CHƯƠNG II: VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP THỐNG KÊ ĐỂ ĐÁNH GIÁ, PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY THUỐC LÁ THANH HÓA
4. Phân tích sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa
4.1. Phân tích sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng lao động
Gọi số lượng lao động bình quân năm là L
Gọi năng suất lao động tính theo doanh thu là WDTL Gọi tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu là RDT
Ta có mô hình phân tích sự biến động của KQSXKD theo ảnh hưởng của các nhân tố sử dụng lao động theo phương pháp chỉ số :
M = RDT WL L
Biến động tương đối:
IM = IRDT IWL IL
0 1
M M =
0 1
DT DT
R
R DT
L DT L
W W
0
1
0 1
L L
Biến động tuyệt đối:
M = MRDT + MWL + ML
M1 M0 = RDT.WL1.L1 + WL.RDT0.L1 + LRDT0W0
Bảng tính các chỉ tiêu phản ánh sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng lao động
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008
Lợi nhuận (tr. đ) 213535 218383 3005 6105 7250 Doanh Thu (tr. đ) 330598 362583 356310 436787 534000
L (tr. đ) 1100 1115 800 800 680 RDT(tr.đ/tr. đ) 0.645905 0.60229
8
0.008434 0.01397 7
0.013577 WL(tr. đ) 300.5436 325.186
5
445.3875 545.983 8
785.2941 Kết quả tính toán cho thấy:
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối (%) Biến động tuyệt đối(tr.đ)
IM IRDT IMWL IL M RDT WL L
05/04 1.022704 0.93248
6 1.081994 1.013636 4848 - 15811.3 17747.44 4783.749 06/05 0.01376 0.014002 1.369637 0.717489 -215378 - 211600 57917.43 -61695.6 07/06 2.031614 1.65729
4 1.225862 1 3100 2421.28
4 678.7162 0
08/07 1.187551 0.971361 1.43831 0.85 1145 -213.752 2274.502 -1279.41
Qua bảng trên ta thấy:
Mức biến động lợi nhuận giai đoạn 2005- 2004: Lợi nhuận của công ty năm 2005 tăng so năm 2004 2,2% tương ứng tăng 4848 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu năm 2005 giảm so năm 2004 là 0,78% làm cho lợi nhuận giảm 15811,3 triệu đồng.
_ Năng suất lợi nhuận tính theo doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 là 8,1% làm cho lợi nhuận tăng lương ứng là 17747,44 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2005 tăng so năm 2004 là 1,3%
làm cho lợi nhuận tương ứng tăng 4783,749 triệu đồng.
Mức biến động lợi nhuận giai đoạn 2006- 2005: Lợi nhuận của công ty năm 2006 giảm so năm 2005 là 98,7% tương ứng giảm 215378 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 98,6 % làm cho lợi nhuận giảm 211600 triệu đồng.
_ Năng suất lợi nhuận tính theo doanh thu năm 2006 tăng so năm 2005 là 36,9 % làm cho lợi nhuận tăng lương ứng là 57917,43 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2006 giảm so năm 2005 là 29 % làm cho lợi nhuận tương ứng giảm 61695,9 triệu đồng.
Mức biến động lợi nhuận giai đoạn 2007- 2006: Lợi nhuận của công ty năm 2007 tăng so năm 2006 là 103,1 % tương ứng tăng 3100 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 65 % làm cho lợi nhuận tăng 2421,284 triệu đồng.
_ Năng suất lợi nhuận tính theo doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 22,5 % làm cho lợi nhuận tăng lương ứng là 678,7162 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2007 giảm so năm 2006 không có biến động gì nên không có tác động đến lợi nhuận.
Mức biến động lợi nhuận giai đoạn 2008- 2007: Lợi nhuận của công ty năm 2008 tăng so năm 2007 là 18,7% tương ứng tăng 1145 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu năm 2008 giảm so năm 2007 là 3,9 % làm cho lợi nhuận giảm 213,752 triệu đồng.
_ Năng suất lợi nhuận tính theo doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 43,8 % làm cho lợi nhuận tăng lương ứng là 2274,502 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2008 giảm so năm 2007 là 15 % làm cho lợi nhuận tương ứng giảm 1279,41 triệu đồng.
