II. Nội dung tỡm hiểu và đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh và tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty
1.Chi phớ nhõn cụng.
So với năm 2009 thỡ chi phớ nhõn cụng năm 2010 là 742.500.000 đồng chiếm tỷ trọng 6,6% trong tổng chi phớ. Năm 2010 chi phớ nhõn cụng đó tăng 309.300.000 đồng và bội chi 587.833.816 đồng . Sự tăng lờn của chi phớ nhõn cụng này được cho là khụng hợp lý và làm tổng chi phớ tăng thờm 1,01%. Chi phớ nhõn cụng tăng là do:
- Doanh nghiệp thực hiện việc tăng lương cho cụng nhõn khi mà doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh. Đõy là một lý do tất yếu đối với một doanh nghiệp khi mà quy mụ ngày càng mở rộng.
- Bờn cạnh đú, doanh nghiệp cũng cú chế độ phụ cấp và khen thưởng cho nhõn viờn một cỏch hợp lý nhằm động viờn kịp thời cho cụng nhõn. Vỡ thế mà chi phớ nhõn cụng tăng.
2. Chi phớ nguyờn vật liệu, hàng húa.
Đõy là chi phớ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phớ. Năm 2009, chi phớ nguyờn vật liệu, hàng húa là 29.728.275.510 đồng chiếm tỷ trọng 97,12% tổng chi phớ năm đú. Đến năm 2010 thỡ chi phớ nguyờn vật liệu, hàng húa là 9.895.499.598 đồng chiếm 88,01% tổng chi phớ. Là một doanh nghiệp thương mại thỡ chi phớ nguyờn vật liệu, hàng húa chiếm phần nhiều trong tổng chi phớ là hợp lý. Tuy nhiờn, năm 2010 thỡ chi phớ nguyờn vật liệu, hàng húa đó giảm một lượng rất lớn . Chớnh vỡ thế mà nú đó làm tổng chi phớ giảm 64,79%. Sự giảm xuống của chi phớ nguyờn vật liệu , hàng húa là do:
- Năm qua, doanh nghiệp tập trung vốn cho việc mở rộng sản xuất vỡ thế mà lượng vốn tập trung cho hàng húa giảm đi rất nhiều so với năm trước. Do đú, doanh nghiệp khụng cú nhiều vốn để quay vũng cho hàng hoỏ. Vỡ thế, hàng húa mua vào ớt hơn so với trước làm chi phớ hàng húa giảm kộo theo sự giảm xuống của tổng chi phớ.
- Mặt khỏc, hàng húa của doanh nghiệp chủ yếu nhập khẩu tứ nước ngoài mà năm 2009 tỡnh hỡnh kinh tế thế giới cú rất nhiều biến động do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế năm 2010 nờn tỷ giỏ ngoại tệ đó cú rất nhiều biến động. Vỡ vậy mà ảnh hưởng đến quỏ trỡnh nhập khẩu hàng húa của doanh nghiệp.
3. Chi phớ khấu hao tài sản.
Là một cụng ty thương mại nờn lượng tài sản cố định của doanh nghiệp khụng nhiều. Do đú, chi phớ khấu hao tài sản chỉ chiếm một lượng nhỏ trong tổng chi phớ. Trong hai năm qua chi phớ này đó cú xu hướng tăng từ 31.928.309 đồng (chiếm 0,1% tổng chi phớ năm 2009) lờn 54.734.244 đồng (chiếm 0,49% tổng chi phớ năm 2010). Chi phớ khấu hao đó tăng 171,43% so với năm 2009 và làm tổng chi phớ tăng 0,07%. Tài sản của doanh nghiệp khụng cú sự thay đổi. Vỡ vậy, chi phớ này tăng lờn do hao mũn tài sản lũy kế từ năm trước làm tăng chi phớ khấu hao.
