CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH
2.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình
2.3.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ của Công ty
2.3.1.2 Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 1111- Tiền Việt Nam
Sổ sách kế toán sử dụng
- Bảng kê chi tiết thu,chi tiền mặt
- Chứng từ ghi sổ, sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ Cái TK 111
2.2.1.3 Kế toán chi tiết tiền mặt
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng tại công ty cổ phần Cấp nước Quảng Bình Số dư cuối kỳ TK 111 vào ngày 30/9/2014 là 190.000.000 đồng.
2.2.1.3.1 Kế toán tăng tiền mặt
+ Ngày 01/10/2014 Phạm Thị Vân phòng Kế toán nộp BHXH, BHYT (chiết khấu 6%) số tiền 360.000đ
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới Điện thoại: 0523.822354
Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 01tháng 10 năm 2014
Quyển số: 10/2014 Số T4410
Nợ: 1111 Có: 338 Họ và tên người nôp tiền: PHẠM THỊ VÂN
Địa chỉ : PHÒNG KẾ TOÁN Lý do nộp : BHXH và BHYT Số tiền: 360.000 đ
Viết bằng chữ: Ba trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn
Kèm theo:…. 01…. Chứng từ gốc.
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
+ Ngày 07/10/2014 bà Đinh Thị Bình nộp tiền nước tháng 9/2014, số tiền 9.600.000đ
Đơn vị:Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới Điện thoại: 0523.822354
Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/ 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 07 tháng 10 năm 2014 Quyển số:10/2014 Sổ T4419
Nợ: 1111 Có: 131 Họ và tên người nôp tiền: ĐINH THỊ BÌNH
Địa chỉ : CT XÂY DỰNG TỔNG HỢP SƠN HẢI Lý do nộp : Tiền nước tháng 9/ 2014
Số tiền : 9.600.000 đồng
Viết bằng chữ : Chín triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo:… 01…. Chứng từ gốc.
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Người nộp tiền
(Ký, họ tên) Người lập phiếu
(Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
2.3.1.3.2 Kế toán giảm tiền mặt
+ Ngày 19/10/2014 thanh toán tiền mua xăng A92 cho Ông Nguyễn Đình Văn, số tiền 11.980.850đ
PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 10 năm 2014
Quyển số: 10/2014 Số: C810
Họ và tên người nhận tiền: NGUYỄN ĐÌNH VĂN Địa chỉ : PHÒNG HÀNH CHÍNH Lý do nộp : Thanh toán tiền mua xăng A92 Số tiền : 11.980.850
Viết bằng chữ: Mười một triệu chín trăm tám mươi nghìn tám trăm năm mươi nghìn
Kèm theo:… 01…. Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
+ Ngày 25/10/2014 chi tiền mặt cho Bà Nguyễn Hồng Phương mua trà và thuốc, số tiền 250.000đ
Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 10năm 2014
Quyển số: 10/2014 Số: C815
Nợ: 642 Có: 111
Họ và tên người nôp tiền: NGUYỄN HỒNG PHƯƠNG Địa chỉ : PHÒNG TỔ CHỨC
Lý do chi : Mua trà và thuốc
Số tiền: 250.000 đồng
Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo:… 01…. Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
2.3.1.2.3 Kế toán tổng hợp
Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S05a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Từ ngày 01/10/2014 đến ngày 31/10/2014 Tài khoản 111 – Tiền mặt VNĐ
chiếu sổ cái.
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
BẢNG KÊ GHI NỢ TK 111
Tháng 10/2014
Người lập Kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Stt Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Các TK có liên quan Số hiệu Ngày
tháng
338 131
01 Pt_T4410 01/10 Nộp BHXH, BHYT
360.000 360.000 02 Pt_T4558 07/10 Thu tiền
nước tháng 9/2014
9.600.000 9.600.000
Tổng cộng 9.360.000 360.000 9.600.000
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
BẢNG KÊ GHI CÓ TK 111 Tháng 10/2014
STT Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Các TK có liên quan Số hiệu Ngày
tháng
331 6272
01 Pc_C810 19/10 Thanh toán tiền mua
xăng A92 11.980.850 11.980.850
02 Pc_C815 25/10 Mua trà và thuốc 250.000 250.000
Tổng cộng 12.230.850 11.980.850 250.000
Người lập Kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01
Ngày 31tháng 10năm 2014 Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt 111 338 360.000
111 131 9.600.000
Cộng
X X 9.360.000 X
Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 31tháng10 năm 2014 Người lập
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt
331 111 11.980.850
642 111 250.000
Cộng X X 12.230.850 X
Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10 năm 2014
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày31 tháng 10 năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
01 31/10/2014 9.360.000 02 31/10/2014 12.230.850
Cộng tháng 10/2014 9.360.000 Cộng tháng 10/2014 12.230.850
Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu quý
Sau khi đã vào xong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái tiền mặt.
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình
Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới Mẫu số: S02C1 – DN
SỔ CÁI (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Tháng10 năm 2014 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Tài khoản 111 – Tiền mặt Đơn vị: Đồng
Ngày tháng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứn g
Số tiền Ghi chú
Số hiệu
Ngày tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 190.000.000 31/10 01 31/10 Chuyển từ
CTGS số 01 338 360.000 31/10 01 31/10 Chuyển từ
CTGS số 01
131 9.600.000 31/10 02 31/10 Chuyển từ
CTGS số 02
331 11.980.850