I. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA
4.Các nghiệp vụ liên quan đến kế toán phải trả người bán
Nghiệp vụ 1 : Hoá đơn GTGT số 6419552 ngày 20 tháng 11 năm 2013 về tiền nước dùng cho sản xuất tháng 11 năm 2013 phải trả cho công ty cấp nước Hà Nội số tiền 2.857.140 đồng. Thuế GTGT 5% thành tiền là 142.857 đồng. Tổng cộng tiền thanh toán là 2.999.997 đồng. Kế toán công ty định khoản :
Nợ TK 627 : 2.857.140 Nợ TK 133 : 142.857
Có TK 331 : 2.999.997 (Công ty cấp nước Hà Nội)
Nghiệp vụ 2 : Hóa đơn GTGT số 682250 ngày 25 htáng 11 năm 2013 về dịch vụ viễn thông dùng cho công tác quản lý phải trả bưu điện Tp Hà Nội số tiền là 2.950.000 đồng. Trong đo thuế GTGT là 10% = 295.000 đồng. Tổng cộng tiền thanh toán là 3.245.000 đồng. Kế toán công ty định khoản:
Nợ TK 642 : 2.950.000 Nợ TK 33 : 295.000
Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 492517 ngày 14 tháng 11 năm 2013 về việc mua chậu rửa mặt cuản công ty TNHH Ngọc Sơn (Theo biểu số 3). Kế toán định khoản:
Nợ TK 152 : 11.000.000 Nợ TK 133 : 550.000
Có TK 331 : 11.550.000 (Công ty TNHH Ngọc Sơn)
Nghiệp vụ 4: Giấy báo nợ số 5481 ngày 15 tháng 11 năm 2013 về ciệc trả nợ khách sạn Cầu Am tiền tổ chức hội nghị (Theo biểu số 6). Kế toán định khoản:
Nợ TK 331 : 11.000.000 (Khách sạn cầu Am) Có TK 112 : 11.000.000
Nghiệp vụ 5 : Phiếu chi tiền mặt số 573 ngày 28 tháng 11 năm 2013 theo hóa đơn GTGT số 682250 ngày 25 tháng 11 năm 2013. Công ty thanh toán tiền điện thoại tháng 11 năm 2013 cho bưu điện Tp Hà Nội (Theo biểu số 4). Kế toán định khoản :
Nợ TK 331 : 3.245.000 (Bưu điện Tp Hà Nội) Có TK 111 : 3.245.000
Nghiệp vụ 6 : Phiếu chi tiền mặt số 820 ngày 29 tháng 11 năm 2013 theo hóa đơn GTGT số 6419552 ngày 20 tháng 11 năm 2013 về việc công ty trả tiền nước cho công ty cấp thoát nước Hà Nội ( Theo biểu số 5). Kế toán định khoản :
Nợ TK 331 : 2.999.997 (Công ty cấp nước Hà Nội) Có TK 111 : 2.999.997