4. Chi phớ dịch vụ mua ngoài.
Năm 2010 chi phớ này ở mức 550.505.215 đồng tăng 32,4% so với năm 2009 tương ứng với một lượng là 134.717.594 đồng và bội chi 402.055.806 đồng. Chi phớ dịch vụ mua ngoài đó làm tổng chi phớ tăng thờm 0,44%. Đõy là khoản chi phớ mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải chi để duy trỡ hoạt động cho doanh nghiệp của mỡnh. Chi phớ dịch vụ mua ngoài tăng là do:
- Cụng ty mở rộng sản xuất sang lĩnh vực mới việc xõy dựng cõy xăng để phục vụ cho kinh doanh đũi hỏi doanh nghiệp phải thuờ thờm nhõn viờn trụng coi, xõy dựng …. Vỡ thế mà chi phớ mua ngoài của doanh nghiệ tăng.
- Trong thời gian vừa qua giỏ cả của điện, nước, xăng dầu liờn tục biến đổi và cú xu hướng tăng. Do đú nú đó kộo chi phớ mua ngoài của doanh nghiệp tăng.
Núi túm lại, sau hai năm hoạt động chi phớ của doanh nghiệp đó cú sự biến động rất lớn. Trong tất cả cỏc yếu tố chi phớ thỡ hầu hết cỏc chi phớ đều tăng chỉ cú chi phớ nguyờn vật liệu, hàng hoỏ là giảm. Tuy nhiờn tốc độ giảm xuống của chi phớ này là rất lớn nờn mặc dự cỏc yếu tố chi phớ khỏc tăng cũng khụng thể kộo tổng chi phớ tăng mà nú lại giảm xuống. Sự giảm xuống của chi phớ xột ở một gúc cạnh nào đú thỡ đú là điều mà bất kỳ
doanh nghiệp nào cũng cần phải đạt tới nhằm tiết kiệm chi phớ. Tuy nhiờn, nếu sự giảm xuống của chi phớ là quỏ lớn cũng sẽ ảnh hưởng khụng tốt đến hoạt động của doanh nghiệp. Đõy là giai đoạn doanh nghiệp mở rộng sản xuất nờn sự giảm xuống nhiều của tổng chi phớ là cú thể chấp nhận được. Do đú, trong thời gian tới khi mở rộng kinh doanh cụng ty nờn tăng cường khõu mau bỏn hàng húa nhằm nõng cao doanh thu, đồng thời nờn sử dụng chi phớ hiệu quả và tiết kiệm nhằm tối đa húa lợi nhuận cho cụng ty.
3.Tỡnh hỡnh tài sản của cụng ty
3.1.Mục đớch phõn tớch
Việc đỏnh giỏ tài sản của cụng ty cho ta thấy sự biến động của tài sản những loại tài sản nào tăng, loại nào giảm và sự tăng giảm đú cú phự hợp với sự phỏt triển của doanh nghiệp khụng
` BẢNG 4:TèNH HèNH TÀI SẢN CỦA CễNG TY NĂM 2010 Chỉ tiờu Số đầu kỳ Số cuối kỳ So sỏnh Giỏ trị Tỷ trọng Giỏ trị Tỷ trọng Mức % ( đồng ) ( % ) ( đồng ) ( % ) ( đồng ) A.Tài sản ngắn hạn 3,356,795,513 89.21% 6,010,752,212 93.83% 2,653,956,699 179.06% I.Tiền 472,760,458 14.08% 4,189,157,033 65.40% 3,716,396,575 886.11%
1.Tiền mặt tại quỹ 443,903,902 13.22% 4,087,428,742 63.81% 3,643,524,840 920.79% 2.Tiền gửi ngõn hàng 28,856,556 0.86% 101,728,291 1.59% 72,871,735 352.53% 3.Tiền đang chuyển
II.Cỏc khoản đầu tư TC ngắn hạn
1.Đầu tư chứng khoỏn ngắn hạn 2.Đầu tư ngắn hạn khỏc
3.Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn
III.Cỏc khoản phải thu 890,399,977 23.66% 36,780,374 0.57% -853,619,603 4.13%
1.Phải thu của khỏch hàng 884,898,126 23.52% -884,898,126 0.00%
2.Trả trước cho người bỏn
3.Thuế giỏ trị gia tăng được khấu trừ 5,501,851 0.15% 36,780,374 0.57% 31,278,523 668.51% 4.Phải thu nội bộ
5.Phải thu theo tiến độ HĐXD 6.Cỏc khoản phải thu khỏc 7.Dự phũng phải thu khú đũi
IV.Hàng tồn kho 1,971,736,961 52.40% 1,784,814,805 27.86% -186,922,156 90.52%
1.Hàng mua đang đi đường
