ khoản chi mà được quan tâm lúc này là các khoản chi về y tế và đây cũng là khoản chi chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng số thực chi thường xuyên của phường . Đến năm 2022 , các khoản chi này nó đã giảm đi về mức ổn định (so với khoảng thời gian bùng dịch) số chi thực hiện của khoản chi quản lý nhà nước năm 2022 là 17.497 triệu đồng , chiếm 92.11% tổng chi thường xuyên năm 2022
Qua số liệu được phản ánh trong bảng 2.2 , có thể thấy mức chi ngân sách phường nói riêng và của thành phố nói chung thì nó biểu hiện sự chú trọng trong công tác quản lý nhà nước góp phần quan trọng trong quá trình nâng cấp hệ thống nhà nước và nâng cao đời sống của các cán bộ công nhân viên tại các đơn vị , làm đòn bẩy thúc đẩy đất nước ngày càng phát triển
Trong giai đoạn 2020-2021 , số chi của lĩnh vực giáo dục có sự biến động không mấy đáng kể , số chi thực hiện năm 2020 không đến 50% tổng số chi thường xuyên so với dự toán được đề ra trước đó , nguyên nhân chủ yếu chính là do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 , làm cho số học sinh , sinh viên bị hạn chế về nhiều mặt , đặc biệt khi bước sang năm 2021 , khi dịch bùng nặng khiến cho chính phủ phải đưa ra chỉ thị 16 đồng nghĩa cho việc học sinh , sinh viên không thể đến nơi giảng dạy để học do đó các khoản chi các mảng về giáo dục gần như bằng con số 0 . Lương của giáo viên cũng bị cắt giảm trong giai đoạn này và vẫn phải dạy học online ) . Tình trạng này kéo dài đến 2022 thì dần trở nên ổn định hơn cụ thể các khoản chi về giáo dục đã tăng lên so với năm 2020 và năm 2021, ta thấy được dưới sự cố gắng nổ lực của phường đã làm khắc phục dần những khó khăn trong nền giáo dục trên địa bàn phường
Đối với lĩnh vực giáo dục , ngân sách sẽ hu trợ đảm bảo kinh phí hoạt động cho số lượng trường học trên địa bàn phường và một số trung tâm dạy nghề , trung tâm bồi dưỡng tại phường Tăng Nhơn Phú A
Về khoản chi đảm bảo xã hội :đây là khoản chi nằm trong mục tiêu ngân sách của phường nhằm hu trợ cho những người cao tuổi, có công với cách mạng , thể hiện ý nghĩa chính trị , tình Đảng, tình người của Đảng và nhà nước ta…Nhằm đền đáp một phần nào đó công sức của những người đã cống hiến hi sinh trong thời chiến tranh bảo vệ tổ quốc, ngoài ra còn trợ cấp cho những hoàn cảnh khó khăn , chi trợ cấp cho người gia neo đơn trẻ mồ côi, khuyết tật, xây nhà tình thương .Thêm vào đó , những hoàn cảnh này còn được hu trợ về mặt y tế , giáo dục , trợ cấp thường xuyên hang tháng theo nghị định số 67, Nghị định số 13, trợ cấp ngày 24/7 và còn những khoản trợ cấp khác . Các khoản chi này còn đpá ứng cho nhu cầu chi phòng chống tệ nạn xã hội
Các hoàn cảnh khó khăn như người già neo đơn , trẻ mô côi , người cao tuổi thuộc hộ nghèo cận nghèo, người tàn tật không có khả năng lao động và một số hoàn cảnh khó khăn khá được quy định trong nghị định 67 là những mục tiêu được quan tâm hàng đầu của xã hội . Do đó mà tỷ trọng chi cho trợ cấp thường xuyên
17
hàng tháng theo nghị định 67 luôn cao hơn trong sự nghiệp xã hội là điều khá dễ hiểu .