4.2. Phân tích sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng TSCĐ và TSLĐ
Gọi hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân tính theo DT là: HG Tỷ suất lợi nhuận tính trên TSCĐ bình quân là: MG
Ta có mô hình phân tích sự biến động của KQSXKD theo ảnh hưởng của các nhân tố về hiệu quả sử dụng TSCĐ theo phương pháp chỉ số :
DT = HG MG L
Biến động tương đối:
IDT= IHG IMG IL
0 1
DT DT =
0 1
G G
H
H
0 1
G G
M
M
0 1
L L
Biến động tuyệt đối:
DT = DTHG + DTMG+ M L
DT1 DT0= HG.MG1.L1 + MG.HG0.L1 + LHG0MG0.
Bảng tính các chỉ tiêu phản ánh sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng TSCĐ
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008
DT (tr.đ) 330598 362583 356310 436787 534000 G (tr.đ) 136500 135000 132451 130000 128949
L (người) 1100 1115 800 800 680
HG(tr.đ/tr. đ) 2.421963 2.6858 2.690127 3.3599 4.141172 MG(tr.đ/tr.đ) 124.0909 121.0762 165.5638 162.5 189.6309
Kết quả tính toán cho thấy:
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối Biến động tuyệt đối
IDT IHG IMG IL DT DTHG DTMG DT L
05/04 1.096749 1.108935 0.975706 1.013636 31985 31985 -8141.1 4508.155 06/05 0.982699 1.001611 1.367434 0.717489 -6273 573.1042 95587.66 -102434 07/06 1.22586
2 1.248975 0.981495 1 80477 87070.5 -6593.5 0 08/07 1.22256
4
1.232528 1.166959 0.85 97213 100744.3 61986.8 -65518.1
Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy:
Mức biến động doanh thu năm 2005-2004: doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 là 9,6 % tương ứng tăng 31985 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân tính theo doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 là 10,8% làm cho doanh thu tương ứng tăng 31985 triệu đồng.
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên TSCĐ bình quân năm 2005 giảm so năm 2004 là 12,5% làm cho doanh thu giảm tương ứng là 8141,9 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2005 tăng so năm 2004là 1,35%
làm cho doanh thu tăng tương ứng là 4508,155 triệu đồng.
Mức biến động doanh thu năm 2006-2005: doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 11,8 % tương ứng giảm 6273 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân tính theo doanh thu năm 2006 tăng so năm 2005 là 0,16 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 573,1 triệu đồng.
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên TSCĐ bình quân năm 2006 tăng so năm 2005 là 36,7 % làm cho doanh thu tăng tương ứng là 95587,66 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2006 giảm so năm 2005 là 29%
làm cho doanh thu giảm tương ứng là 102434 triệu đồng.
Mức biến động doanh thu năm 2007-2006: doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 22 % tương ứng tăng 80477 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân tính theo doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 24,8 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 87070,5 triệu đồng.
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên TSCĐ bình quân năm 2007 giảm so năm 2006 là 2,9 % làm cho doanh thu giảm tương ứng là 6593,5 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2007 so năm 2006 không có biến động gì nên không gây ảnh hưởng đến doanh thu.
Mức biến động doanh thu năm 2008-2007: doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 22 % tương ứng tăng 97213 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân tính theo doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 23,2 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 100744,3 triệu đồng.
_ Tỷ suất lợi nhuận tính trên TSCĐ bình quân năm 2008 tăng so năm 2007 là 16,6 % làm cho doanh thu tăng tương ứng là 61986,8 triệu đồng.
_ Số lượng lao động bình quân năm 2008 giảm so năm 2007 là 15%
làm cho doanh thu giảm 655181 triệu đồng.
4.3. Phân tích sự biến động của KQSXKD Công ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng vốn
Gọi hiệu suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu là: LTV
Gọi năng suất sử dụng số lượng lao động bình quân tính theo tổng vốn là MTV
Gọi tỷ suất lợi nhuận tính trên doanh thu là RDT
Ta có mô hình phân tích sự biến động của KQSXKD Công Ty Thuốc Lá Thanh Hóa theo ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng vốn theo phương pháp chỉ số:
Mô hình 1:
DT = LTV . MTV. L
Biến động tương đối:
IDT = ILTV. IMTV. IL
0 1
DT DT =
0 1
TV TV
L
L .
0 1
TV TV
M M .
