SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Một phần của tài liệu Kế toán bán hàng và xác Định kết quả kinh doang tại công ty trách nhiệm hữu hạn aikibi việt nam (Trang 52 - 56)

Quý 1 năm 2017 Tài khoản: [...]

Chứng từ "` aa Tk déi Phát sinh

Ngày Số _ ứng — Nợ Có

63211 - Giá vôn hàng bán của máy ĐHKK Aikibi Du dau ky

01/01 0000961 Máy ĐHKK Aikibi - Khang Dat 15611 490,859,000 02/01 0000962 May DHKK Aikibi - Song Nguyễn 15611 27,476,229 04/01 0000963 May DHKK Aikibi - Song Nguyén 15611 30,919,342 11/01 0000965 May ĐHKK Aikibi — Việt Nhật 15611 63,818,102 12/01 0000966 Máy DHKK Aikibi - An Phat 15611 63,589,249 30/01 0001194 May DHKK Aikibi - Pham Asset 15611 138,338 30/01 0001195 May ĐHKK Aikibi - Thu Sương 15611 125,282 30/01 0001197 May ĐHKK Aikibi - Anh Chương 15611 20,336,360 30/01 0001197 May DHKK Aikibi - Anh Chuong 15612 1,094,264

31/01 10 Két chuyén giá vốn hàng bán 632 --> 911 8,231,652,096 911

01/02 0001198. Xuất bán linh kiện - Thu Sương 15612 35,346 02/02 0001199 May ĐHKK Aikibi - TSB 15611 10,043,083 04/02 0001200 May ĐHKK Aikibi - CH 30-4 15611 57,835,184

22/02 0001295 May DHKK Aikibi -DMT 15611 37,143,887

23/02 0001296 Máy ĐHKK Aikibi - Nhất Thái An 15611 71,145,450 27/02 0001297 Máy DHKK Aikibi - Song nguyễn 15611 132,833,730 29/02 0001298 Máy ĐHKK Aikii - Song Nguyễn 15611 131,771,359

29/02 10 Kết chuyên giá vốn hàng bán 632 --> 911 2,843,685,396 911

01/03. 0001304. Xuất bán linh kiện - Nhật Huy 15612 275,000 02/03 0001305 May DHKK Aikibi - Song Nguyễn 15611 65,195,455

04/03 0001306 May DHKK Aikibi - Song Nguyễn 15611 131,638,371

30/03 0001544. Xuất tặng máy lạnh - Xuân Thùy 15611 5,345,374 31/03 0001545 Xuất tặng máy lạnh - Đình Mẫn 15611 4,986,821 31/03 0001547 Xuất bán linh kiện - Thu sương 15612 125,283

31/03 10 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 --> 911 5,790,563,763 911

Tổng phát sinh 16,865,901,255 16,865,901,255

Dư cuối kỳ Nhận xét:

Công ty không để sản phẩm tồn kho quá lâu nên thường xuyên nhập hàng từ nha sản xuất, như vậy tránh được việc chôn von. Tuy nhiên vần còn tôn tại trường hợp nhà sản xuất không sản xuất kịp lịch trình giao hàng của Công ty.

4.5. Ké toan chi phi ban hang 4.5.1. Néi dung

Chi phí bán hàng là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá của doanh nghiệp.

Chi phí bán hàng của Công ty gồm: chi phí vận chuyền, cước chuyên phát, thuê kho bãi chứa hàng, lương nhân viên bộ phận bán hàng, dụng cụ, vật tư dùng cho việc bán hàng...

4.5.2. Chứng từ sử dụng và tài kho¿n si dung:

a) Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu chi

+ Giấy báo Nợ của ngân hàng + Bảng thanh toán tiền lương

+ Hoa don GTGT, hoa don ban hàng phục vụ cho việc bán hang + Phiếu đề nghị thanh toán và các chứng từ kèm theo...

b) Tài khoản sử dụng:

Kế toán sử dụng tài khoản 641: Chi phí bán hàng

TK cấp 2:

+ TK 6411: Chỉ phí nhân viên

+ TK 6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng + TK 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ

+ TK 6417: Chi phi dịch vụ mua ngoài + TK 6418: Chi phí bằng tiền khác 4.5.3. Phương pháp hạch toàn

Trong tháng, khi nhận được chứng từ gốc, hoá đơn GTGT....về những khoản liên quan đến chi phí bán hàng, kế toán lập phiếu chí. Sau đó căn cứ vào chứng từ, hoá đơn, phiếu chi để hạch toán. Kế toán ghi:

No TK 641: Chi phí ban hang

Có TK 111,112: Chi tiền mặt hoặc TGNH cho bộ phận bán hàng Có TK 334, 33§: Lương và các khoản trích theo lương Có TK...

Cuối kỳ, kế toán kết chuyên toàn bộ tài chí phí bán hàng của doanh nghiệp sang TK 911 đề xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:

Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Co TK 641: Chi phi ban hang

4.5.4. Mét sé nghigp vu kinh té phat sinh

Vi dụ 1: Căn cứ vào hóa đơn GTGT dau vao s6 0007768 ngay 21/01/2017 cua công ty TNHH MTV Nhà Hàng Trên Sông. Chỉ phí tiếp khách với số tiền 5.004.370đ, thuế GTGT 10%, công ty chưa thanh toán (Xem Phụ lục 10). Kế toán ghi:

No TK 641: 5.004.370 No TK 133: 500.437

Có TK 331: 5.504.807

Ví dụ 2: Căn cứ hoá đơn GTGT đầu vào số 0000002 ngày 17/01/2017 của Céng ty TNHH SX TM may Thanh Phat. Chi phi mua túi vải để tặng cho khách hàng với số tiền là 14.600.000 đ, thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán. (Xem Phụ lục 11). Kế toán ghi:

Nợ TK 64I: 14.600.000

Nợ TK 133: 1.460.000

Có TK 331: 16.060.000

Ví dụ 3: Căn cứ hoá đơn GTGT đầu vào số 0004928 ngày 31/03/2017 của

DNTN đại lý xăng dầu Sao Mai Vĩnh Phúc. Phí xăng dầu vận chuyên hàng hóa với số tiền là 24.311.264đ, thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán người bán (Xem Phụ lục 12). Kế toán ghi:

No TK 641: 24.311.264 No TK 133: 2.431.126

Có TK 331: 26.742.390

Cuối kỳ, kế toán kết chuyên CPBH sang TK 911 để xác định KQKD. Kế toán ghi:

Tháng 01/2017:

No TK 911: 628.104.474

Có TK 641: 628.104.474 Tháng 02/2017:

No TK 911: 310.669.897 Có TK 641: 310.669.897 Tháng 03/2017:

Nợ TK 9II: 346.442.320 Có TK 641: 346.442.320

Căn cứ vào số chỉ tiết và số cái TK 641, xác định được chi phí quản lý cuối quý 01/2017 là 1.285.216.691đ

CONG TY TNHHAIKIBI Lô IV, 19-20 Tây Thạnh, KCN Tân Bình, Phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Tp.HCM

Một phần của tài liệu Kế toán bán hàng và xác Định kết quả kinh doang tại công ty trách nhiệm hữu hạn aikibi việt nam (Trang 52 - 56)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(92 trang)