Thang 10 Thang Thang Thang 1 | Thang2 | Thang3 | Tháng 4
11 12
Hàng t ôn kho cuối 170 180 195 210 215 203 205
kỳ (ta)
Sản lượng sản xuất 2285 23390 26265 28130 25403 2412
(tấn)
NVL dùng vào sản 25135 257290 | 288915 | 309430 279433 26532
8
xuất (tấn)
Chi phí NVL trực 25135 | 25729 | 288915 | 30943 | 279433 | 265.32 tiếp
Số giở trực tiếp 18280 187120 | 210120 | 225040 | 203224 19296 Chi phí nhân công 76776 | 785904 | 882504 | 945168 | 8535408 | 81043.2 trực tiếp
Lương quản lý 4 4 4 4 4 4 4
(triệu)
Giả sử, sản lượng sản xuất tháng 11 là 2285 tấn (sản lượng bán + hàng t kho cuối kỳ dự kiến — hàng t ` kho đầi kỳ)
Giả sử, để sản xuất 1kg phân bón xanh c% 11kg xác mía nguyên liệu. Số xác mía nguyên liệu cẦn dùng vào sản xuất được tính bằng cách nhân số mía nguyên liệu với sản lượng c3 sản xuất.
Giả sử, số giờ lao động trên mỗi đơn vị sản phẩm của công ty TTC Sugar là 8 giờ lao động và chi phí mỗi giờ lao động là 4.200 đ`ng. Số giờ trực tiếp của tháng 1 là 18280 giờ (2285 tấn x 8 giờ) và chi phí nhân công trực tiếp của tháng I là 76776 triệu (18280 gio’ x 4.200)
Giả sử, lương cho bộ phận quản lý sản xuất của công ty TTC Sugar là 4 triệu đ ng.
c. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu
Bảng 3.5. Ngân sách mua sắm nguyên vật liệu 6 tháng của công ty TTC Sugar
NGAN SACH MUA SAM
Thang 10 | Thang 11 | Thang Thang 1 | Tháng2 | Tháng3 | Tháng 4 12
Hàng tên kho 1800 2285 23390 26265 28130 25403 2412
NVL (ta)
Lượng NVL mua 25620 278395 | 291790 | 311295 | 276706 3541 sắm trong kỳ
Chi phi mua sim 2164 2562 27839.5 | 2917.9 | 3112.95 | 2767.06 35.41 NVL
Giả sử, lượng nguyên vật liệu mua sắm được xác định dựa trên chính sách t n kho của công ty. Hàng t kho nguyên vật liệu cuối năm trước là 1800 đơn vị. Lượng nguyên
9
vật liệu mua sắm trong kỳ của tháng 1 là 2562 (nguyên vật liệu dùng vào sản xuất + hàng tồn kho nguyên vật liệu cuối kỳ - hàng t ` kho nguyên vật liệu đi kỳ)
d. Các ngân sách hoạt động khác O Ngan sach marketing
Bảng 3.6. Ngân sách markerting sản phẩm trong 6 tháng của công ty TC Sugar
NGÀN SÁCH MARKETING
Hoạt động Ph %& tram/doanh thu Chi phi (triéu)
Kênh truy ân hình 35% 122.5
Internet 30% 105
Báo chí 15% 52.5
Sư kiện triển lãm 20% 70
Tổng chi phí 100% 350
Giả sử, ngân sách marketing của sản phẩm đường tỉnh luyện năm trước là 685 triệu, dự kiện 6 tháng năm 2020 là 350 triệu.
Marketing sản phẩm trên kênh truy &n hình rất sinh động sẽ giúp khách hàng dé dàng bị thu hút hơn, truy hình cũng có lượng người xem vô cùng lớn và được nhi âi người chú ý, gây hiệu quả mạnh, việc quảng bá sản phẩm của mình qua truy hình tương đối lớn (35%). Internet có lượng người sử dụng vô cùng lớn nên vì vậy việc marketing trên này đem lại hiệu quả vô cùng lớn, nên công ty sử dụng tương đối nhi ân qua kênh internet (30%).Báo chí thì mức độ phủ sóng cao và được công chúng biết đến một cách rộng rãi nhưng cách truy thông bằng báo chí hơi cũ so với các kênh marketing khác, nhưng công ty cũng quảng ba qua kênh này tương đối ít hơn các kênh khác (15%). Sự kiện triển lãm công ty sử dụng cũng khá nhi ân trong việc quảng bá sản phẩm nhằm thu hút được khách hàng quan tâm đến sản phẩm nhi `êi hơn (20%).
