Tài khoản: [...]
Chứng từ _ Tk Phat sinh
Ngày số Dene ứng Nợ Có
641 - Chi phí Bán hàng Dư đầu kỳ
04/01 PKOO1 Chỉ phí tiếp khách 3388 718,000
07/01 PKOO6 Chi phí bảo hiểm vật chất xe Ford 51D- 331 10,955,455 006.09
09/01 PKOO8 Chi phí sửa máy rút dây đai 331 1,360,000 12/01 PKOOQ9 Dién chi nhanh 650 thang12/2016 331 4,033,737 14/01 PKO17 Chỉ phí di dời container di động 2 về kho 3388 5,454,546 19/01 PK026_ Chỉ phí tiếp khách 3388 1,000,000
21/01 PK029 Chi phí tiếp khách 331 5,004,370
31/01 PK183 Chi phi in an quang cao thang 01/2017 331 10,440,000 31/01 PK184 Chỉ phí thiết kế showroom đại lý Kim Hoang 331 32,950,000
31/01 PK185 Chỉ phí tiếp khách 3388 2,423,000
31/01 PK188 Chi phi internet CH520 tháng 12/2016 331 204,545 31/01 PX0O08. Xuất tài liệu in ấn thông tin sản phẩm 1532 121,225,000
31/01 12 Kết chuyên chỉ phí bán hàng 641 --> 911 911 628,104,474 02/02 PKOO1 Chỉ phí khai trương đại lý 3388 11,623,637
17/02 PK005. Chi phí may túi vãi 331 14,600,000
18/02 PKOO6 Chỉ phí tiếp khách 3388 2,143,000
18/02 PKOO7 Điện chỉ nhánh 520 tháng 01/2017 331 3,217,840 29/02 PKO73 Điện chí nhánh 151 tháng 01/2017 331 16,248,986 29/02 PKO76 Chi phi internet CH520 thang 01/2017 331 204,545 29/02 PKO85 Chi phi vat tu phu lap dat thang 02/2017 141 4,735,000 29/02 PKOBG Chi phí rửa xe vá vỏ xe Huyndai 51C-204.53 141 8,613,000
tháng 02/2017
29/02 PKO87 Chi phí tiếp khách 3388 900,000
29/02 PKO88 Chi phí khai trương đại lý 3388 18,472,727 29/02 PKO89 Chi phi in 4n quang cao 3388 600,000 29/02 PKO92 Chi phi in 4n quang cao 331 440,000 29/02 PK093_ Chỉ phí thuê ngoài vận chuyên giao hàng 141 1,200,000
29/02 12 Kết chuyên chi phi ban hang 641 --> 911 911 310,669,897
02/03 PKOO2 Chi phi tiép khach 3388 2,775,000
12/03 PKOO8 Chi phí bảo dưỡng xe Ford 51D-006.09 141 2,009,000 12/03 PKOO9 Chi phi decal, ruy bang cho san xuat 331 5,700,000 31/03 PK130 Chi phí sửa chữa CH520 141 3,480,000 31/03 PK134. Điện chỉ nhánh 650 tháng 02/2017 331 2,959,438 31/03. PK135_ Điện chí nhánh 520 tháng 02/2017 331 3,454,480
31/03 PK136 Chỉ phí xăng đầu 331 24,311,264
31/03 12 Kết chuyên chỉ phi ban hang 641 --> 911 911 346,442,320 Téng phat sinh
Dư cuối ky
1,285,216,691 1,285,216,691
Nhận xét:Chi phí bán hàng được kế toán hạch toán đúng quy định, kế toán theo dõi chỉ tiết từng khoản chỉ phí phát sinh giúp cho nhà quản lý dễ đàng hơn trong việc
kiểm soát chỉ phí.
4.6. Kế toán chỉ phí quản lý doanh nghiệp
4.6.1. Nói dung ;
Chi phi quan lý kinh doanh là các chi phi phat sinh co liên quan đên hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý kinh doanh của Công ty gồm: chỉ phí lương nhân viên văn
phòng, chi phí dụng cụ, vật tư văn phòng, chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ quản ly...
4.6.2. Chứng từ sử dụng và tài khoan si dung:
a) Chứng từ sử dụng:
+ Phiêu chỉ
+ Giấy báo Nợ của ngân hàng + Bảng thanh toán tiền lương
+ Hoa don GTGT, hoa don ban hang phục vụ cho việc quản ly + Phiếu đề nghị thanh toán và các chứng từ kèm theo...
b) Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK cấp 2:
+ TK 6421: Chi phí nhân viên quan ly
+ TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
+ TK 6427: Chi phi dịch vụ mua ngoài
+ TK 6428: Chi phi bang tién khac
4.6.3. Phuong phap hach toan
Trong tháng, khi nhận được chứng từ gốc, hoá đơn GTGT,...về những khoản
liên quan đến chi phí quản lý kinh doanh, kế toán lập phiếu chí. Sau đó căn cứ vào
chứng từ, hoá đơn, phiếu chỉ đề hạch toán. Kế toán ghi:
No TK 642: Chi phí quản ly doanh nghiệp
Có TK LII,L12: Chỉ tiền mặt hoặc TGNH cho bộ phận QLDN
Co TK 334, 338: Luong va cac khoan trich theo lương Có TK...
Cuối kỳ, kế toán kết chuyên toàn bộ tài chỉ phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 đề xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 642: Chỉ phí quản lý doanh nghiệp
4.6.4. Một số nghiệp vự kinh tế phát sinh
Ví dụ 1: Căn cứ hoá đơn GTGT đầu vào 5037326 ngày 07/01/2017 của Tông công ty điện lực Thành phố Hồ Chí Minh. Chi phí tiền điện đợt l với số tiền 12.481.995đ, thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán. (Xem Phụ lục 13). Kế toán ghi:
Nợ TKó42: 12.481.995 No TK 133: 1.248.199
Có TK 331: 13.730.184
Ví dụ 2: Căn cứ hoá đơn GTGT đầu vào số 0002070 ngày 16/02/2017 của công ty TNHH DV Bảo vệ Chiến Thắng. Chỉ phí thuê bảo vệ với số tiền là 14.548.38 đ, thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán. (Xem Phụ lục 14). Kế toán ghi:
Nợ TKó42: 14.548.387 No TK 133: 1.454.839
Có TK 331: 16.003.226
Ví dụ 3: Căn cứ hoá đơn GTGT đầu vào 0004185 ngày 30/03/2017 của công ty
TNHH TM DV Viễn Thông Thế Giới 24 Giờ. Chi phí cước điện thoại với số tiền 8.722.707đ, thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán. (Xem Phụ lục 15). Kế toán ghi:
No TK 642: 8.722.707 No TK 133: 872.271
Co TK 331: 9.594.978
Cudi ky, ké toan két chuyén chi phi quan ly doanh nghiép sang TK 911 dé xac dinh két qua kinh doanh. Ké toan ghi:
Thang 01/2017:
No TK 911: 33.088.394
Co TK 642: 33.088.394 Thang 02/2017:
No TK 911: 197.091.218 Co TK 642: 197.091.218 Thang 03/2017:
No TK 911: 483.458.005 Co TK 642: 433.458.005
Căn cứ vào số chỉ tiết và số cái TK 642, xác định được chi phí quản lý cuối quý 01/2017 la 663.637.617d
CONG TY TNHHAIKIBI
Lô IV, 19-20 Tây Thạnh, KCN Tân Bình, Phường Tây Thạnh, Quận Tân Phú, Tp.HCM