SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản:
2.9.Kế toán các khoản vay 1 Chứng từ sử dụng
2.9.1. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có - Giấy báo nợ - Phiếu thu
- Giấy, thư bảo lãnh
- Kế ước vay, hợp đồng tín dụng
2.9.2.Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 311: “ Vay ngắn hạn” - Tài khoản 341: “Vay dài hạn 2.9.3.1. Kế toán vay ngắn hạn:
2.9.3.1.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 13/12/2013, vay ngắn hạn tại ngân hàng SACOMBANK chi
nhánh Bỉm Sơn 20.000.000 đồng trong 4 tháng, số tiền vay đó dùng để mua CCDC cho phân xưởng sản xuất của công ty may Tiên Sơn Mã số thuế:2060170123 số HĐ
01024584 VAT khấu trừ 10%.
• Định khoản:
Nợ Tk 152 : 20.000.000
Nợ Tk 133 : 2.000.000
Có Tk 311 : 22.000.000
• Hóa đơn chứng từ là: HĐ 01024584, PC_0897, PNK_133, Hợp đồng vay vốn, ủy nhiệm chi...(phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12/2013, nhà máy trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền gửi
ngân hàng 50.000.000
• Định khoản:
Nợ TK 311 : 50.000.000
Có TK 112 : 50.000.000
• Hóa đơn chứng từ là: giấy báo nợ số 01 (Phụ lục 01)
2.9.3.1.2.Ghi sổ kế toán
Hình 12: Sơ đồ quy trình kế toán vay ngắn hạn
Chứng từ gốc :giấy báo nợ. giấy báo có…
Sổ nhật kí
chung Sổ cái TK 311
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm: 2013 Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái dòngStt Số hiệu TK đối Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang
… … … … … … … … …
13/12 HĐ01024584 13/12 Vay ngắn hạn NH mua CCDC x 01 152 20.000.000
x 02 1331 2.000.000
x 03 311 22.000.000
20/12 giấy báo nợ số 01 20/12 Trả tiền vay ngắn hạn NH bằng tài khoản tiền gửi x 04 311 50.000.000
x 05 112 50.000.000
x 06
… … … 07 … …
… … … … … … … … …
Cộng mang sang x x x x x
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ... Ngày 31tháng 12năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vi: Nhà máy ô tô VEAM
Địa chỉ: Bắc Sơn – Bỉm Sơn – Thanh Hóa
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2013
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số thángNgày Trang số dòngSTT Nợ Có A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm 10.258.946.562
- Số phát sinh trong tháng
… … … … … … … … …
13/12 HĐ01024584 13/12 Vay ngắn hạn NH mua CCDC 03 152 20.000.000
131 2.000.000
20/12 giấy báo nợ số 01 20/12 Trả tiền vay ngắn hạn NH bằng tài khoản tiền gửi 04 112 50.000.000
… … … … … … … … … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Cộng số phát sinh tháng 4.438.302.000 6.280.898.286
+ Số dư cuối kỳ 12.101.542.848
+ Cộng lũy kế từ đầu quý - Số này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang…
- Ngày mở sổ:… Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vi: Nhà máy ô tô VEAM
Địa chỉ: Bắc Sơn – Bỉm Sơn – Thanh Hóa
Mẫu số: S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)