Bảng 3.7. Ngân sách quản lý nguyên vật liệu 6 tháng của công ty TTC Sugar
NGAN SACH QUAN LY
Thang 11 | Thang Thang 1 Thang 2 Thang3 | Tháng 4 12
Thuê mặt bằng 6 6 6 6 6 6
Lượng quản lý 4 4 4 4 4 4
Tổng cộng 10 10 10 10 10 10
3.2.2.2. Xây dựng ngân sách ngân quỹ
Bảng 3.8. Xây dựng ngân sách ngân quỹ 6 tháng của công ty TTC Sugar 10
NGÂN SÁCH NGÂN QUỸ
Thang 10 | Tháng lI | Tháng 12 | Tháng I Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4
Doanh số 340 364 374 420 450 406 384
Ti & ngay 34 36.4 37.4 42 45 40.6 38.4
Ban tin dung 306 327.6 336.6 378 405 365.4 345.6
Thu sau 1 tháng 122.4 131.04 134.64 151.2 162 146.16
Thu sau 2 thang 107.1 114.66 117.81 132.3 141.8 127.89
Sau 3 thang 76.5 81.9 84.16 94.5 101.25 91.35
Tổng thu từ bán tín 306 327.6 336.61 378 405.05 365.4
dụng
Thu ròng tử kinh 342.4 365 378.61 423 445.65 403.8
doanh
Tổng thu 342.4 365 378.61 423 445.65 403.8
Chi
Mua sắm 2164 2562 27839.5 2917.9 3112.95 2767.06 35.41
Sau | thang 20239 22429 24055 2622.7 22314 30,52
Sau 2 thang 1064,05 11637 13648,3 1529.9 1124,01 22,45
Thanh toán cho 3087,95 34066 37703 3 41526 335541 52,97
nhà cung cấp
Ti & lvong 17,5904 16,8295 16,0447 15,8248 15,2980 15,0259 Thanh toán trong 13,1928 12,6221 12,0335 11,8686 11,4735 11,2694 thang
Thanh toan sau 1 43976 4.2073 4.0112 4.0111 3.8245
tháng
Tổng thanh toán 13,1928 21,9771 21,002 20,586 20,0591 19,6004 lương
Thanh toán thuê 3 3 3 3 3 3 3
văn phòng
Dw tu 87
Thanh toán lãi 23
Thanh toán cổ tức 23
Thanh toán thuế 16
Thuế trả trước 18
Tổng chi 575,82 619,918 406,49 729.344 414954 1148049
Cân đối thu chi -233 42 -254,91 -27,88 -306 344 30,696 258,99 Số dư chưa tài trợ 200 -3342 -28833 -316,21 -622,554 -591 858 -332,868
Giả sử, doanh thu tin mặt tháng 1 dự kiến là 36.4 triệu đồng (10% x 364 triệu).
Thu tử bán tín dụng của tháng I liên quan đến doanh thu tín dụng của tháng 10 năm trước. Cụ thể, thu tử tín dụng bao g ôn 2 khoản, thứ nhất là thu từ bán tín dụng tháng I năm 2021 bằng 122.4 triệu (40% x 306 triệu), 107.1 triệu (35% x 306 triệu ), 76.5 triệu (25% x 306 triệu)
Giả sử, dự đoán tổng thu chỉ tháng 1 là 575.82 triệu đồng. Thanh toán cho nhà cung cấp của tháng 1 liên quan đến các khoản chi sau I tháng và sau 2 tháng. Theo chính sách lương của công ty thì công ty trả 75% tỉ lương ngay trông tháng phát sinh. Cụ thể, thanh toán lương trong tháng 1 là 13.1928 triệu đồng (75% 17,5904), tong thanh toán
II
lương sẽ bằng thanh toán trong tháng cộng thanh toán sau 1 tháng. Ngoài ra, còn có ti Ân thuê văn phòng, đi tư mở rộng canh tác là 87 triệu. Cân đối thu chi tháng 1 là -233,42 (tổng thu - tổng chỉ). Số dư chưa tài trợ sẽ liên quan đến số dư kỳ trước và cân đối thu chi.
3.2.2.3. Xac dinh nhu c ‘4 v6n, ngu %n tai tro
Bảng 3.9. Kế hoạch tài trợ 6 tháng của công ty TTC Sugar