Đời sống ngày một cải thiện , xã hội ngày càng phát triển thoe hướng tích cực , các mức chi cho xã hội ngày càng được chú trọng hơn . Đặc biệt các khoản chi trợ cấp luôn tăng mui năm như các khoản trợ cấp thường xuyên hàng tháng thông qua nghị định 67, trợ cấp cho Tết nguyên đán, trợ cấp ngày thương binh liệt sĩ 27/7 Và đây là khoản chi tăng vượt trong năm 2021 , khoản chi y tế tại phường Tăng Nhơn Phú A được gộp vào các khoản chi đảm bảo xã hội , mà trong năm 2021 tình hình dịch bệnh diễn biến căng thẳng nhất , đây chính là năm ngân sách mà cả nước phải đặt lĩnh vực y tế lên hàng đầu đảm bảo sức khỏe cho người dân , và phường cũng đang thực hiện chủ trương đó . Cụ thể vào năm 2021 , số thực chi đảm bảo xã hội tăng lên gần 43 tỷ đồng , tăng gấp 13 lần so với năm 2020 . Ta thấy rang mục chi đảm bảo xã hội năm 2020 tăng mạnh so với dự toán đầu năm và các năm trước khi bùng dịch , nguyên nhân đỉnh điểm là vào tháng 7 năm 2020 tình hình dịch bệnh covid-19 bắt đầu lan ra nhanh chóng và lan ra càng ngày càng rộng có nguy cơ bùng dịch khá cao khiến cho công tác chuẩn bị phòng chống dịch gặp không ít khó khăn , chi phí cho công tác chống dịch thì tăng một cách đột ngột đặc biệt là các khoản chi về y tế và chi cho các trường hợp cách ly theo chỉ thị của nhà nước ban hành , cụ thể là nó đã tăng gần 2000 triệu đồng so với dự toán . Các khoản về quỹ lương cũng bị ảnh hưởng bởi các nhân tố trên nên các khoản chi cho quỹ lương cũng tăng đáng kể so với dự toán ban đầu đưa ra , do số lượng nhân sự tăng lên bao gồm cả số giờ làm của cán bộ nhân viên cũng tăng lên nhanh chóng với mục đích phòng chống dịch bệnh .
Điều nổi bật trong bảng 2.2 dưới đây cho ta thấy tổng số thực chi thường xuyên năm 2020 không vượt quá so với dự toán trong năm đó . Điều này được chứng minh qua các thông số , số liệu của các khoản chi còn lại như các khoản chi cho hoạt động Đảng , đoàn , chi cho các hội, chi khác… đã giảm đi một phần đáng kể để tập trung vào các khoản chi phục vụ cho công tác phòng chống dịch covid-19 . Đồng thời , đây là thời gian đầu bùng dịch nên ảnh hưởng của dịch cũng còn chưa nặng nề lắm và do là rơi vào thời điểm gần cuối năm cho nên khi quyết toán sẽ không làm cho vượt quá kinh phí dự toán ban đầu
Các khoản chi cho sự nghiệp an ninh quốc phòng và trật tự an toàn xã hội , thể dục thể thao cũng chiếm một phần không hề nhỏ trong các khoản chi thường xuyên ngân sách của phường . Qua các số liệu ở bảng 2.2 phản ánh cho ta thấy được số thực chi của các khoản chi này tương đối ổn định , mức độ tăng giảm không đáng kể qua các năm .Điều này cho ta nhìn nhận rằng các hoạt động của phường tương đối ổn định , sự biến động về tỷ trọng của các khoản chi này qua các năm không đáng kể .
18
Bảng 2.2 Tình hình chấp hành dự toán chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước tại Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A giai đoạn 2020-2022
Đơn vị tính : triệu đồng
19 T
T Chỉ tiêu
Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán Tổng
chi
20.470 18.203 88,92 74.495 67.081 90,05 21.169 18.995 89,73 Chi
cho quản lý nhà nước
17.922 15.213 84,88 25.677 22.239 86,62 18.926 17.497 92,45
Quỹ lương
12.648 13.508 106,80 19.517 16.832 86,24 13.425 13.102 97,59 Chi
cho hoạt động Đảng, Đoàn
1.586 832 52,46 2.166 2.083 96,17 1.861 1.611 86,57
Chi cho các hội
1.927 400 20,76 2.331 1.917 82,24 2.291 1.817 79,31
Chi
khác 1.761 473 94,74 1.663 1.407 84,61 1.349 967 71,68
Chi hoạt động bảo vệ môi trường
450 85 18,89 40 28 70 - 25 -
Chi cho hoạt động GD – ĐT và dạy nghề
139 69 49,64 82 - - 126 98 77,78
Chi sự nghiệp văn hóa thông tin
40 40 100,00 40 40 100,00 25 25 100,00
Chi sự nghiệp thể dục thể thao
35 35 100,00 35 35 100,00 15 15 100,00
Chi
đảm 1.575 3.236 90,48 45.630 42.402 92,93 1.707 952 55,77
20
Nguồn : Số liệu được lấy từ phòng tài chính- kế toán UBND phường Tăng Nhơn Phú A
Sau khi phường nhận được các số liệu phân bổ dự toán từ cấp trên ban xuống , phường Tăng Nhơn Phú A tiến hành thực hiện dự toán ngân sách được giao trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch , còn được gọi là năm ngân sách
Việc cấp kinh phí ngân sách nhà nước được thực hiện theo quy trình như sau : đầu tiên Sở tài chính thành phố thông báo về hạn mức kinh phí cho phòng tài chính- kế hoạch thành phố Thủ Đức. Khi nhận được dự toán kinh phí , phòng tài chính kế hoạch thành phố Thủ Đức thông báo với các phòng ban của thành phố Thủ Đức và Kho bạc nhà nước . Tiếp theo, các phòng ban của thành phố Thủ Đức sẽ phân bổ hạn mức kinh phí cho đơn vị Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A và thông báo cho kho bạc nhà nước . Bảng thông báo do các phòng ban thành phố Thủ Đức ban xuống ghi chi tiết hạn mức được phân bổ theo hang quý , năm.
