2.3. Các quá trình kinh doanh chủ yếu tại đơn vị
2.3.1 Quá trình mua hàng, sản xuất và bán hàng
Trong tháng 08 phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau
1. Ngày 01/08/2022 bán 100 bao ống hút với số lượng là 1000 cái cho công ty cổ phần thương mại Hoa Vinh với số tiền chưa thuế GTGT 10% là 234.790.000 VND. theo hóa đơn số 084 chưa thanh toán. Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán tiến hành ghi vào sổ NKC, từ Sổ Nhật ký chung vào sổ cái 511, Sổ cái TK 333,Sổ cái TK131.Căn cứ vào hoá đơn bán hàng tiến hành theo dõi các khoản nợ phải thu trên sổ chi tiết 131.
Nợ TK 131: 258.269.000 Có TK 511: 234.790.000 Có TK 333.1: 23.479.000
2. Ngày 03/08/2022 bán 10 bao ống hút gạo với số lượng là 100 cái cho công ty TNHH Nam Việt hóa đơn số 085 với số tiền chưa thuế GTGT 10% là 23.479.000 thanh toán ngay bằng chuyển khoản. đã nhận dược giấy báo có. Kế toán định khoản
Nợ TK 112: 25.826.900 Có TK 511: 23.479.000 Có TK 333.1: 2.347.900
3. PC08 ngày 06/08/2022 : Thanh toán tiền mua dầu diesel sử dụng xe ô tô tải để vận chuyển hàng: 3.232.500đ (HĐ 089 ngày 09/05/20
22). Thanh toán ngay bằng tiền mặt
- Họ và tên người nhận tiền: Lê Quang Phúc - Địa chỉ: Lái xe ô tô tải
Kế toán định khoản:
Nợ TK 641: 3.232.500 Có TK 111: 3.232.500
18
4. HĐ 091 ngày 11/08/2022: bán 600 bọc ống hút gạo cho Doanh nghiệp tư nhân Thành Đô với đơn giá 26.000 VNĐ, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Xuất kho theo phiếu số PX02 ngày 11/08/202.
- Họ và tên: Trần Minh Quang - Đơn vị mua hàng: DNTN Thành Đô - Địa chỉ: 217 Phan Bội Châu, TP. Hà Nội - Mã số thuế: 3300349157
- Hình thức thanh toán : chuyển khoản - Số tài khoản: 09291237583985
Kế toán định khoản:
Nợ TK 131 17.160.000 Có TK 511 15.600.000 Có TK 331 15.600.000
- Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
- - Số TK: 0161.000.458.852 tại Vietcombank Hà Nội
- - Mã số thuế: 3300349157
- - Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
- - Số TK: 0161.000.458.852 tại Vietcombank Hà Nội
- - Mã số thuế: 3300349157
- - Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
- - Số TK: 0161.000.458.852 tại Vietcombank Hà Nội
5. PC01 ngày 11/08/2022: Thanh toán tiền Ban giám đốc Công ty tiếp khách:
1.771.000đ (HĐ 076 ngày 01/08/2022; HĐ 078 ngày 01/08/2022) Nợ TK 642 1.771.000
Có TK 111 1.771.000
- - Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Thị Thu Hằng - - Địa chỉ: Phòng kế toán
6. PC07 ngày 18/08/2020: Thanh toán tiền điện, tiền nước, điện thoại BP văn phòng: 1.463.733 (HĐ 156, ngày 01/06/2022, 158 ngày 04/06/2022, 178 ngày 05/06/2022).
- Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Kim Hồng.