2.Nguyờn vật liệu tồn kho 3,182,200 0.08% 80,607,801 1.26% 77,425,601 2533.08% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.Cụng cụ, dụng cụ trong kho 12,137,000 0.19% 12,137,000 -
4.Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang 43,880,865 1.17% -43,880,865 -
5.Thành phẩm tồn kho
7.Hàng gửi đi bỏn
8.Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho
V.Tài sản lưu động khỏc 21,898,117 0.58% -21,898,117 -
1.Tạm ứng
2.Chi phớ trả trước 21,898,117 0.58% -21,898,117 -
3.Chi phớ chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý
5.Cỏc khoản ký cược, ký quỹ ngắn hạn
B.Tài sản dài hạn 405,945,691 10.79% 395,070,971 6.17% -10,874,720 97.32%
I.Tài sản cố định 405,945,691 10.79% 351,211,447 5.48% -54,734,244 86.52%
1.Tài sản cố định hữu hỡnh 405,945,691 10.79% 351,211,447 5.48% -54,734,244 86.52%
Nguyờn giỏ 437,874,000 11.64% 437,874,000 6.84% 0 100.00%
Giỏ trị hao mũn luỹ kế -31,928,309 -0.85% -86,662,553 -1.35% -54,734,244 271.43% 2.Tài sản thuờ tài chớnh
Nguyờn giỏ
Giỏ trị hao mũn luỹ kế 3.Tài sản cố định vụ hỡnh Nguyờn giỏ
Giỏ trị hao mũn luỹ kế
II.Cỏc khoản đầu tư TC dài hạn
1.Đầu tư chứng khoỏn dài hạn 2.Gúp vốn liờn doanh
3.Đầu tư dài hạn khỏc
4.Dự phũng giảm giỏ đầu tư dài hạn
III.Chi phớ XDCB dở dang 43,859,524 0.68% 43,859,524 -
IV.Cỏc khoản ký quỹ ký cược dài hạn V.Chi phớ trả trước ngắn hạn
Dựa vào bảng trờn ta thấy tỡnh hỡnh tài sản của cụng ty năm 2010 đó tăng lờn rất nhiều so với năm 2009. Xột về mặt giỏ trị tổng tài sản của doanh nghiệp đó tăng từ 3.762.741.204 đồng năm 2009 lờn 6.405.823.183 đồng năm 2010 tăng 2.643.081.979 đồng tương đương tăng 70,24%. Cú sự thay đổi lớn như vậy của tài sản là do tài sản ngắn hạn và dài hạn của doanh nghiệp đó thay đổi và cú xu hướng tăng lờn so với năm ngoỏi. Cụ thể là:
1. Tài sản ngắn hạn
So với năm 2009, tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp đó tăng cả về mặt giỏ trị lẫn tỷ trọng trong kết cấu tài sản. Tài sản ngắn hạn đó tăng từ 3.356.795.513 đồng năm 2009 lờn 6.010.752.212 đồng năm 2010 tương đương tăng từ 89,21 % lờn 93,83% trong tổng tài sản. Sự thay đổi của tài sản ngắn hạn là do:
- Tiền của doanh nghiệp tăng lờn: đõy là chỉ tiờu tăng nhiều nhất cả về mặt giỏ trị lẫn tỷ trọng trong tài snr ngắn hạn. Cả tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng cảu doanh nghiệp năm 2010 đều tăng lờn so với năm 2009. Trong đú, tiền mặt đó tăng từ 443.903.902 đồng năm 2009 lờn 4.087.428.742 đồng năm 2010 tương đương tăng 920,97%. Cú thể núi, lượng tiền mặt của daonh nghiệp đó tăng lờn mọt lượng rất lớn. Tiền mặt tăng là do doanh nghiệp gúp thờm vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực mới kinh doanh xăng dầu. Đõy là ngành cần phải cú lượng vốn lớn nờn việc tăng tiền mặt của doanh nghiệp trong năm là hợp lý. Bờn cạnh đú, tiền gửi ngõn hàng của doanh nghiệp cũng tăng 72.871.735 đồng tương đương tăng 252,53% so vơi năm 2009. Sự thay đổi của tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng đó làm thay đổi kết cấu của tiền trong tổng tài sản từ 14,08% lờn 65,40% năm 2010.
