PHẦN III. KIỂM TRA BỘ CHỨNG TỪ DO NGƯỜI HƯỞNG LỢI XUẤT TRÌNH
3.3. Giải thích những điểm bất hợp lý
Việc kiểm tra các chứng từ phải dựa trên L/C nên mọi bất hợp lý của các chứng từ xuất trình đều là do không phù hợp với quy định của L/C.
3.2.1. Commercial Invoice
- Lỗi 1: Tên của người bán ghi không chính xác theo L/C.
- Lỗi 2: Ngày ký hóa đơn thương mại phải trước hoặc muộn nhất là cùng ngày phát hàng B/L
- Lỗi 3: Tên người mua ghi không chính xác theo L/C.
- Lỗi 4: Phải ghi rõ L/C là tín dụng thư không hủy ngang.
- Lỗi 5: Số hợp đồng ghi trên L/C là 1714 –x, nhưng trong hóa đơn thương mại chi ghi 1714.
- Lỗi 6: Hàng liệt kê trên hóa đơn thương mại thiếu hàng spare parts so với L/C
- Lỗi 7: Điều kiện cơ sở giao hàng C&F là không đúng với điều kiện cơ sở giao hàng ghi trong L/C là CFR
3.2.2. Certificate of Origin
- Lỗi 1: Tên người gửi hàng ghi không chính xác theo tên ghi trong L/C.
- Lỗi 2: Người nhận hàng là tên của ngân hàng phát hành Banko Binko Panama, Rep. of Panama.
Sinh viên : Phạm Thị Phương Nhung
Lớp : KTN51-ĐH1 . MSV : 40154 - 30 -
- Lỗi 3: Có 2 nhóm hàng hoá có xuất xứ khác nhau, do đó phải có 2 giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá, một cho hàng có xuất xứ từ Nhật Bản và một giấy chứng nhận xuất xứ cho hàng có xuất xứ từ Trung Quốc.
- Lỗi 4: Đây là giấy chứng nhận xuất xứ cho hàng có xuất xứ Nhật Bản nên không có hàng VHS cassettes (xuất xứ Trung Quốc).
- Lỗi 5: Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa do phòng thương mại nước xuất khẩu cấp nên phải ghi là HongKong Chamber of Commerce.
- Lỗi 6 : Ngày cấp giấy chứng nhận xuất xứ phải sau ngày phát hành vận đơn.
3.2.3. Bill of Lading
- Lỗi 1: Tên người gửi hàng không chính xác với tên ghi trong L/C.
- Lỗi 2: Tên người nhận hàng là tên của ngân hàng phát hành Banko Binko Panama, Rep. of Panama.
- Lỗi 3: Tên địa chỉ người được thông báo ghi không chính xác tên ghi trong L/C.
- Lỗi 4: Mô tả, số lượng hàng hóa ghi trong vận đơn phải đúng như ghi trong hóa đơn thương mại và phù hợp với quy định trong L/C.
- Lỗi 5: Theo quy định trên L/C, hàng hoá được mua theo điều kiện CFR, có nghĩa là cước phí vận chuyển trong trường hợp này do người bán thanh toán và là cước phí trả trước cho nên phải ghi là “Freight Prepaid” chứ không phải là cước phí trả sau “ Freight Collect”. Cước phí ghi trên B/L mâu thuẫn với hoá đơn thương mại “USD 16,800.0”, cần phải sửa lại cho đúng với hoá đơn thương mại là “USD 16,850.0”
- Lỗi 6: Do trên L/C quy định: Full set of clean “ on board” ocean bills of lading. Điều đó có nghĩa là nếu trên vận đơn không có quy định nào khác theo trong bộ chứng từ thanh toán phải có 3 vận đơn gốc do đó số vận đơn gốc phát hành phải là 3.
Sinh viên : Phạm Thị Phương Nhung
Lớp : KTN51-ĐH1 . MSV : 40154 - 31 -
3.2.4. Draft
- Lỗi 1: Ngày phát hành hối phiếu sau ngày ký vận đơn nhưng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C.
- Lỗi 2: “Pay to order of” là trả tiền theo lệnh của người hưởng thụ hối phiếu. Ở đây phải ghi chính xác tên người xuất khẩu, người hưởng lợi L/C là Electronic Distributors Associates.
- Lỗi 3: Giá trị của hối phiếu vượt quá giá trị L/C.
- Lỗi 4: Số tiền bằng chữ và bằng số không khớp nhau. Số tiền bằng số là “USD 112,500.0” trong khi số tiền bằng chữ là “One hundred twenty - two thousand five hundred US Dollar”.
Theo quy định trong L/C 1234, trị giá của L/C là 110,000.0 USD. Vì vậy, số tiền ghi trong hối phiếu chỉ được USD 110,000.0. Số tiền còn lại người xuất khẩu sẽ dùng cách khác để thu. Lúc này người xuất khẩu phải lập thành 2 bộ chứng từ. Bộ chứng từ thứ nhất phù hợp mọi quy định của L/C 1234 với tổng số tiền cần thu là 110,000.0 USD. Bộ chứng từ thứ hai cũng bao gồm các chứng từ như bộ chứng từ thứ nhất (Hoá đơn thương mại, giấy chứng nhận xuất xứ, hối phiếu, vận đơn đường biển nhưng có giá trị số tiền cần thu là 12,500 USD và thu bằng phương thức nhờ thu, nhờ chính Ngân hàng Banko Binko Panama thu hộ số tiền trên. Đồng thời phải giải thích trực tiếp với công ty Importadores Electronicos S.A về vấn đề phát sinh thêm số tiền đó.
Sinh viên : Phạm Thị Phương Nhung
Lớp : KTN51-ĐH1 . MSV : 40154 - 32 -