CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC
1.3. NỘI DUNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP
1.4.2. Các nhân tố thuộc về ngân hàng
Từ phía ngân hàng cũng có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM. Có thể kể đến là do ý thức, do trình độ tín dụng của CBTD, do việc tìm hiểu những thông tin về doanh nghiệp còn nhiều hạn chế và do những hướng dẫn, quy định của ngân hàng về những chỉ tiêu phân tích BCTC của doanh nghiệp trong khi cho vay, cụ thể nhƣ sau:
- Nhân tố con người: Trình độ của CBTD ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của công tác phân tích BCTC. Đồng thời CBTD cần có cái nhìn tổng quan về thị trường, kinh nghiệm trong công tác phân tích để báo cáo phân tích tài chính của doanh nghiệp mang tính chính xác, trung thực, phù hợp với tình hình thị trường hiện tại cũng như với các doanh nghiệp cùng ngành.
- Chính sách tín dụng: Tùy vào điều kiện thị trường kinh doanh hiện tại
cũng nhƣ mục tiêu kinh doanh của ngân hàng trong từng giai đoạn, chính sách tín dụng của ngân hàng sẽ có những thay đổi phù hợp. Ví dụ: trong thời kỳ ngân hàng mở rộng tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ đƣợc linh hoạt hơn, các mức chuẩn trong phân tích sẽ thông thoáng hơn. Còn trong thời kỳ ngân hàng thu hẹp tín dụng thì nội dung phân tích BCTC của doanh nghiệp sẽ chặt chẽ hơn, phức tạp hơn.
- Thông thường, CBTD chỉ quan tâm đến giai đoạn phân tích BCTC của doanh nghiệp trước cho vay nhưng lại lơ là trong giai đoạn kiểm tra sau cho vay, đánh giá lại tình hình tài chính của doanh nghiệp trong từng thời kỳ. Điều này dễ dẫn đến những rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần thực hiện kiểm tra, giám sát tốt để hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót, sai phạm trong quá trình thực hiện việc phân tích BCTC của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTM.
Như vậy, có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM. Có những nhân tố xuất phát từ phía doanh nghiệp, có những nhân tố xuất phát từ phía ngân hàng và cũng có những nhân tố khách quan. Vì vậy, khi phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại NHTM, ngân hàng cần chú ý tới những nhân tố này để tìm ra cách khắc phục, đảm bảo cho công tác phân tích BCTC đạt hiệu quả cao, nâng cao chất lƣợng tín dụng, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Công tác phân tích BCTC của khách hàng trong hoạt động vay vốn tín dụng tại NHTM có vai trò vô cùng quan trọng, là một bước bắt buộc trong quy trình tín dụng của bất kỳ một NHTM nào. Công tác phân tích BCTC của DN trong hoạt động tín dụng tại NHTM có tác dụng cung cấp những cơ sở cần thiết để CBTD đƣa ra những quyết định đề xuất cho vay chính xác, hạn chế rủi ro cho ngân hàng và đem lại lợi ích cho cả DN. Các NHTM cần phải thực hiện công tác này một cách nghiêm túc, hiệu quả để chất lƣợng tín dụng trở nên tốt hơn, đảm bảo thu hồi vốn cho ngân hàng là yếu tố quyết định sống còn đối với mọi NHTM.
Trong Chương 2 tiếp theo, tác giả tiến hành phân tích sâu vào thực trạng công tác phân tích BCTC của doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk thông qua ví dụ phân tích cụ thể về khách hàng vay đó là Công ty Xây dựng Nam Sơn và một số khách hàng công ty khác, từ đó thấy đƣợc ngân hàng đã thực hiện công tác phân tích BCTC nhƣ thế nào và rút ra những mặt hạn chế trong công tác phân tích BCTC tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn – Chi nhánh Hòa Thuận, Tỉnh Đăk Lăk.
CHƯƠNG 2