2.2. BÁO CÁO CHUYÊN NGÀNH LAO ĐỘNG THỰC TẾ VỚI CHUYÊN ĐỀ
2.2.3. Phương pháp kế toán tiền lương tại Công ty
a. Chứng từ sử dụng.
- Đối với khối gián tiếp:
+ Bảng chấm công + Bảng thanh toán lương
- Đối với công nhân trực tiếp: Chứng từ sử dụng gồm có:
+ Bảng chấm công và chia lương
+ Bảng thanh toán hợp đồng khoán: Xác nhận công việc đã hoàn thành.
+ Bảng thanh toán lương.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO
BẢNG CHẤM CÔNG VÀ CHIA LƯƠNG A, B,C
Tháng 6/2011
ĐƠN VỊ : Đội Vũ Hồng Hải CÔNG TRÌNH : XM Sông Gianh
HẠNG MỤC : Gia công vỏ quạt STT HỌ VÀ TÊN BẬC
THỢ
TÔNG SỐ CÔNG
XẾP HẠNG THEO CẤP BẬC XẾP HẠNG THEO NĂNG SUẤT CHỮ KÝ
A B C A B C
1 0.8 0.6 1.2 1 0.8
1 Vũ Hồng Hải 4/7 31 28 3
2 Lê Đức Thọ 3/7 31 26 5
3 Phạm Xuân Sơn 3/7 30 27 3
4 Trương Ngọc Đức 1/5 31 26 5
5 Nguyễn Duy Thanh 3/7 31 27 4
6 Nguyễn Tiến Đức 3/7 24 20 4
7 Hoàng Thế Vinh 1/7 21 18 3
TỔNG CỘNG 199 172 27
Ngày 30 tháng 06 năm 2011 Người chấm công Phụ trách bộ phận Văn phòng tổng hợp
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO
BẢNG THANH TOÁN HỢP ĐỒNG KHOÁN
( PHẦN NHÂN CÔNG ) Tháng 6 năm 2011
BBM: 05/TT
ĐƠN VỊ: Đội Vũ Hồng Hải CÔNG TRÌNH: Nhà máy xi măng Sông Gianh
HẠNG MỤC: Gia công vỏ quạt
HỢP ĐỒNG KHOÁN SỐ: TỜ SỐ: ……
TT NỘI DUNG CÔNG VIỆC
GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG
KHOÁN
GIÁ TRỊ ĐÃ THANH TOÁN
ĐẾN THÁNG 05/2011
GIÁ TRỊ THANH TOÁN THÁNG
06/2011
GIÁ TRỊ CÒN
LẠI GHI CHÚ
1 2 3 4 5 6=3-4-5 7
I TRÍCH HỢP ĐỒNG KHOÁN
1 Trích khối lượng phần chi phí chung 5.830.000 5.830.000
2 Trích khối lượng phần chi phí trực tiếp 32.170.000 28.850.000 3.320.000
Cộng 38.000.000 28.850.000 9.150.000
TỔNG SỐ TIỀN THANH TOÁN: Hai mươi tám triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng.
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ PHÒNG KH-KT GIÁM ĐỐC CÔNG TY
Bộ phận: Đội Vũ Hồng Hải
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Tháng 06/2011
STT Họ và tên Bậc lương
Hệ số
Lương khoán
Tổng cộng
Các khoản trừ Tổng cộng
Còn
lĩnh Ký nhận
Công Thành tiền BHXH BHYT BHTN
1 Vũ Hồng Hải 4/7 2.96 31 4.651.000 4.651.000 147.000 37.000 25.000 209.000 4.442.000 2 Lê Đức Thọ 3/7 2.31 31 4.451.000 4.451.000 115.000 29.000 19.000 163.000 4.288.000 3 Phạm Xuân Sơn 3/7 2.31 30 4.353.000 4.353.000 115.000 29.000 19.000 163.000 4.190.000 4 Trương Ngọc Đức 1/7 1.55 31 4.451.000 4.451.000 68.000 17.000 11.000 96.000 4.355.000
5 Nguyễn Duy Thanh 3/7 2.31 31 4.476.000 4.476.000 4.476.000
6 Nguyễn Tiến Đức 3/7 2.31 24 3.443.000 3.443.000 115.000 29.000 19.000 163.000 3.280.000
7 Hoàng Thế Vinh 1/7 1.67 21 3.025.000 3.025.000 3.025.000
Tổng cộng 199 28.850.000 28.850.000 560.000 141.000 93.000 794.000 28.056.000
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Phụ trách bộ phận Văn phòng tổng hợp Kế toán trưởng Giám đốc
Cách chia lương:
Tổng giá trị hoàn thành T06/2011: 28.850.000 đồng Phụ cấp trách nhiệm trả cho tổ trưởng: 150.000 đồng
Tổng số ngày công quy đổi A, B, C theo năng suất lao động:
= (172*1.2 ) + 27 = 233.4
Ví dụ: Tiền lương của Vũ Hồng Hải - Tổ trưởng Tổng tiền
lương = 28.850.000 - 150.000
* (28 * 1.2)+3 + 150.000 233.4
Tổng tiền lương = 122.965 * 36.6 +150.000 = 4.651.000 đồng.
