Ngày 20 tháng 12 năm 2013, mua nguyên vật liệu của Công ty TNHH Hoa Hoa về nhập kho (số 89), đã thanh toán bằng tiển mặt- phiếu chi số 164

Một phần của tài liệu phân tích thực trạng công tác kế toán của công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và công nghệ vie (Trang 21 - 28)

Biết thuế suất thuế GTGT là 10%.

- Đèn pha chóa công nghiệp lắp bong 150w: 11 cái x 361.660đ

- Hộp đựng bộ điện : 11 cái x 68.200đ

- Đèn khẩn cấp : 03 cái x 417.880đ

- Đèn exit : 09 cái x 337.900đ

Đơn vị: CT CPTM Kỹ thuật và Công nghệ VIE

Địa chỉ:Số 19C-Đường K1b-Tổ 2-Cầu Diễn- TL- HN Mẫu số: 02- TT

(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC.

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 20 tháng 12 năm 2013

Họ tên người nhận tiền: Đỗ Thị Thoan

Địa chỉ: Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật và Công nghệ VIE Lý do chi: Thanh toán tiền chi Công ty TNHH Hoa Hoa

Số tiền: 9.998.120 VNĐ (Viết bằng chữ): Chín triệu chin trăm chin mươi tám nghìn một trăm hai mươi đồng.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc.

Số phiếu : 164 Ghi Nợ: 152, 133 Ghi Có: 111

Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập biểu Người nhận tiền

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Ngô Anh Tuấn Trần Thị Thủy Nguyễn Thị Huệ Nguyễn Thị Huệ Đỗ Thị Thoan

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín triệu chin trăm chin mươi tám nghìn một trăm hai mươi đồng.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):………

+ Số tiền quy đổi:………...

Đơn vị: Công ty CPTM Kỹ thuật và Công nghệ VIE Địa chỉ: Số 19C-Đường K1B-Tổ 2-Cầu Diễn-TL-HN

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Năm: 2013

Loại quỹ:…. Trang số:06

Ngày, tháng ghi sổ

Ngày, tháng chứng từ

Số hiệu chứng từ

Diễn giải Số tiền Ghi

chú

Thu Chi Thu Chi Tồn

A B C D E 1 2 3 G

20/12 20/12 164

Mang sang

Thanh toán tiền cho CT TNHH Hoa Hoa

9.998.120

259.932.500 249.934.380

CỘNG 0 9.998.120 249.934.380

Sổ này có 06 trang. Đánh số từ 01 đến 06

Mẫu số: S05a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QD-BTC.

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Thị Huệ Trần Thị Thủy Ngô Anh Tuấn

Đơn vị: Công ty CPTM Kỹ thuật và Công nghệ VIE Địa chỉ: Số 19C-Đường K1B-Tổ 2-Cầu Diễn-TL-HN

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm: 2013 Trang só:09 Đơn vị tính: đồng

NT ghi sổ

Chứng từ Diễn giái Đã ghi sổ cái

STT dòng

SH TK ĐƯ

Số phát sinh

SH NT Nợ Có

A B C D E G H 1 2

20/12 0012 3

20/12

Số trang trước chuyển sang

3.124.858.150 3.124.858.150

Thanh toán tiền hàng

V 152

133 111

9.089.200 908.920

9.998.120 Mẫu số: S03a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QD-BTC.

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Cộng X x x 3.134.856.270 3.134.856.270

Sổ này có 09 trang. Đánh số từ 01 đến 09

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Thị Huệ Trần Thị Thủy Ngô Anh Tuấn

Đơn vị: Công ty CPTM Kỹ thuật và Công nghệ VIE Địa chỉ: Số 19C-Đường K1B-Tổ 2-Cầu Diễn-TL-HN

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN MẶT Tài khoản: 1111

Loại quỹ:………

Năm: 2013 Trang số: 07 Đơn vị tính: đồng

NT ghi sổ

NT chứn

g từ

SHCT Diễn giải TK

Đ Ư

Số phát sinh Số tồn Ghi Th chú

u

Chi Nợ Có

Mẫu số: S03a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QD-BTC.