- Địa chỉ: Phòng kế toán
19
Kế toán định khoản Nợ TK 642 1.463.733
Có TK 111 1.463.733
7 . - Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Kim Hồng
8 . - Địa chỉ: Phòng kế toán
7. PX05 ngày 19/08/2022: Xuất kho 200 kg bột gạo phục vụ sản xuất trị giá xuất kho 20.000/kg (phiếu đề nghị vật tư số 02 ngày 19/08/2022):
- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc Hân - Địa chỉ: Tổ nguyên liệu
Nợ TK 621 4.000.000 Có TK 152 4.000.000
8. PC09 ngày 19/08/2022: Chi tạm ứng chi phí mua vật tư: 20.000.000VNĐ - Họ và tên: Trần Văn Nam
- Bộ phận: Phòng Kế hoạch kinh doanh Nợ TK 141 20.000.000
Có TK 111 20.000.000
- - Họ và tên: Trần Văn Nam
- - Bộ phận: Phòng Kế hoạch kinh doanh
9. PC11 ngày 20/08/2022: Thanh toán tiền mua máy Fax, tủ két và ghế gấp sử dụng văn phòng Công ty, số tiền: 9.515.000đ (HĐ 162 ngày 12/08/2022, 170 ngày 13/08/2022). (phan bo 2 nam)
- Họ và tên: Trần Bảo
- Bộ Phận: Phòng Kế hoạch Kinh doanh.
Nợ TK 331: 9.515.000 Có TK 111: 9.515.000
10. PX12 ngày 20/08/202: Xuất 300kg bột gạo phục vụ sản xuất ống hút, trị giá xuất kho 20.000/kg. (Giấy đề nghị nhận vật tư số 05 ngày 20/08/2022), chi tiết:
- Họ và tên: Lê Châu Giang.
20
- Bộ phận: Nguyên liệu.
Nợ TK 621: 6.000.000 Có TK 152: 6.000.000
11. Ngày 20/08/2022 nhập kho đủ lô hàng chưa thanh toán cho công ty An Khánh theo hóa đơn GTGT gồm 500 kg bột gạo, giá chưa thuế 20.000 VNĐ/kg, thuế GTGT 10% (giá này đã tính trừ chiết khấu thương mại 500 VNĐ/kg). kế toán định khoản.
Nợ TK 156.1_bột gạo_ : 10.000.000 Nợ TK 133.1: 1.000.000
Có TK 331_ An Khánh_: 11.000.000 Bộ chứng từ:
+ Chứng từ kế toán: phiếu nhập kho
+ Chứng từ gốc: hợp đồng, hóa đơn GTGT, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho bên bán (nếu có)
Ghi sổ kế toán + Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 1561, 1331, 331 + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa bột gạo + Sổ chi tiết 331
12. Ngày 21/08/2022 chuyển TGNH Vietinbank thanh toán tiền hàng mua chịu ngày 20/8/2022 Theo Hợp đồng thỏa thuận công ty An Khánh được hưởng chiết khấu thanh toán là 1% giá thanh toán. Đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng.
Nợ TK 331: 11.000.000
21
Có TK 515: 110.000 Có TK 112.1: 10.890.000 Bộ chứng từ:
+ Chứng từ kế toán: giấy báo nợ kế toán lập
+ Chứng từ gốc: giấy báo nợ ngân hàng, sổ phụ ngân hàng Ghi sổ kế toán
+ Sổ nhật ký chung + Sổ cái TK 331, 515, 112
+ Sổ chi tiết 331; sổ chi tiết của ngân hàng Vietinbank
13. Ngày 21/08/2022.Xuất kho 100.000 kg bột sắn, giá xuất kho 50.000đ/đơn vị và 150.000 kg bột mì, giá xuất kho 40.000VNĐ/kg chuyển cho công ty Yến Hồng ( Công ty Yến Hồng chưa nhận hàng). Kế toán định khoản
Nợ TK 157_ bột sắn : 5.000.000.000 Có TK 1561_ bột sắn : 5.000.000.000
Nợ TK 157_ bột mì : 6.000.000.000 Có TK 1561_ bột mì : 6.000.000.000 Bộ chứng từ:
- Chứng từ kế toán : phiếu xuất kho - Chứng từ gốc : hợp đồng
Ghi sổ kế toán : - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 156, 157 - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa
22
14. Khi kiểm nhận tại kho công ty Yến Hồng phát hiện thừa 1.000kg bột sắn và thiếu hơn 1.000kg bột mì chưa rõ nguyên nhân. Kế toán định khoản
Nợ TK 157 _ bột sắn_ : 50.000.000 Có TK 3381 : 50.000.000
Nợ TK 1381 : 40.000.000 Có TK 157_ bột mì_: 40.000.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : Phiếu kế toán - Chứng từ gốc : Biên bản kiểm kê
Ghi sổ kế toán : - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 157, 1381
