1- Khái quát chung về cn Công ty cổ phần sài gòn phụ tùng « tô
1.1.4 Thông tin liên hệ
Địa chỉ: 460XD, Đống Đa, Tp Hà Nội.
Điện thoại: 0437763854 - Fax: 0437763583 1.2. Đặc điểm chung của Công ty
1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển
Là một doanh nghiệp được sinh ra từ nền kinh tế thị trường,CN Công ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô được thành lập theo quyết định của Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà nội.
- Đăng ký kinh doanh số: 0102033304 cấp ngày 08/01/2003
CN Công ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô là một đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động dưới sự kiểm tra giám sát của các cơ quan quản lý Thành phố Hà
nội. Công ty có trụ sở chính tại 460XD Đống Đa, Tp Hà Nội. Địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước.
Là công ty mới thành lập nhưng với đội ngũ nhân viên giỏi, có trình độ cao và bề dày kinh nghiệm kết hợp với sự nhiệt tình năng động Công ty đã ngày một phát triển không ngừng góp phần nhỏ bé vào công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nước.
Một số chỉ tiêu Công ty đạt được trong thời gian qua:
STT Chỉ tiêu Đơn vị
tính Năm 2010 Năm 2011
1 Doanh thu thuần 1000® 5.223.031,161 10.256.892,100 2 Giá vốn hàng bán 1000® 4.135.135,689 8.202.365,478 3 Chi phí QL kinh doanh 1000® 873.302,550 1.256.892,432 4 Lợi nhuận kế toán 1000® 214.592,922 797.634,190
5 Thu nhập BQ người/ năm 1000® 21.600 26.400
Ghi chú: Doanh nghiệp là đơn vị sản xuất, kinh doanh nội thất « tô mới thành lập được miễn thuế TNDN trong năm đầu và 50% trong 9 năm tiếp theo.
1.2.2 Định hướng và phương châm hoạt động
CN Công Ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô phấn đấu trở thành một trong những công ty hàng đầu tại Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực tư vấn, thiết kế hệ thống; phát triển bền vững; tạo môi trường tốt nhất để phát triển tài năng các thành viên trong công ty; đem lại lợi ích lâu dài cho khách hàng.
Mục tiêu phát triển của chúng tôi là cung cấp cho khách hàng những linh kiện « tô hiệu quả và kinh tế nhất. Giúp doanh nhân nâng cao sản phẩm của mình
Mong muốn của chúng tôi là mỗi dịch vụ và sản phẩm Công ty đem đến cho khách hàng không chỉ là những công cụ khoa học - công nghệ hiện đại.
tối ưu cho mọi quy trình hoạt động của khách hàng, đáp ứng đúng nhu cầu thực tế của khách hàng, góp một phần công sức vào sự phát triển bền vững của khách hàng.
1.3. đặc điểm tổ chức hoạt kinh doanh và tổ chức quản lý tại cn công ty cổ phầnsài gòn phụ tùng « tô sài gòn phụ tùng « tô
1.3.1. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh
Là Công ty chuyên sản xuất näi ngoại thất «t« và cung cấp các dịch vụ, sản phẩm công nghệ mới, Công ty phải hoàn thành các nhiệm vụ sau:
- Quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, phải tự trang trải về vốn, đảm bảo kinh doanh có lãi.
- Nắm bắt khả năng kinh doanh
- Chấp hành và thực hiện đầy đủ chính sách, chế độ pháp luật của Nhà nước về hoạt động sản xuất kinh doanh. Đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động
Mặt hàng kinh doanh của Công ty chủ yếu là các sản phÈíinoij ngoại thất « tô:
- Phim dán kính 3M
- Tư vấn nâng cấp nội ngãi thất « tô
- Sản phẩm được ưa chuộng nhất thê giới đó là nÔm da conolly
- âm thanh hình ảnh xe hơi
- Chăm sóc toàn diện xe
1.4. Cơ cấu nhân sự
1.4.1. Mô hình tổ chức
Ban giám đốc
khối hành chính khối kinh doanh khối kỹ thuật
Văn phòng Kế toán Nhân sự Quản trị DA Vận chuyển Thư ký DA Nhập xuất hàng Hệ thống Phần mềm Thiết kế Đào tạo Giải pháp Triển khai, bảo hành
1.4.2. Chức năng phòng ban1.4.2.1. Khối Hành Chính 1.4.2.1. Khối Hành Chính
o Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quản lý các hoạt động tài chính - kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, tiền vốn theo đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước.