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số tồn đầu kỳ 259.932.500

20/12 20/1 2

0012 3

Số phát sinh trong kỳ Thanh toán tiền hàng

15 2 13 3

9.089.20 0 908.920

Cộng SPS x 9.998.12

0

x X

Số tồn cuối kỳ x x X 249.934.380 X

Sổ này có 05 trang. Đánh số từ 01 đến 07

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Thị Huệ Trần Thị Thủy Ngô Anh Tuấn

Đơn vị: Công ty CPTM Kỹ thuật và Công nghệ VIE Địa chỉ: Số 19C-Đường K1B-Tổ 2-Cầu Diễn-TL-HN

SỔ CÁI

Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Trang số: 06 Đơn vị tính: đồng

Mẫu số: S03b – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QD-BTC.

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

NT ghi sổ

Chứng từ Diễn giái Nhật ký chung

SH TKĐƯ

Số tiền

SH NT Tran

g số

STT dòng

Nợ Có

A B C D E G H 1 2

20/1

2 0012

3 20/12

Số dư đầu năm 259.932.50

0 Thanh toán tiền

hàng

09 152

133

9.089.200 908.920

Cộng số phát sinh x x x 0 9.998.120

Số dư cuối kỳ x x x 249.934.28

0

Sổ này có 06 trang. Đánh số từ 01 đến 06

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Nguyễn Thị Huệ Trần Thị Thủy Ngô Anh Tuấn

Kế toán tiền gửi ngân hàng:

• Chứng từ và sổ sách sử dụng:

- Giấy báo Nợ

- Giấy báo Có

- Séc/Ủy nhiệm chi

- Séc/Ủy nhiệm thu

- Sổ chi tiết tiền gửi các Ngân hàng

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Sổ cái tài khoản 112

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ- sổ sách

Ghi chú:

Hàng ngày Cuối tháng Đối chiếu

Kế toán tiền gửi ngân hàng, thì khi có các giấy báo có và giấy báo nợ của Ngân hàng thì kế toán tiến hành định khoản và lập các chứng từ ghi sổ sau đó vào các sổ kế toán có liên quan.

Tài khoản tiền gửi ngân hàng được kế toán công ty mở tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng cụ thể là:

- Tài khoản 11211- Tiền gửi Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Nội- BIDV

- Tài khoản 11212- Tiền gửi Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội- MB Các phiếu chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng phải có giấy nộp tiền kèm theo.

- Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của Doanh nghiệp là các Giấy báo Có, Giấy báo Nợ, hoặc các bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Séc chuyển khoản.

Khi nhận được các chứng từ do Ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của đơn vị với số liệu của Ngân hàng thì vẫn phải ghi

Chứng từ gốc

Sổ chi tiết tài khoản TGNH

NHẬT KÝ CHUNG

Sổ tiền gửi ngân hàng

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái tài khoản 112

Bảng cân đối tài khoản

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

theo chứng từ của Ngân hàng, Số chênh lệch được theo dõi riêng ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, đồng thời thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh lại.

- Căn cứa vào các chứng từ gốc, kế toán vào Sổ Tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết tài khoản TGNH, tiếp theo là vào sổ Nhật ký chung theo đúng thời ddiemr phát sinh nghiệp vụ. Tử Sổ Nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 112. Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ Chi tiết tài khoản TGNH để lập bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu với số liệu Sổ cái tài khoản 112. Khi đã khớp đúng thì kế toán căn cứ vào Sổ cái tài khoản 112 để lập Bảng cân đối tài khoản.

- Cuối cùng căn cứ vào Sổ Cái, Bảng cân đối số phát sinh bà Bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo cáo tài chính.

- Ngoài ra, để kế toán hạch toán nghiệp vụ chính xác hơn, kế toán có thể đến Ngân hàng để xin lấy sổ hạch toán chi tiết của tài khoản.

Một phần của tài liệu phân tích thực trạng công tác kế toán của công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và công nghệ vie (Trang 21 - 28)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(60 trang)
w