0 1
L L
Biến động tuyệt đối:
DT = DTLTV + DTMTV +DT L
( DT1 - DT0) = LTV.MTV1.L1+ MTV . LTV0.L1+ L.MTV0LTV0
Bảng tính các chỉ tiêu:
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008
Lợi nhuận (tr.đ) 213535 218383 3005 6105 7250
Doanh thu (tr.đ) 330598 362583 356310 436787 534000
Tổng vốn (tr.đ) 130067 140063 150098 173452 184056
Lao động bình
quân ( người) 1100 1115 800 800 680
RDT(tr.đ/tr.đ) 0.645905 0.602298 0.008434 0.013977 0.013577 LTV (tr.đ/tr.đ) 2.541752 2.588714 2.373849 2.518201 2.901291 MTV(tr.đ/tr.đ) 118.2427 125.617 187.6225 216.815 270.6706
Kết quả tính toán:
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối (lần) Biên động tuyệt đối (tr.đ)
IDT ILTV IMTV IL DT DTLTV DTMTV DTL 05/04 1.096749 1.01847
6
1.062366 1,013 31985 6577.65 1
20899.19 4508.155 06/05 0.982699 0.916999 1.493607 0,717 -6273 -32250.7 128411.5 -102434 07/06 1.22586
2 1.060809 1.15559
2 1 80477 25038.1
3 55438.87 0
08/07 1.22256 1.15212 1.24839 0,85 97213 70510 92221.05 -65518.1
4 8 4
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Mức biến động doanh thu giai đoạn 2004-2005: Doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 là 9,6% hay tương ứng tăng 31985 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất tổng vốn tính theo doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 là 1,84 % làm cho doanh thu tăng 6577,65 triệu đồng.
_ Hiệu suất sử dụng lao động tính theo tổng vốn năm 2005 tăng so năm 2004 là 6,2% làm cho doanh thu tương ứng tăng 6577,65 triệu đồng.
_ Số lao động bình quân năm 2005 tăng so năm 2004 là 1,3%
làm cho doanh thu tương ứng tăng 4508,155 triệu đồng.
Mức biến động doanh thu giai đoạn 2005-2006: Doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 2% hay tương ứng giảm 6273 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất tổng vốn tính theo doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 8,4 % làm cho doanh thu giảm 32250,7 triệu đồng.
_ Hiệu suất sử dụng lao động tính theo tổng vốn năm 2005 tăng so năm 2004 là 6,2% làm cho doanh thu tương ứng tăng 6577,65 triệu đồng.
_ Số lao động bình quân năm 2006 giảm so năm 2005 là 29%
làm cho doanh thu tương ứng tăng 102434 triệu đồng.
Mức biến động doanh thu giai đoạn 2007-2006: Doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 22,5% hay tương ứng tăng 80477 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất tổng vốn tính theo doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 6,08 % làm cho doanh thu tăng 25038,13 triệu đồng.
_ Hiệu suất sử dụng lao động tính theo tổng vốn năm 2007 tăng so năm 2006 là 15,5 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 55438,87 triệu đồng.
_ Số lao động bình quân năm 2007 so năm 2006 là không có biến động gì nên không gây ảnh hưởng đến doanh thu.
Mức biến động doanh thu giai đoạn 2008-2007: Doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 22,2% hay tương ứng tăng 97213 triệu đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
_ Hiệu suất tổng vốn tính theo doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 15,2% làm cho doanh thu tăng 70510 triệu đồng.
_ Hiệu suất sử dụng lao động tính theo tổng vốn năm 2008 tăng so năm 2007 là 24,8 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 92221,05 triệu đồng.
_ Số lao động bình quân năm 2008 giảm so năm 2007 là 15%
làm cho doanh thu tương ứng giảm 65518,1 triệu đồng.
Mô hình 2:
M = RDT.LTV .MTV.L
Biến động tương đối:
IM= IRDT.ILTV.IMTV .IL
0 1
M M =
0 1
DT DT
R R .
0 1
TV TV
L L .
0 1
TV TV
M M .