o Trên cơ sở các kế hoạch tài chính và kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng kế hoạch tài chính của toàn Công ty.
o Tổ chức quản lý kế toán (Bao gồm đề xuất tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn hạch toán kế toán). Kiểm tra việc hạch toán kế toán đúng theo chế độ kế toán Nhà nước ban hành.
o Định kỳ tập hợp phản ánh cung cấp các thông tin cho cho lãnh đạo Công ty về tình hình biến động của các nguồn vốn, vốn, hiệu quả sử dụng tài sản vật tư, tiền vốn của Công ty.
o Tham mưu đề xuất việc khai thác. Huy động các nguồn vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh đúng theo các quy định của Nhà nước.
o Kiểm tra hoạt động kế toán tài chính của Công ty
o Tổ chức hạch toán kế toán các hoạt động sản xuất kinh doanh của Văn phòng Công ty. Tiếp nhận và phân phối các nguồn tài chính (trợ cước, trợ giá, hỗ trợ lãi suất dự trữ lưu thông, cấp bổ sung vốn lưu động hoặc các nguồn hỗ trợ khác của Nhà nước...), đồng thời thanh toán, quyết toán với Nhà nước, các cấp, các ngành về sử dụng các nguồn hỗ trợ trên.
o Phối hợp các phòng ban chức năng trong Công ty nhằm phục vụ tốt công tác sản xuất kinh doanh cũng như công tác chỉ đạo quản lý của lãnh đạo Công ty.
o Trang bị thiết bị, phương tiện làm việc cho toàn bộ nhân viên trong Công ty.
o Đảm bảo tất cả các thông tin các văn bản giấy tờ thủ tục đi đến của Công ty được thông suốt.
o Đảm bảo trật tự an ninh, tài sản cho toàn cơ quan.
1.4.2.2. Khối Kinh Doanh
a. Công tác kế hoạch.
o Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn của Công ty o Tham khảo ý kiến của các phòng có liên quan để phân bổ kế hoạch sản
xuất kinh doanh, kế hoạch dự trữ lưu thông, kế hoạch nhập, xuất hàng hóa và các kế hoạch khác của Công ty trình Giám đốc.
o Dự báo thường xuyên về cung cầu, giá cả hàng hoá thị trường trong phạm vi toàn quốc nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
o Cân đối lực lượng hàng hoá và có kế hoạch điều hoà hợp lý trong sản xuất lưu thông góp phần bình ổn thị trường đạt hiệu quả kinh doanh trong toàn bộ Công ty.
o Tổ chức quản lý công tác thông tin kinh tế, báo cáo thống kê trong toàn bộ Công ty để tổng hợp báo cáo thường xuyên theo định kỳ lên Giám đốc hoặc báo cáo đột xuất khi Giám đốc yêu cầu và báo cáo lên cấp trên theo quy định.
o Bảo đảm bí mật các thông tin kinh tế đối với những người không có trách nhiệm để tránh thiệt hại cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. o Làm báo cáo sơ kết, tổng kết 6 tháng và hàng năm của Tổng công ty.
b. Công tác kinh doanh.
o Tham mưu cho Giám đốc về các hoạt động kinh doanh toàn Công ty và trực tiếp tổ chức kinh doanh trên thị trường để thực hiện kế hoạch của Công ty.
o Xây dựng các chiến lược nhằm đảm bảo hiệu quả kinh doanh cao nhất. o Thực hiện các Hợp đồng kinh tế.
o Khi được uỷ quyền được phép ký kết các Hợp đồng mua bán hàng hoá, vận tải, để tạo điều kiện chủ động với thị trường nâng cao hiệu quả kinh tế của hoạt động kinh doanh.
o Phối hợp với các đơn vị mở rộng và phát triển thị trường ngày một lớn mạnh.
o Phối hợp với các phòng ban, khai thác các nguồn hàng khác nhau, nâng cao hiệu quả kinh doanh
1.4.2.3 Khối Kỹ Thuật.
o Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về các vấn đề liên quan đến mảng kỹ thuật cao cũng nh các dịch vụ kỹ thuật khác của Công ty.
o Nghiên cứu giải pháp cho khách hàng.
