CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.3. Tình hình thực hiện Cơ chế quản lý vốn tập trung tại BIDV
2.3.2. Định giá chuyển vốn nội bộ
2.3.2.9. Hiệu quả hoạt động của đơn vị kinh doanh
Thu nhập ròng từ lãi:
Giá trị thu nhập ròng từ lãi của đơn vị kinh doanh được xác định bằng thu nhập từ lãi trừ chi phí trả lãi trong kỳ theo công thức sau đây:
NII = TNL - CFL
Trong đó:
NII: (Net interest income) là thu nhập ròng từ lãi.
TNL: thu nhập từ lãi, bao gồm thu nhập lãi từ khách hàng (II- interest income) và thu nhập bán vốn cho Trung tâm vốn (FTPTN) trong kỳ.
TNL = II + FTPTN
CFL: chi phí trả lãi, được xác định bằng chi phí trả lãi cho khách hàng (IE- interest expense) và chi phí mua vốn từ Trung tâm vốn trong kỳ.
CFL = IE + FTPCF
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên được xác định bằng giá trị thu nhập ròng từ lãi (đã bao gồm phần điều chỉnh chi phí/thu nhập mua/bán vốn) chia cho tổng giá trị các TSN và TSC bình quân trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
h
- Trang 50 - NIM =
NII *100 (TSN+TSC) / 2
Trong đó:
NIM: (Net Interest Margin) là tỷ lệ thu nhập lãi cận biên.
NII: (Net Interest Income) là giá trị thu nhập ròng từ lãi.
∑ Tài sản Có sinh lời: Tổng tài sản Có – Tiền mặt & Tài sản cố định.
*Ví dụ minh họa:
- Chi nhánh cho vay: 100 triệu đồng, lãi suất: 12%/năm - Chi nhánh huy động: 80 triệu đồng, lãi suất: 8%/năm - FTP bán vốn: 11%/năm
- FTP mua vốn: 10%/năm
Thu nhập từ lãi của chi nhánh: 100x12% + 80x10% = 20 triệu đồng
Chi phí trả lãi của chi nhánh: 80x8% + 100x11% = 17,4 triệu đồng
Chênh lệch lãi biên của chi nhánh: 20 – 17,4 = 2,6 triệu đồng
Thu nhập ròng (NI):
Giá trị thu nhập ròng của đơn vị kinh doanh được xác định bằng thu nhập ròng từ lãi cộng thu nhập khác ngoài lãi trừ chi phí hoạt động phát sinh tại đơn vị kinh doanh đó, xác định theo công thức sau đây:
NI = NII + TNO - CFO
Trong đó:
NI: (Net Income) là giá trị thu nhập ròng.
TNO: các nguồn thu khác ngoài lãi.
CFO: chi phí hoạt động.
Tỷ lệ thu nhập ròng được xác định bằng giá trị thu nhập ròng (đã bao gồm phần điều chỉnh chi phí/thu nhập mua/bán vốn) chia cho giá trị tổng giá trị TSN và TSC bình quân trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
NM =
NI *100
(TSN+TSC)/2
h
- Trang 51 - Trong đó:
NM (Net Margin): là tỷ lệ thu nhập ròng trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
NI: là giá trị thu nhập ròng trong kỳ của đơn vị kinh doanh.
∑ Tài sản Có sinh lời: Tổng tài sản Có – Tiền mặt & Tài sản cố định.
*Ví dụ minh họa:
Số liệu chi nhánh A trong tháng 08:
Thu nhập ròng từ lãi: NII = 30 tỷ đồng quy đổi.
Thu nhập ngoài lãi: TNo = 4 tỷ đồng quy đổi.
Chi phí ngoài lãi: CFo = 3 tỷ đồng quy đổi.
Tài sản có bình quân tháng: 10.000 tỷ đồng quy đổi.
Tài sản nợ bình quân tháng: 9.500 tỷ đồng quy đổi.
Thu nhập ròng trước khi phân bổ: NI = 30 + 4 – 3 = 31 tỷ đồng.
Tỷ lệ thu nhập trước khi phân bổ:
NI
NM = --- *100 = 0,32%/tháng.
(TSC+TSN)/2
Xác định lợi nhuận cho từng chi nhánh, từng sản phẩm, từng khu vực thị trường hoặc từng khách hàng:
Xác định lợi nhuận của chi nhánh:
Với công cụ định giá chuyển vốn, mức độ đóng góp (lợi nhuận) của các chi nhánh được đánh giá một cách chính xác, khách quan thể hiện trên bảng tổng kết tài sản của chi nhánh (Bảng tổng kết tài sản thiên về phản ánh số cho vay và huy động thực tế của chi nhánh). Tất cả các tài sản của chi nhánh đều được định giá, có thể xác định một cách rõ ràng chi phí mà chi nhánh phải trả cũng như thu nhập mà chi nhánh được hưởng, qua đó có thể xác định chính xác lợi nhuận của chi nhánh.
Xác định lợi nhuận của sản phẩm:
Có thể phân bổ lợi nhuận đối với từng sản phẩm theo phương pháp tương tự. Từ đó, ngân hàng ra những quyết định có nên tiếp tục theo đuổi sản phẩm đó nữa hay không. Định giá chuyển vốn giúp đánh giá được thế mạnh, điểm yếu của các đơn vị kinh doanh thông qua việc xác định mức lợi nhuận cân biên của từng sản phẩm, khách hàng.
h
- Trang 52 -
Phân bổ lợi nhuận:
Thu nhập ròng từ lãi của chi nhánh: là thu nhập ròng từ lãi cho vay đối với khách hàng và từ lãi do mua- bán vốn với trung tâm.
Thu nhập ròng từ lãi của Trung tâm vốn: là thu nhập ròng từ lãi do “mua- bán”
vốn với chi nhánh và do kinh doanh vốn trên thị trường liên ngân hàng.
Thu nhập ròng từ lãi của Hội sở chính (ngân hàng): là tổng thu nhập ròng từ lãi của các chi nhánh và của Trung tâm vốn.
Hình 2.9. Phân bổ lợi nhuận giữa chi nhánh và Hội sở chính
.