II. Thực trạng hạch toân TSCĐ tại công ty: 1 Hạch toân tăng TSCĐ:
1.2 Tăng do XDCB hoăn thănh:
Ngăy 31/5/2010 công ty nhận băn giao nhă xưởng sản xuất, với tổng giâ trị 1.700.000.000đồng.
HOÂ ĐƠN GTGT Mẫu số 01- GTKT- 3LL
Liín 2(Giao khâch hăng) AC /2010B Ngăy 31 thâng 5 năm 2010 0098704 Đơn vị bân : Công Ty TNHH C - H
Địa chỉ : Cụm CN Cầu Lòn - P1 - Thị xê Quảng Trị - Tỉnh Quảng Trị STK:...
Điện thoại: MS:3200263788 Họ tín người mua hăng: Võ Mạnh Hùng
Tín đơn vị: Công ty TNHH Phước Lđm
Địa chỉ: 177 Trần Hưng Đạo, thị xê Quảng Trị, Quảng Trị Số tăi khoản :
Hình thức thanh toân: Chuyển khoản Mê số thuế : 3200170082 Tín hăng hoâ dịch vụ Đơn
vị tính Số lượng Đơn giâ Thănh tiền Nhă xưởng sản xuất
- Lò sấy
- Nhă văn phòng, nhă ở công nhđn, bếp ăn
(Theo hợp đồng 9/4/2009 vă phụ lục chi tiết kỉm theo)
1.700.000.000
Cộng tiền hăng : 1.700.000.000 Thuế suất thuế GTGT 10% : 170.000.000 Tổng thanh toân: 1.870.000.000 Viết bằng chữ: ( Một tỷ tâm trăm bảy mươi triệu đồng chẵn)
Câc chi phí phât sinh trong quâ trình đầu tư xđy dựng nhă xưởng được công ty tập hợp văo tăi khoản 241 – Xđy dựng cơ bản dở dang. Cụ thể như sau:
- Ngăy 15/5/2009 chuyển khoản 5% giâ trị công trình cho nhă thầu tạm ứng đợt một. Kế toân ghi:
Nợ TK 241: 85.000.000 Có TK 1121: 85.000.000
- Ngăy 25/12/2009 chuyển khoản 285.000.000 đ cho nhă thầu tạm ứng đợt 2. Kế toân ghi:
Nợ TK 241: 285.000.000 Có TK 1121: 285.000.000
Khi công trình hoăn thănh, băn giao đưa văo sử dụng, căn cứ văo hoâ đơn GTGT của bín nhận thầu, biín bản nghiệm thu khối lượng hoăn thănh, ... đồng thời công ty chuyển khoản thanh toân hết số tiền còn lại của công trình cho nhă thầu. Kế toân ghi: tăng TSCĐ vă ghi giảm chi phí xđy dựng cơ bản dở dang.
Nợ TK 241: 1.330.000.000 Nợ TK 1331: 170.000.000 Có TK 1121: 1.500.000.000
Đồng thời kế toân ghi tăng nguyín giâ TSCĐ hữu hình vă ghi giảm chi phí XDCB dở dang:
Nợ TK 2111: 1.700.000.000 Có TK 241: 1.700.000.000
Căn cứ văo hồ sơ ghi trín, kế toân TSCĐ lập chứng từ ghi sổ, hạch toân tăng TSCĐ do XDCB hoăn thănh như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 15
Ngăy 31 thâng 5 năm 2010
Trích yếu
Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Nhă xưởng sản xuất 2111 241 1.700.000.000
Cộng 1.700.000.000
Kỉm theo...Chứng từ gốc
Người lập Kế toân trưởng
Sau đó kế toân lập thẻ TSCĐ để theo dõi.