THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THANH NIÊN
2.3.2.Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL, theo đó việc hạch toán chi tiết nhập – xuất – tồn NVL được theo dõi ở kho và cả phòng kế toán.
Tại kho:
Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép, hằng ngày căn cứ vào chứng từ nhập và xuất kho vật liệu, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho có liên quan. Sau mỗi nghiệp vụ nhập, xuất lại tính ra số tồn kho trên thẻ kho.
Mỗi chứng từ ghi vào thẻ kho một dòng.
Cuối mỗi ngày hoặc định kỳ thủ kho tiến hành phân loại chứng từ sau khi ghi vào thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn bộ chứng từ nhập, xuất kho về phòng kế toán.
Thủ kho luôn đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho và thực tế tồn kho trong kho. Cuối tháng tiến hành khóa thẻ kho, xác định số tồn kho của từng loại vật liệu để đối chiếu với sổ kế toán. Nếu có sai sót thì phải tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời.
Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/012/2013 Tờ số: 63
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: xi măng
Đơn vị tính: tấn STT Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác nhận kế toán SH NT Nhập Xuất Tồn A B C D 1 2 3 F Tồn đầu kỳ 5 1 32 02/12 Mua nhập kho 5 10 2 36 05/12 Mua nhập kho 35 45
3 49 21/12 Xuất đúc cọc bê tong 12 33
4 39 22/12 Mua nhập kho 5 38
5 56 27/12 Xuất thi công 5 33
Cộng 45 17
Tồn cuối kỳ 33
Người lập thẻ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Niên Mẫu số S12 - DN Địa chỉ: 109 Nguyễn Huệ,TP Đông Hà, Quảng Trị QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT-BTC
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/12/2013 Tờ số: 72
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Bay Đơn vị tính: cái