Chương 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN
2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
* Kế toán trưởng:
Tổ chức điều hành và kiểm soát toàn bộ hệ thống kế toán trong toàn công ty.
Tham mưu cho ban giám đốc trong hoạt động tài chính Kiểm tra ký duyệt chứng từ, sổ sách, báo cáo quyết toán.
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh toán Kế toán
công nợ Kế toán
vật tư Kế toán
tổng hợp
Chịu trách nhiệm trước công ty và cơ quan chức năng Nhà nước mọi số liệu trong báo cáo tài chính về tính trung thực hợp lý.
Tham gia nghiên cứu, xây dựng các phương án kinh doanh.
* Kế toán thanh toán:
Kết hợp với kế toán tổng hợp kiểm tra, đôn đốc thu hồi các khoản phải thu từ các khách hàng.
Hàng tháng lên bảng tổng hợp báo cáo trưởng phòng để có biện pháp xử lý.
Tiếp nhận phổ biến và lưu trữ các loại văn bản, công văn đến và đi một cách đầy đủ đúng quy định.
Phối hợp với kế toán kho trong vấn đề xuất hóa đơn bán hàng.
* Kế toán vật tư:
Hạch toán kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ nhập xuất vật tư, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Quản lý dự trữ hàng hóa, chứng từ đã hạch toán đầy đủ đúng quy định. Hàng quý lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn gửi cơ quan thuế.
Định kỳ kết hợp với thủ kho kiểm kê đối chiếu tình hình nhập – xuất vật tư hàng hóa, xác định chính xác số dư cuối kỳ chuyển sang kỳ sau.
* Kế toán công nợ:
Thường xuyên theo dõi đối chiếu công nợ của khách hàng.
Kết hợp với kế toán tài chính kiểm tra lên kế hoạch cho ứng vốn và thời gian thu hồi vốn.
Hàng tháng, lên bảng tổng hợp tình hình công nợ với trưởng phòng để có hướng xử lý kịp thời.
* Kế toán tổng hợp:
Kiểm tra ghi chép sổ sách, hạch toán các nghiệp vụ theo đúng chế độ quy định.
Kiểm tra các số liệu và lập các chứng từ kết chuyển chi phí, giá vốn, doanh thu.
Lập báo cáo quyết toán tháng, quý, năm cho công ty.
Lập báo cáo kê khai thuế lợi tức theo đúng quy định của ngành, nghề, cuối quý, năm theo quyết toán.
Lập các chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ về chất lượng BHYT, BHXH, KPCĐ, chi phí trả trước.
Thường xuyên theo dõi kiểm tra điều chỉnh kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế toán trước khi lên báo cáo.
Theo dõi các TSCĐ và khấu hao theo đúng quy định.
Định kỳ, quý, năm lên kế hoạch kiểm tra sổ sách kế toán, thu chi tài chính, hạch toàn chi phí, kết quả kinh doanh, tổng hợp báo cáo tài chính.
2.1.4.3 Hình thức kế toán tại công ty:
Hình thức kế toán mà công ty TNHH THương mại Dịch vụ Thiện Phúc áp dụng
“Nhật ký chung” là:
Tách rời trình tự ghi sổ theo dõi trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán đó là nhật ký chung và sổ cái.
Tách rời việc ghi chép kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết để ghi vào hai sổ kế toán phải lập bảng cân đối tài khoản kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép ở các tài khoản tổng hợp.
Sổ cái là sổ tài khoản cấp 1 để ghi phân loại các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo hệ thống hóa thông tin kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế, tài chính tổng hợp và mỗi tài khoản được mở một tờ sổ riêng.
Sổ kế toán chi tiết: Được mở cho tất cả các tài khoản cấp 1 cần theo dõi chi tiết để hệ thống hóa thông tin kế toán một cách chi tiết cụ thể hơn để đáp ứng yêu cầu quản lý cho các nhà tổ chức.
Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: Sổ nhật ký chung (nhật ký chuyên dùng): là sổ ghi phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trật tự thời gian phát sinh của chúng.
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc
Sổ chi tiết Sổ nhật ký
đặc biệt Sổ nhật ký chung
Sổ quỹ
Sổ cái
Bảng tổ hợp chi tiết
Bảng cấn đối kế toán
Báo cáo kế toán
Ghi chú:
Hình thức kế toán “NKC”có kết cấu sổ và ghi chép đơn giản,trình tự xử lý nghiệp vụ nhanh thuận lợi cho việc ứng dụng tin học trong hạch toán và quản lý.
Công ty sử dụng phần mềm MISA để hỗ trợ trong việc quản lý.Phần mềm được thiết kế theo hình thức sổ nhật ký chung,
Hàng ngày có ghi nghiệp vụ phát sinh kế toán,các phần hành sẽ nhập số liệu vào máy trên cơ sở chứng từ,sau đó máy tính sẽ xử lý các số liệu rồi ghi vào sổ cái hoặc sổ chi tiết có liên quan.
2.1.4.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán, chính sách và phương pháp kế toán:
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
Kỳ kế toán:Kỳ kế toán năm của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng việt nam (VNĐ).
Phương pháp tính giá vốn: Công ty tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền
Công ty áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do Nhà nước ban hành.Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Hiện công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính ban hành.
Báo cáo tài chính:Bảng cân đối kế toán,báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,bản lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) thuyết minh báo cáo tài chính.