0 1
L L
Biến động tuyệt đối:
M=MRDT +MLTV+MMTV +M L
(M1-M0) = RDT.LTV1.MTV1.L1+ RDT0.LTV.MTV1.L1 + RDT0.LTV0. MTV.L1 + RDT0.LTV0.MTV0.L
Bảng tính các chỉ tiêu:
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008
Lợi nhuận (tr.đ) 213535 218383 3005 6105 7250
Doanh thu (tr.đ) 330598 362583 356310 436787 534000
Tổng vốn(tr.đ) 130067 140063 150098 173452 184056
Lao động bình
quân (người) 1100 1115 800 800 680
RDT(tr.đ/tr.đ) 0.645905 0.602298 0.008434 0.013977 0.013577 LTV( tr.đ/tr.đ) 2.541752 2.588714 2.373849 2.518201 2.901291 MTV(tr.đ/tr.đ) 118.2427 125.617 187.6225 216.815 270.6706
Kết quả tính toán:
So sánh liên hoàn
Biến động tương đối ( lần) Biến động tuyệt đối ( tr.đ)
IDT IRDT ILTV IMTV IL DT DT RDT DT LTV DT MTV DT L
05/04 1.096 0.932 1.018 1.062 1.013 31985 -15811.3 4248.54 13498.9 2911.841 06/05 0.982 0.014 0,.916 1.493 0.717 -6273 -211600 -19424.6 77341.99 -61695.6 07/06 1.225 1.657 1.060 1.155 1 80477 2421.284 211.1632 467.553 0 08/07 1.222 0.971 1.152 1.248 0.85 97213 -213.752 985.5228 1288.98 -915.75
Qua bảng số liệu trên ta nhận thấy:
Mức biến động của doanh thu giai đoạn 2004-2005: doanh thu năm 2005 tang so năm 2004 là 9,6% hay tương ứng tăng 31985 triệu đông do ảnh hưởng của 4 nhân tố:
_ Do tỷ suất lợi nhuận tính trên tổng vốn năm 2005 giảm so năm 2004 là 6,8% làm cho doanh thu fỉam 15822,3 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu năm 2005 tăng so năm 2004 1,8% làm cho doanh thu tương ứng tăng 4248,54 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng lao động theo tổng vốn năm 2005 tăng so năm 2004 là 6,2% làm cho doanh thu tương ứng tăng 13498,9 triệu đồng.
_ Do số lao động năm 2005 tăng so năm 2004 là 1,3% làm cho doanh thu tăng them 2911,841 triệu đồng.
Mức biến động của doanh thu giai đoạn 2006-2005: doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 1,8 % hay tương ứng giảm 6273 triệu đông do ảnh hưởng của 4 nhân tố:
_ Do tỷ suất lợi nhuận tính trên tổng vốn năm 2006 giảm so năm 2005 là 88,6 % làm cho doanh thu gỉam 211600 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu năm 2006 giảm so năm 2005 là 8,4 % làm cho doanh thu tương ứng giảm 19424,6 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng lao động theo tổng vốn năm 2006 tăng so năm 2005 là 49,3 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 77341,99 triệu đồng.
_ Do số lao động năm 2006 giảm so năm 2005 là 1,3% làm cho doanh thu giảm 61695,6 triệu đồng.
Mức biến động của doanh thu giai đoạn 2007-2006: doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 22,5 % hay tương ứng tăng 80477 triệu đông do ảnh hưởng của 4 nhân tố:
_ Do tỷ suất lợi nhuận tính trên tổng vốn năm 2007 giảm so năm 2006 là 34,3 % làm cho doanh thu gỉam 2421,284 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu năm 2007 tăng so năm 2006 là 6% làm cho doanh thu tương ứng giảm 211,1632 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng lao động theo tổng vốn năm 2007 tăng so năm 2006 là 15,5 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 467,553 triệu đồng.
_ Do số lao động năm 2007 so năm 2006 là không có biến động gì làm cho doanh thu không bị ảnh hưởng.
Mức biến động của doanh thu giai đoạn 2008-2007: doanh thu năm 2008 tang so năm 2007 là 22,22 % hay tương ứng tăng 97213 triệu đông do ảnh hưởng của 4 nhân tố:
_ Do tỷ suất lợi nhuận tính trên tổng vốn năm 2008 giảm so năm 2007 là 3,9 % làm cho doanh thu gỉam 213,752 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng tổng vốn tính theo doanh thu năm 2008 tăng so năm 2007 là 15,21,8% làm cho doanh thu tương ứng tăng 985,5228 triệu đồng.
_ Do hiệu suất sử dụng lao động theo tổng vốn năm 2008 tăng so năm 2007 là 24,8 % làm cho doanh thu tương ứng tăng 1288,98 triệu đồng.
_ Do số lao động năm 2008 giảm so năm 2007 là 15 % làm cho doanh thu giảm đi 915,75 triệu đồng.
Nhìn chung thời gian vừa qua doanh thu của công ty không ngừng tăng lên.
Điều đó thể hiện trong thời gian qua công ty đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn của mình.