Tính lương tương tự cho các nhân công khác nhưng không có phụ cấp trách nhiệm.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG TRỰC TIẾP, GIÁN TIEÁP
Tháng 6/2011
STT Diễn giải Tháng 6
I Cô quan Coâng ty 198,981,0
00 II Gián tiếp nhà máy 65,800,0 00
III Các tổ, đội 1,977,540,
000
1 Đội Vũ Hồng Hải 28.850.000
2 Nhà máy cơ khí 196,000,0
00
3 Nguyeón Quoỏc Dửụng 41,600,0
00 4 Đội Phan Trọng Khang 130,828,0 00 5 Đội Phan Hoàng Hùng 372,061,0 00 6 Đội Nguyễn Đình Mừng 1,098,537,0 00
Cộng 2.132.657.000
1) Hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kyứ:
1 Cô quan Coâng ty
a Nợ TK 6421 198,981,0
00
Có TK 3341 198,681,0
00 Có TK 3388 300,0 00 b Trích BHYT,BHXH,Thuế TNCN, Trừ
ứng
Nợ TK 3341 25,705,0
00 Có TK 3383- BHXH, BHTN 3.950.000 Có TK 3384- BHYT 847.00 0 Có TK 3335-TNCN 19,908,0
00 Có TK 1411-Ngô Tuấn Khanh 1,000,0 00 2 Gián tiếp nhà máy
Nợ TK 622- Gia công cơ khí- NMTĐ
ẹak mi 4C 31,022,4
00 Nợ TK 622- Gia công cơ khí- NMTĐ
ẹak mi 4AB 34,777,6
00 Có TK 3348 65,800,0 00 b Trích BHYT,BHXH,Thuế TNCN, Trừ
ứng
Nợ TK 3348 4,677,0
00 Có TK 3383- BHXH, BHTN 1.045.000 Có TK 3384- BHYT 226.0 00 Có TK 3335-TNCN 3,406,0 00 3 Trực tiếp nhà máy
a Nợ TK 622- Gia công cơ khí 4A,B 172,696,0 00 Nợ TK 622- Gia công cơ khí- NMTĐ
ẹak mi 4C 23,304,0
00
Có TK 3348 196,000,0
00
b Trích BHYT,BHXH,Thuế TNCN, Trừ ứng
Nợ TK 3348 8,402,0
00 Có TK 3383- BHXH,BHTN 2.345.000 Có TK 3384- BHYT 498.0 00 Có TK 3335-TNCN 3,559,0 00 Có TK 1411-Nguyễn Văn
Mạnh 1,000,0
00 Có TK 1411-Nguyễn Văn
Huứng 1,000,0
00 4 Đội Nguyễn Quốc Dương-Đak tik
Nợ TK 622 41,600,0
00 Có TK 3348 41,600,0
00
Nợ TK 3348 1,965,0
00 Có TK 3383- BHXH,BHTN 472.0 00 Có TK 3384- BHYT 100,0 00 Có TK 3335-TNCN 1,393,0 00
5 Đội Phan Trọng Khang XD trạm
biến áp
Nợ TK 622- Gia công cơ khí 4A,B 130,828,0 00
Có TK 3348 130,828,0
00
6
Đội Phan Hoàng Hùng- Lắp đặt cơ điện Nhà máy Đak mi 4
a Nợ TK 622-Lắp đặt Nhà máy 4B 372,061,0 00
Có TK 3348 372,061,0
00
b Nợ TK 3348 22,259,0
00 Có TK 3383- BHXH,BHTN 2.836.0 00 Có TK 3384- BHYT 605.00 0 Có TK 3335-TNCN 18,818,0 00
7 Đội V ũ H ồ ng Hải-CT XM Sông Gianh Q B
a Nợ TK 622-Gia công vỏ quạt 28.850.000
Có TK 3348 28.850.00
0
b Nợ TK 3348 794,00
0 Có TK 3383- BHXH, BHTN 653.000 Có TK 3384- BHYT 141.0 00
8 Đội Nguyễn Đình Mừng-Gia
công, lắp đặt 4A,B,C
a Nợ TK 622-Gia công, chế tạo 4A,B 493,205,0 00 Nợ TK 622-Lắp đặt thiết bị 4A,B 504,382,0 00 Nợ TK 622-Lắp đặt thiết bị 4C 100,950,0 00
Có TK 3348 1,098,537,0
00
b Nợ TK 3348 62,902,0
00 Có TK 3383- BHXH,BHTN 6.779.0 00 Có TK 3384- BHYT 1.450.0 00 Có TK 3335-TNCN 54,673,0 00 Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập Kế toán
trưởng
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/06/2011 đến ngày 30/06/2011 Tài khoản 334 - Phải trả người lao động
Ngày ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