15. Biết nguyên nhân hàng thừa, thiếu là do xuất nhầm. Kế toán đã điều chỉnh sổ sách.
Nợ TK 338.1 : 50.000.000 Có TK 156_bột sắn_ : 50.000.000
Nợ TK 156.1_bột mì_ : 40.000.000 Có TK 1381: 40.000.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : phiếu kế toán
- Chứng từ gốc : Biên bản xử lý hàng thừa, thiếu Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 3381, 156, 1381 - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa
16. Công ty Yến Hồng đồng ý mua toàn bộ số hàng theo thực tế, công ty cổ phần Vinastraws đã xuất hóa đơn, giá bán chưa thuế hàng bột sắn là 75.000VNĐ/kg, hàng bột mì là 60.000VNĐ/kg thuế GTGT của hai mặt hàng đều là 10%.
23
Nợ TK 632 : 5.050.000.000
Có TK 157_ bột sắn_ : 5.050.000.000 Nợ TK 131 : 8.332.500.000
Có TK 511.1 : 7.575.000.000 Có TK 333.11 : 757.500.000 Nợ TK 632 : 5.960.000.000
Có TK 157_ bột sắn_ : 5.960.000.000 Nợ TK 131 : 9.834.000.000
Có TK 511.1 : 8.940.000.000 Có TK 333.11 : 894.000.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : phiếu kế toán
- Chứng từ gốc : Hợp đồng, hóa đơn, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK 632, 157, 131, 511, 3331 - Sổ chi tiết TK 131
17. Ngày 22/08/2022, nhập kho đủ lô hàng chưa thanh toán cho công ty Ngọc Anh theo hóa đơn GTGT gồm 500kg gạo sát, giá chưa thuế 20.000đ/kg thuế GTGT 10%
(Gía này đã tính trừ chiết khấu thương mại 500đ/đơn vị).
Nợ TK 156.1 : 10.000.000 Nợ TK 133.1 : 1.000.000
Có TK 331 : 11.000.000 Bộ chứng từ :
- Chưng từ kế toán : phiếu nhập kho
- Chứng từ gốc : hợp đồng, hóa đơn, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho bên bán Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 1561, 1331, 331 - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa - Sổ chi tiết tk 331
24
18. Ngày 22/08/2022, chi tiền mặt thanh toán theo hóa đơn bán hàng gồm 500kg gạo sát, đơn giá 20.000đ/kg. Biên bản kiểm nghiệm cho biết : nhập kho 495kg gạo sát, trong đó có 15kg gạo sát không đúng quy cách – công ty đã đề nghị chủ hàng giảm giá 10%
giá hóa đơn; còn lại 5kg thiếu so với hóa đơn – công ty bắt áp tải hàng bồn thường 50%, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán.
Nợ TK 156.1 : 9.900.000 Nợ TK 138.8 : 50.000 Nợ TK 632 : 50.000
Có TK 111 : 10.000.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : phiếu chi, phiếu nhập kho
- Chứng từ gốc : hợp đồng, hóa đơn, biên bản giao hàng, phiếu xuất kho bên bán Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 1561, 1388, 632 - Sổ chi tiết TK 1561
19. Ngày 23/08/2022, chuyển TGNH thanh toán tiềm hàng mua chịu ngày 10/3.
Theo hợp đồng thỏa thuận công ty cổ phần Minh Anh được hưởng chiết khấu thanh toán 1% giá thanh toán. Đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng.
