I. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA
4 CÔNG TY TNHH NGỌC SƠN 1,200,000 11,550,000 12,750,
CỘNG 13,200,000 17,244,997 17,794,997 13,750,000
5.3. Sổ kế toán tổng hợp phải trả người bán
Tuỳ theo từng hình thức kế toán mà sổ kế toán tổng hợp có sự khác biệt nhất định, đối với công ty TNHH SELTA đã áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên các sổ sách kế toán tổng hợp liên quan đến nợ phải trả người bán bao gồm:
Chứng từ ghi sổ:
Chứng từ ghi sổ vừa là chứng từ kế toán, vừa là sổ kế toán kiểu tờ rời được đặt ra trong trường hợp này để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến công nợ với người bán có thể lập một chứng từ ghi sổ.
Hàng ngày hoặc định kỳ (3 - 5 ngày) căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lý , hợp lệ cùng loại (đã được phân loại) để ghi vào chứng từ ghi sổ theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, định khoản kế toán và số tiền phát sinh ghi trên mỗi chứng từ.
Sau khi đã liệt kê hết chứng từ ghi sổ, kế toán phải phản ánh (đăng ký) vào sổ chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ liên quan đến thanh toán công nợ phải trả người bán được lập ở công ty trong tháng 11 năm 2013 như sau:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ : căn cứ vào chứng từ ghi sổ ở trên ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
+ Hàng ngày hoặc định kỳ, sau khi lập chứng từ ghi sổ, căn cứ các chứng từ ghi sổ đã lập để kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để lập số hiệu chứng từ ghi sổ. Mỗi chứng từ ghi sổ ghi trên 1 dòng theo các cột số hiệu của chứng từ ghi sổ, ngày tháng lập của chứng từ, ghi số tiền của chứng từ ghi sổ.
+ Cuối trang phải cộng số luỹ kế chuyển sang trang sau. + Đầu trang sổ phải ghi sổ trang trước khi chuyển sang.
+ Cuối tháng, cuối năm, kế toán cộng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Trích
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔNăm 2013