Tổng phát sinh 126.619.000 2.183.979.500
Dư cuối 2.057.360.500
31/05/11 HT9/36 31/05/11 Hạch tóan lương Tháng 06/2011 khối gián tiếp Công ty
6421 198.981.000
Hạch toán lương tháng 06/2011 khối gián tiếp nhà máy
622:CTDM
4C01 31.022.400
Hạch toán lương tháng 06/2011 khối gián tiếp nhà máy
622:CT0009 34.777.600
Hạch toán lương tháng 06/2011 trực tiếp nhà máy cơ khí
622:CT0009 172.696.000
Hạch toán lương tháng 06/2011 trực tiếp nhà máy cơ khí
622:CTDM 4C01
23.304.000 Hạch toán lương
tháng 06/2011 CT Đaktik
622:Daktik 41.600.000
Hạch toán lương thi
công trạm biến áp 622:CT0016 130.828.000
Hạch toán lương thi công công trình Đakmi 4B
622:CT0011 372.061.000
Hạch toán lương thi công công trình xi măng Sông Gianh
622:CTXM
SG02 28.850.000
Hạch toán lương thi công công trình gia công cơ khí - Đakmi 4
622:CT0009 493.205.000
Hạch toán lương thi công công trình lắp đặt thiết bị cơ điện 4AB
622:CT0011 504.382.000
Hạch toán lương thi công công trình lắp đặt thiết bị cơ điện 4C
622:CTDM 4C02
100.950.000 Thu BHXH & BHTN
khối gián tiếp
3383 3.950.000
Thu bảo hiểm y tế
khối gián tiếp. 3384 847.000 Trừ thuế thu nhập cá
nhân khối gián tiếp 3335 19.908.000 Thu tạm ứng ông Ngô
Tuấn Khanh
1411 1.000.000
Thu BHXH & BHTN khối gián tiếp nhà máy
3383 1.045.000
Thu bảo hiểm y tế khối gián tiếp nhà máy
3384 226.000
Trừ thuế thu nhập cá nhân khối gi án tiếp nhà máy
3335 3.406.000
Thu BHXH & BHTN
khối trực tiếp nhà máy 3383 2.345.000 Thu bảo hiểm y tế trực
tiếp nhà máy 3384 498.000
Trừ thuế thu nhập cá nhân trực tiếp nhà máy
3335 3.559.000
Thu tiền tạm ứng
Nguyễn Văn Mạnh 1411 1.000.000 Thu tiền tạm ứng
Nguyễn Văn Hùng
1411 1.000.000
Thu BHXH & BHTN công trình Đaktik
3383 472.000
Thu bảo hiểm y tế công trình Đaktik
3384 100.000
Trừ thuế thu nhập cá nhân công trình Đaktik
3335 1.393.000
Thu BHXH & BHTN công trình lắp đặt cơ điện Đakmi 4B
3383 2.836.000
Thu bảo hiểm y tế công trình lắp đặt cơ điện Đakmi 4B
3384 605.000
Trừ thuế thu nhập cá nhân công trình lắp đặt cơ điện Đakmi 4B
3335 18.818.000 Thu BHXH & BHTN
công trình xi măng Sông Gianh
3383 653.000
Thu bảo hiểm y tế công trình xi măng Sông Gianh
3384 141.000
Thu BHXH & BHTN công trình gia công cơ khí Đakmi 4
3383 6.779.000
Thu bảo hiểm y tế công trình gia công cơ khí Đakmi 4
3384 1.450.000
Trừ thuế thu nhập cá nhân công trình gia công cơ khí Đakmi 4
3335 54.673.000
Ngày tháng năm Người ghi sổ
( Ký, họ tên )
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên )
Giám đốc ( Ký, họ tên )
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/06/2011 đến ngày 30/06/2011 Tài khoản 338 – Phải trả, phải nộp khác
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
Tổng phát sinh 0 21.862.000
Dư cuối 21.862.000
30/06/2011 HT06/36 Thu BHXH & BHTN khối gián tiếp
3341 3.950.000
Thu bảo hiểm y tế khối gián tiếp.