Nợ TK 331 : 11.000.000 Có TK 515 : 110.000 Có TK 112 : 10.890.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : giấy báo nợ kế toán lập
- Chứng từ gốc : giấy báo nợ ngân hàng, sổ phụ ngân hàng Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 331, 515, 112 - Sổ chi tiết TK 331
20. Ngày 25/08/2022, chi TGNH mua 100kg củ sắn có đơn giá chưa thuế 10.000đ/kg, thuế GTGT 10% kèm theo khuyến mãi 5kg theo đánh giá là 2.000đ/kg
Nợ TK 156 C : 990.000 Nợ TK 156 X : 10.000 Nợ TK 1331 : 100.000
25
Có TK 112 : 1.100.000 Bộ chứng từ :
- Chứng từ kế toán : phiếu nhập kho
- Chứng từ gốc: giấy báo nợ ngân hàng, sổ phụ ngân hàng Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 156, 1331, 112 - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa
21. Ngày 15/05/2019 mua 1 bộ máy sản xuất bột giá trị: 44.000.000 đã có thuế GTGT 10%,chi phí vận chuyển lắp đặt 2.200.000 đã có thuế. Đã thanh toán bằng chuyển khoản.
- Nguyên giá TSCD:
Nợ TK 2111: 40.000.000 Nợ TK 1332: 4.000.000 Có TK: 1121: 44.000.000 - Chi phí vận chuyển:
Nợ TK 2111: 2.000.000 Nợ TK 1332: 200.000 Có TK 1121: 2.200.000
22. Ngày 25/08/2022. Bán 100 ống hút ngũ cốc cho công ty cổ phần Lan Anh, chưa thu tiền,giá bán chưa thuế 40.000.000,thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 10%. Kế toán định khoản.
Nợ TK 131: 44.000.000 Có TK 333: 4.000.000 Có TK 511: 40.000.000
23. Nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản nợ của công ty cổ phần Lan Anh trả.
Nợ TK 112: 44.000.000 Có TK 131: 44.000.000
24. Kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu một lô ống hút ngũ cốc số hàng trị giá 4.000.000 chưa rõ nguyên nhân.
Nợ TK 1381: 4.000.000 Có TK 156: 4.000.000
26
25. Xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho Tuấn Đạt phải bồi thường 2.000.000 số còn lại tính vào giá vốn hàng bán.
Nợ TK 1388: 2.000.000 Nợ TK 632: 2.000.000 Có TK 1381: 4.000.000
26. Chi tiền mặt 15.000.000VNĐ tạm ứng cho nhân viên Tú Anh phục vụ cho thu mua gạo của người dân.
Nợ TK 141: 15.000.000 Có TK 111: 15.000.000 27. Nhân viên Tú Anh thanh toán tạm ứng:
- Gạo về nhập kho theo giá trên hóa đơn 9.800.000,gồm thuế GTGT 800.000 - Chi phí vận chuyển gạo 400.000,thuế GTGT 20.000
- Số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ
Nợ TK 156: 9.800.000 + 400.000 = 10.200.000 Nợ TK 133: 800.000 + 20.000 = 820.000 Nợ TK 111: 15.000.000 – 11.020.000 = 3.980.000 Có TK 141: 15.000.000
28. Thu tiền mặt do thủ kho Tuấn Đạt bồi thường 2.000.000 Nợ TK 111: 2.000.000
Có TK 1381: 2.000.000 Ghi sổ kế toán :
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 111
2 7 . - Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Kim Hồng
2 8 . - Địa chỉ: Phòng kế toán
2 9 . - Họ tên người nhận tiền: Lê Quang Phúc
3 0 . - Địa chỉ: Lái xe ô tô tải
3 1 . Họ tên người nhận tiền: Lê Quang Phúc
3 2 . - Địa chỉ: Lái xe ô tô tải
3 3 . Họ tên người nhận tiền: Lê Quang Phúc
3 4 . - Địa chỉ: Lái xe ô tô tả