- Cỏc khoản phải thu:
Năm 2010 chỉ tiờu này đạt 36.780.374 đồng giảm 853.619.603 đồng so với năm 2009 tương đương giảm gần 96%. Điều này đó làm thay đổi kết cấu của cỏc khoản phải thu trong tổng tài sản từ 23,66% năm 2009 giảm xuống cũn 0,57% năm 2010. Cỏc khoản phải thu giảm là do: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Phải thu của khỏch hàng giảm: Nếu năm 2009 cỏc khoản phải thu của khỏch hàng là 884.898.126 đồng chiếm 23,52% trong tổng tài sản thỡ sang năm 2010 lượng phải thu
của khỏch hàng đó giảm xuống bằng 0. Điều này cho thấy doanh nghiệp làm tốt cụng tỏc thu hồi nợ khụng để doanh nghiệp khỏc chiếm dụng vốn gõy ứ đọng vốn.
+ Thuế GTGT được khấu trừ: So với năm 2009 thỡ thuế GTGT được khấu trừ đó tăng từ 5.501.851 đồng lờn 36.780.374 đồng năm 2010 kộo theo sự thay đổi của chỉ tiờu này trong kết cấu tài sản từ 0,15% năm 2009 lờn 0,57% năm 2010. Mặc dự vậy sự tăng lờn của thuế GTGT được khấu trừ vẫn thấp hơn rất nhiều so với sự giảm xuống của cỏc khoản phải thu khỏch hàng. Do đú, cỏc khoản phải thu giảm.
- Hàng tồn kho.
Đõy là chỉ tiờu chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng tài sản của doanh nghiệp. Tuy nhiờn trong năm qua chỉ tiờu này cú sự thay đổi so với năm trước. Hàng tồn kho của doanh nghiệp năm 2010 đạt 1.784.814.805 đồng chiếm 27,86% tổng tài sản giảm một lượng là 186.922.156 đồng tương đương giảm gần 4%. Sự giảm xuống của hàng tồn kho là do:
+ Hàng húa của doanh nghiệp giảm: So với năm 2009 hàng húa tồn kho của doanh nghiệp đó giảm từ 1.924.673.896 đồng (chiếm 51,15% tổng tài sản) xuống cũn 1.692.070.004 đồng (26,41% tổng tài sản) chiếm tương đương giảm 12,09%. Sự giảm xuống của hàng tồn kho cú thể lý giải do doanh nghiệp tập trung vốn cho lĩnh vực mới nờn lượng vốn tập trung cho hàng húa giảm hơn so với trước. Đồng thời, do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế thế giới nờn nguồn đầu vào của doanh nghiệp cũng gặp khú khăn khi mà hàng húa của doanh nghiệp chủ yếu nhập khẩu từ nước ngoài.
+ Nguyờn vật liệu: năm 2009 lượng nguyờn vật liệu của doanh nghiệp là 3.182.200 đồng đến năm 2010 nú đó tăng lờn là 80.607.801 đồng tức là từ 0,08% lờn 1,26% trong tổng tài sản. Chỉ tiờu này tăng là do doanh nghiệp mua thờm vật tư phục vụ cho việc xõy dựng cõy xăng.
+ Cụng cụ, dụng cụ: Chỉ tiờu này đó tăng từ 0 đồng năm 2009 lờn 12.137.000 đồng năm 2010. Mặc dự nú chiếm tỷ trọng khụng nhiều trong tổng tài sản 0,19% nhưng nú cũng cho thấy doanh nghiệp đầu tư thờm cụng cụ dụng cụ nhằm phục vụ cho việc bảo quản hàng hoỏ tốt hơn.
- Tài sản lưu động khỏc
Trong tài sản lưu động khỏc chỉ cú chi phớ trả trước ngắn hạn là thay đổi giảm từ 21.898.117 đồng năm 2009 xuống cũn 0 đồng năm 2010. Tuy nhiờn, lượng tài sản này chỉ chiếm 0,58% trong tổng tài sản.