o Nghiên cứu ứng dụng những tiến bộ KHKT để phục vụ ngành nghề kinh doanh của Công ty.
o Xây dựng tiêu chuẩn chất lượng các loại sản phẩm.
o Kết hợp với Bộ phận kinh doanh để xây dựng giải pháp, tư vấn cho khách hàng.
o Kết hợp với Bộ phận kinh doanh nghiên cứu tạo mẫu dáng thương hiệu, nhãn mác sản phẩm theo yêu cầu của thị trường; Làm các thủ tục đăng ký bản quyền thương hiệu, kiểu dáng với các cơ quan hữu trách của Nhà nước.
o Tư vấn lập báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, khả thi, thiết kế kỹ thuật, công nghệ các công trình về các mặt hàng sản phẩm kinh doanh của Công ty. o Luôn luôn nghiên cứu công nghệ thiết bị mới để luôn dẫn đầu.
o Đào tạo cán bộ cho các bộ phận khác trong doanh nghiệp am hiểu về kỹ thuật
o Chủ động nghiên cứu sáng tạo, sản xuất , lắp ráp các sản phẩm về nội thất xe hơi, điều khiển tự động,… có chất lượng cao, phù hợp nhu cầu thị trường theo định hướng phát triển của công ty .
o Hỗ trợ ban Giám đốc trong việc định hướng phát triển sản phẩm và thị trường.
1.5. Đặc điểm tổ chức quản lý
Là một doanh nghiệp tư nhân,CN Công ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến: Đứng đầu là Ban giám đốc công ty chỉ đạo trc tiếp các phòng ban. Giúp việc cho Giám đốc là các phòng ban chức năng.
2. Tình hình thực tế kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng ở CN công ty cổ phần sài gòn phụ tùng « tô hàng ở CN công ty cổ phần sài gòn phụ tùng « tô
2.1. Kế toán bán hàng.
2.1.1. Tình hình thực tế về công tác bán hàng ở công ty.
CN Công ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô chủ yếu bán hàng theo phương thức giao trực tiếp tại công ty. Hiện nayCN Công cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô áp dụng các hình thức thanh toán chủ yếu:
- Hình thức bán hàng thu tiền ngay: Theo hình thức này, hàng hóa được tiêu thụ đến đâu thu tiền ngay đến đó như tiền mặt, séc, ngân phiếu ...
- Hình thức bán hàng chưa thu được tiền: Theo hình thức này khách hàng mua hàng nhưng chưa thanh toán tiền.
2.1.2. Thủ tục bán hàng và chứng từ kế toán.
Tại CN Công ty cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô hàng hóa xuất chủ yếu cho các Đại lý bán « tô của cả nước.
Kế toán bán hàng ở CN Công ty cổ phàn sài gòn phụ tùng « tô sử dụng các tài khoản sau:
TK 156, 632, 511, 111, 131 ...
Thủ tục xuất kho bán hàng tuân theo đúng quy định của Nhà nước.
Phòng kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua bán, xác nhận đơn hàng của đơn vị cần mua hàng. Phiếu xuất kho lập trên máy, định khoản theo đúng nội dung kinh tế phát sinh và được lập thành 03 liên:
- Liên 2: Giao cho Phòng kinh doanh để giao hàng cho khách (Sau khi lấy hàng chuyển về Phòng kế toán viết hóa đơn (GTGT)).
- Liên 3: Chuyển tới thủ kho để làm chứng từ xuất hàng.
biểu 4:
Đơn vị:CN Công ty cổ phần Sài Gòn PT « tô-
phiếu xuất kho
Ngày 05 tháng 08 năm 2010 Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo Q§ số 48/2006/Q§-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trëng BTC) Số: 56
Họ tên người nhận hàng: Công Ty Toyota Mü Đình
Xuất tại kho: 460XD Đống Đa - HN
Định khoản 1: Ghi Nợ TK 632 Có TK 156 Định khoản 2: Ghi Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 STT Tên nhãn hiệu quy cách §/vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C 1 2 3 4 1 canopy Cái 12 5.670.00 0 68.040.000 2 Cộng: 68.040.000 Thuế GTGT 5% 3.402.000 Cộng 71.442.000
Cộng thành tiền bằng chữ: Bảy mươi mốt triệu bốn trăm bốn mươi hai ngàn đồng.
Xuất ngày 05 tháng 08 năm 2010
Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng
Sau khi giao hàng, thủ kho viết số lượng thực xuất vào liên 2 và liên 3 sau đó chuyển liên 2 về Phòng kế toán để kế toán kiểm tra, điều chỉnh lại phiếu xuất kho (Nếu phiếu xuất sai lệch với thực tế) và viết hóa đơn (GTGT).
Hóa đơn (GTGT) của đơn vị được lập thành 03 liên:
- Liên 1: Lưu tại gốc.
- Liên 2: Giao cho khách.
- Liên 3: Giao cho kế toán theo dõi.
Biểu 5: hóa đơn (gtgt) Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 05 tháng 08 năm 2010 Mẫu số: 01 GTGT - 3LL AB/2010B N0: 091874 Đơn vị bán hàng: CN Công ty Cổ phần Sài Gòn phụ tùng « tô Họ tên người mua hàng: A. Thức Đơn vị: Công ty Toyota Mü Đình Địa chỉ: Phạm Hùng - HN
Số TK:
MST: 0304751714-001 Số TK:
MST: 0101228603
STT Tên hàng hóa Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 canopy Chiếc 12 5.670.000 68.040.000
2 3
Cộng tiền hàng: 68.040.000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 3.402.000
Tổng cộng tiền thanh toán
71.442.000 Số tiền viết bằng chữ: (Bảy mươi mốt triệu bốn trăm bốn mươi hai ngàn đồng.) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên)
Hàng ngày, mỗi khi nhận được chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh, kế toán kiểm tra chứng từ về mọi mặt, căn cứ vào nội dung nghiệp vụ trên chứng từ xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có và ghi các nội dung cần thiết của chứng từ vào Nhật ký Chung
Biểu 6
Sổ nhật ký chung
THáNG 08/2010 Đơn vị: vn®
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 532, 749,030 532, 749,030 BN 62 02/08/201 0
Thanh toán nợ cho Cty phụ tùng Việt
Nam bằng tiền gửi NH 331 112 22,500,000 22,500,000 09187
4
05/08/201 0
Bán Canopy cho Công ty toyota Mü
Đình 131 511 68,040,000 68,040,000
Thuế GTGT đầu ra 131 3331 3,402,000 3,402,000 XK 56 05/08/2010 Giá vốn canopy 632 156 62,400,000 62,400,000 PC205 05/08/2010
Thanh toán tiền lư¬ng nhân viên tháng
7/2009 334 111 47,530,0 00 47,530,0 00 14467 07/08/2010 Văn phòng phẩm 642 331 1,250,0 00 1,250,0 00 Thuế GTGT đầu vào 1331 331
125,0 00 125,0 00 Cộng số phát sinh 737,996,0 30 737,996,03 0
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc và sổ Nhật ký chung, kế toán ghi Sổ cái các tài khoản kế toán có nghiệp vụ phát sinh. Ví dụ với sổ Nhật ký chung trong tháng 8/2009 nh trên, kế toán ghi Sổ cái các tài khoản 131, 511, 632, 642… nh sau:
Biểu 07: Sổ cáI các tài khoản Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng
Tháng 8/2010 Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 116.486.941 09187 4 05/08/201
0 Bán canopy cho Toyota Mü Đình 1 511 68,040,000 Thuế GTGT đầu ra 1 3331 3,402,000 BN 15
25/08/201
0 Cty toyota thanh toán tiền hàng 112 41.442.000
….
Cộng số phát sinh 220.206.560 121.442.000
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tháng 8/2010 Chứng từ Diễn giải Trang sổ NKC TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 09187 4 05/08/201 0 Bán canopy cho Toyota Mü Đình 1 131 68,040,000 91875 10/8/2010 Bán lẻ tại sowroom 112 27.235.000 …. 31/08/201 0 Kết chuyển xác định
kết quả kinh doanh 911 672.476 000
Cộng 672.476 000 672.476 000
2.1.3. Quy trình kế toán bán hàng.
Căn cứ vào hợp đồng mua bán có ghi rõ loại hàng hóa, số lượng bán, phương thức thanh toán, thời hạn thanh toán. Kế toán vào phần hành kế toán bán hàng của phần mềm và nhập dữ liệu vào máy cho bút toán bán hàng theo các chỉ tiêu dưới đây và các chỉ tiêu này được thể hiện trên phiếu xuất kho viết bằng máy