Toàn bộ các khoản chi thường xuyên ngân sách nhà nước cho các đơn vị sự nghiệp tại phường Tăng Nhơn Phú A đều được thanh toán qua kho bạc nhà nước và chịu sự kiểm tra , giám sát của Phòng tài chính -kế hoạch thành phố Thủ Đức và kho bạc nhà nước quận Thủ Đức. Trong những năm gần đây tình hình chi ngân sách ở Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A cơ bản thực hiện đúng nguyên tắc và nhiệm vụ đã được phân cấp . Dựa vào chỉ tiêu mà ngân sách trung ương giao theo kế hoạch , phường đã căn cứ vào tình hình cụ thể để tiến hành bố trí phân bổ nguồn kinh phí cho các ban ngành , phòng ban , các đơn vị thủ hưởng ngân sách trên nguyên tắc tiết kiệm hiệu quả , tiết kiệm theo định mức , chỉ tiêu đạt hiệu quả cao trong quản lý chi thường xuyên
c.Tình hình quyết toán chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước tại phường Tăng Nhơn Phú A
Quyết toán chi thường xuyên là công đoạn cuối cùng trong quy trình quản lý chi thường xuyên Ngân sách nhà nước tại Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A.
Đây là quá trình kiểm tra , rà soát và chỉnh lý số liệu chi ngân sách đã được phản ánh sau mui kỳ chấp hành dự toán .
Quy trình quyết toán chi thường xuyên Ngân sách nhà nước tại Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A được tiến hành qua 4 bước :
-Bước 1 : Ủy ban nhân dân phường sẽ lập báo cáo chi ngân sách của phường hằng năm trình lên phòng Tài chính – kế hoạch thành phố Thủ Đức để phê duyệt và tổng hợp
-Bước 2 : sau khi Hội đồng nhân dân phường phê duyệt , báo cáo quyết toán được lập 3 bản gửi cho Ủy ban nhân dân phường , phòng tài chính-kế hoạch , kho bạc nhà nước nơi giao dịch 1 bản , 1 bản lưu tại bộ phận tài chính , 1 bản để lưu trữ trong cơ quan
- Bước 3 Sau đó phòng Tài chính – kế hoạch thành phố Thủ Đức có trách nhiệm thẩm định báo cáo quyết toán chi ngân sách phường . Trong trường hợp sai sót sẽ phải báo cáo lại cho Ủy ban nhân dân thành phố Thủ Đức yêu cầu Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A chỉnh sửa và nộp lại cho Ủy ban nhân dân thành phố Thủ
21 Đức
- Trong giai đoạn từ 2020 đến 2022, công tác quyết toán ngân sách chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước tại Ủy ban nhân dân phường phường Tăng Nhơn Phú A đã thực hiện theo đúng luật NSNN . Công tác khóa sổ kế toán được thực hiện theo Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 của bộ Tài chính , báo cáo quyết toán đúng với biểu mẫu và nộp đúng thời gian quy định
Và sau đây là bảng quyết toán chi thường xuyên Ngân sách Nhà nước thể hiện cho ta thấy được tình hình chi thường xuyên Ngân sách nhà nước tại phường Tăng Nhơn Phú A trong giai đoạn 2020-2022 được thực hiện như thế nào ?
Bảng 2.3 .Tình hình quyết toán chi thường xuyên Ngân sách nhà nước tại Ủy ban nhân dân phường Tăng Nhơn Phú A giai đoạn 2020-2022
Đơn vị tính : triệu đồng
22 T
T Chỉ tiêu
Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán
Dự
toán Thực hiện So
sánh thực hiện /dự toán Tổng
chi
20.470 18.203 88,92 74.495 67.081 90,05 21.169 18.995 89,73 Chi
cho quản lý nhà nước
17.922 15.213 84,88 25.677 22.239 86,62 18.926 17.497 92,45
Quỹ lương
12.648 13.508 106,80 19.517 16.832 86,24 13.425 13.102 97,59 Chi
cho hoạt động Đảng, Đoàn
1.586 832 52,46 2.166 2.083 96,17 1.861 1.611 86,57
Chi cho các hội
1.927 400 20,76 2.331 1.917 82,24 2.291 1.817 79,31
Chi
khác 1.761 473 94,74 1.663 1.407 84,61 1.349 967 71,68
Chi hoạt động bảo vệ môi trường
450 85 18,89 40 28 70 - 25 -
Chi cho hoạt động GD – ĐT và dạy nghề
139 69 49,64 82 - - 126 98 77,78
Chi sự nghiệp văn hóa thông tin
40 40 100,00 40 40 100,00 25 25 100,00
Chi sự nghiệp thể dục thể thao
35 35 100,00 35 35 100,00 15 15 100,00
Chi
đảm 1.575 3.236 90,48 45.630 42.402 92,93 1.707 952 55,77