3341 847.000
Thu BHXH & BHTN
khối gián tiếp nhà máy 3348 1.045.000 Thu bảo hiểm y tế khối
gián tiếp nhà máy
3348 226.000
Thu BHXH & BHTN khối trực tiếp nhà máy
3348 2.345.000
Thu bảo hiểm y tế trực tiếp nhà máy
3348 498.000
Thu BHXH & BHTN
công trình Đaktik 3348 472.000
Thu bảo hiểm y tế công
trình Đaktik 3348 100.000
Thu BHXH & BHTN công trình lắp đặt cơ điện Đakmi 4B
3348 2.836.000
Thu bảo hiểm y tế công trình lắp đặt cơ điện Đakmi 4B
3348 605.000
Thu BHXH & BHTN công trình xi măng Sông Gianh
3348 653.000
Thu bảo hiểm y tế công trình xi măng Sông Gianh
3348 141.000
Thu BHXH & BHTN công trình gia công cơ khí Đakmi 4
3348 6.779.000
Thu bảo hiểm y tế công trình gia công cơ khí Đakmi 4
3348 1.450.000
Ngày tháng năm Người ghi sổ
( Ký, họ tên )
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên )
Giám đốc ( Ký, họ tên )
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
BẢNG TRÍCH BẢO HIỂM XÃ HỘI - BẢO HIỂM Y TẾ Qúy II/2011
Tổng số tiền tham gia BHXH, BHYT, BHTN 250,687,998 Bao gồm: Khối gián tiếp Công ty: 46.440.921 Gián tiếp công trình và các tổ đội: 204,247,077 Trong đó: Thu của người lao động 8.5%: 74,766,596 Doanh nghiệp đóng 20%: 175,921,402
STT Diễn Giải 17% 3%
Tổng cộng
1 Cơ quan Công ty 27,701,602 4,888,518 32,590,120
2 Gián tiếp các CT và các tổ đội SX 121,831,590 21,499,692 143,331,282 Cộng 149,533,192 26,388,210 175,921,402
Nợ TK: 6421(Cơ quan) 32,590,120 đồng
Nợ TK: 6271 143,331,282 đồng
Có TK: 3383 149,533,192 đồng
Có TK: 3384 26,388,210 đồng
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
Cách tính các chỉ tiêu trên bảng trích BHXH, BHYT:
Doanh nghiệp đóng 20 % = 250.687.998 /28.5% *20% = 175.921.402 Số tiền bảo hiểm được phân bổ cho khối gián tiếp và các tổ đội:
- Khối gián tiếp Công ty = 46.440.921/28.5%*17% = 27.701.602
- Gián tiếp công trình và các tổ đội = 175.921.402/20% *17%
-27.701.602 = 121.831.590
- Công ty trích 17% bao gồm bảo hiểm xã hội và bảo hiểm thất nghiệp, 3% là bảo hiểm y tế.
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LẮP MÁY IDICO PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
BẢNG TRÍCH KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN
Quyù II/2011
ST
T Diễn giải Tổng Quỹ lửụng 3