2. Tài sản dài hạn.
Về tài sản dài hạn: Năm 2009 giỏ trị tài sản dài hạn của cụng ty là: 405.945.691 đồng, năm 2010 là 395.070.971 đồng. Như vậy, so với năm 2009, tài sản dài hạn năm 2010 đó giảm một lượng là 10.874.720 đồng, tương ứng với 97,32%. Tỷ trọng tài sản dài hạn so với tổng tài sản thay đổi từ 10,79 % năm 2009 đến 5,48% năm 2010.
Nguyờn nhõn của việc giảm như trờn chủ yếu là do giỏ trị tài sản cố định hữu hỡnh giảm trong khi đú khoản chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang tăng lờn nhưng với tốc độ thấp hơn so với tài sản cố định. Sự giảm xuống của tài sản cố định chủ yếu là do khấu hao tài sản của doanh nghiệp tăng so với năm trước. Bờn cạnh đú, doanh nghiệp đầu tư xõy dựng thờm cõy xăng lờn chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang cũng vỡ thế mà tăng theo.
Cú thể núi, cơ cấu tài sản của doanh nghiệp là phự hợp với tỡnh hỡnh kinh doanh hiện tại của cụng ty khi mà tài sản ngắn hạn luụn lớn hơn tài sản dài hạn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Vỡ là một doanh nghiệp thương mại nờn cụng ty cần nhiều TSLĐ hơn là TSCĐ để phục vụ cho sản xuất. Bờn cạnh đú, sự tăng lờn của cỏc chỉ tiờu như tiền mặt, NVL, CCDC… cũng phự hợp với việc doanh nghiệp mở rộng quy mụ hoạt động sang lĩnh vực khỏc.
TèNH HèNH NGUỒN VỐN CỦA CễNG TY NĂM 2010 Chỉ tiờu Số đầu kỳ Số cuối kỳ So sỏnh Giỏ trị Tỷ trọng(%) Giỏ trị (đồng) Tỷ trọng(%) Mức (đồng) % A.Nguồn vốn nợ 1,201,481,030 31.93% 1,984,944,305 30.99% 783,463,275 165.21% I.Nợ ngắn hạn 1,201,481,030 31.93% 1,984,944,305 30.99% 783,463,275 165.21% 1.Vay ngắn hạn 1,022,170,000 27.17% -1,022,170,000 2.Nợ dài hạn đến hạn trả
3.Phải trả cho người bỏn 170,629,092 4.53% 1,800,075,950 28.10% 1,629,446,858 1054.96% 4.Người mua trả tiền trước 0.00% 179,231,585 2.80% 179,231,585 - 5.Thuế và cỏc khoản phải nộp NN 8,681,938 0.23% 5,636,770 0.09% -3,045,168 64.93%
6.Phải trả cụng nhõn viờn 7.Phải trả cho đơn vị nội bộ
8.Phải trả cho nộp khỏc
B.Nguồn vốn chủ sở hữu 2,561,260,174 68.07% 4,420,878,878 69.01% 1,859,618,704 172.61%
I.Nguồn vốn quỹ 2,561,260,174 68.07% 4,420,878,878 69.01% 1,859,618,704 172.61% 1.Nguồn vốn kinh doanh 2,500,000,000 66.44% 4,330,000,000 67.59% 1,830,000,000 173.20% 2.Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản
3.Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi 4.Quỹ đầu tư phỏt triển 5.Quỹ dự phũng tài chớnh
6.Lợi nhuận chưa phõn phối 61,260,174 1.63% 90,878,878 1.42% 29,618,704 148.35% 7.Nguồn vốn đầu tư XDCB
II.Nguồn kinh phớ 1.Quỹ khen thưởng phỳc lợi
Nhỡn vào bảng số liệu trờn nguồn vốn năm 2010 tăng so với cựng kỳ của năm 2009 là 2.643.081.979 (đồng), so với năm 2009 thỡ năm 2010 bằng 170,24% Như vậy, nguồn vốn năm 2010 đó tăng đỏng kể. Phõn tớch từng chỉ tiờu giỳp chỉ ra những chỉ tiờu nào làm tăng tổng nguồn vốn: