CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH
2.2 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình
2.3.2 Kế toán Tiền gữi ngân hàng tại công ty
2.3.2.2 Tài khoản và sổ sách sử dụng
Tài khoản sử dụng:
Hạch toán TGNH được thực hiện trên tài khoản 112- TGNH. Kết cấu và nội dung tài khoản như sau:
- Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng
- Bên Có: Các khoản tiền rút ra từ Ngân hàng
- Dư Nợ: Số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng Tài khoản 112 được mở 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1122 – Ngoại tệ
- Tài khoản 1123 – Vàng bạc, kim khí, đá quý
Sổ sách sử dụng:
Sổ chi tiết tiền gửi các ngân hàng
Sổ tiền gửi
Sổ cái TK 112
2.3.2.3 Kế toán chi tiết tiền gữi ngân hàng tại công ty 2.3.2.3.1 Kế toán tăng tiền gữi ngân hàng
+ Ngày 14/10/2014 Ngân hàng công thương Việt Nam trả tiền nước tháng 9/2014, số tiền 3.781.000đ
Mẫu số C4-01/KB
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
ỦY NHIỆM THU Số: 302
Ngày 14 tháng 10 năm 2014 Liên: 1 Tên đơn vị bán hàng: Cty Cổ Phần Cấp nước Quảng Bình
Số tài khoản: 4011432000068
Tại ngân hàng: NÔNG NGHIỆP TỈNH QUẢNG BÌNH TP: Đồng Hới Đơn vị mua hàng: NGÂN HÀNG TM CP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Số tài khoản: 4300111000001
Tại Kho bạc nhà nước, Ngân hàng: NÔNG NGHIỆP TỈNH QUẢNG BÌNH TP: Đồng Hới
Hợp đồng số (hay đơn đặt hàng) Ngày 01 tháng 09 năm 2014 Số lượng từng loại chứng từ kèm theo: 01 hóa đơn tiền nước
Số tiền chuyển (bằng chữ): (Ba triệu bảy trăm tám mươi mốt ngàn đồng chẵn) Bằng số: 3.781.0000 đồng
Số ngày trả chậm:
Số tiền chuyển (bằng chữ): Bằng số:
Tổng số tiền chuyển (bằng chữ): (ba triệu bảy trăm tám mươi mốt ngàn đồng
chẵn) Bằng số: 3.781.000
ĐƠN VỊ BÁN (Ký tên đóng dấu)
+ Ngày 21/10/2004 công ty TNHH MTV cao su Việt Trung trả tiền nước quý III, số tiền 10.000.000đ
ỦY NHIỆM THU Số: 321
Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Liên: 1 Tên đơn vị bán hàng: Cty Cổ Phần Cấp nước Quảng Bình
Số tài khoản: 4011432000068
Tại ngân hàng: NÔNG NGHIỆP TỈNH QUẢNG BÌNH Tỉnh: Quảng Bình Đơn vị mua hàng: công ty TNHH MTV cao su Việt Trung
Mẫu số C4-01/KB
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số tài khoản: 4055670000005
Tại Kho bạc nhà nước, Ngân hàng: NÔNG NGHIỆP TỈNH QUẢNG BÌNH Tỉnh: Quảng Bình
Hợp đồng số (hay đơn đặt hàng) 01/04/2014 Số lượng từng loại chứng từ kèm theo:
Số tiền chuyển (bằng chữ): ( Mười triêu đồng chẵn) Bằng số: 10.000.000đ
Số ngày trả chậm:
Số tiền chuyển (bằng chữ): Bằng số:
Tổng số tiền chuyển (bằng chữ): ( Mười triêu đồng chẵn) Bằng số: 10.000.000
ĐƠN VỊ BÁN (Ký tên đóng dấu)
2.3.2.3.2 Kế toàn giảm tiền gữi ngân hàng
+ Ngày 08/10/2014 thanh toán tiền mua máy bơm nước nhà máy nước đông lê cho Công ty TNHH Thăng Bình, số tiền 61.600.000đ
ỦY NHIỆM CHI Số: 335 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình
Số tài khoản: 4011000007268
Tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quảng Bình
Số tài khoản: 450000039047
Tại chi nhánhNgân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyệnTuyên Hóa Viết bằng chữ số tiền: Sáu mươi mốt triệu sáu trăm ngàn đồng chẳn
Nội dung thanh tóan: Thanh toán tiền mua máy Bơm nước nhà máy nước Đồng Lê
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế tóan Chủ TK Ghi sổ ngày 08/10/2014 Ghi sổ ngày 08/10/2014 (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) Kế tóan Trưởng phòng TK Kế tóanTrưởng phòng TK
(Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu)
Phần do NH ghi Tài khoản nợ 331 Tài khoản có 112
Số tiền bằng số 61.600.000
+ Ngày 11/10/2014 thanh toán tiền lương cho xí nghiệp Cấp nước Ba Đồn, số tiền 125.000.000đ
ỦY NHIỆM CHI Số:337
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Phần do NH
ghi Tài khoản Nợ
334
Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Số tài khoản: 4011000007268
Tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quảng Bình Tên đơn vị nhận tiền:Xí nghiệp cấp nước Ba Đồn
Tài khoản Có 112 Số tiền bằng số
125.000.000
Số tài khoản: 400019869293
Tại chi nhánhNgân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Quảng Trạch-Quảng Bình
Viết bằng chữ số tiền:Một trăm hai mươi lăm triệu ngàn đồng chẵn Nội dung thanh tóan: Thanh toán tiền lương xí nghiệp cấp nước Ba Đồn tháng 9/2014
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế tóan Chủ TK Ghi sổ ngày 11/10/2014 Ghi sổ ngày 11/10/2014 (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) Kế tóan Trưởng phòng TK Kế tóan Trưởng phòng TK
(Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu)
2.3.2.3.3 Kế toán tổng hợp
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S07a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: NH Nông nghiệp Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:TK 112
Năm: 10/2014 Ngày
tháng
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền Ghi chú
Thu Chi Nợ Có Còn lại
Số dư đầu kỳ 255.000.000
08/10 UNC-335 Thanh toán tiền mua máy bơm nước
331
61.600.000
193.400.000
01/10 UNC-337 Thanh toán tiền lương cho xí nghiệp
334
125.000.000
68.400.000
14/10 UNT-302 NH Công
Thương việt Nam
131
3.781.000
72.181.000
21/10 UNT-321 Công ty TNHH
MTV cao su việt Trung trả tiền nước
131
10.000.000
82.181.000
Cộng số phát
sinh 13.781.000 186.600.000 82.181.000
Số dư cuối kỳ
X X
Ngày 31 tháng 10 năm 2014
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Căn cứ vào các ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi kế toán tiến hành lập các bảng kê nợ ,có để đối chiếu sổ cái.
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112 Tháng 10/2014
Người lập Kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Stt Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Các TK có
liên quan Số hiệu Ngày
tháng
131 01 UNT-302 14/10 NH công thương Việt Nam trả
tiền nước 9/2014
3.781.000 3.781.000 02 UNT-321 21/10 Công ty TNHH MTV cao su
Việt Trung trả tiền nước quý III 2014
10.000.000 10.000.000
Tổng cộng 13.781.000 13.781.000
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
BẢNG KÊ GHI CÓ TK 112 Tháng 10/2014
STT Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Các TK có liên quan Số hiệu Ngày
tháng
331 334
01 UNC-
335 8/10 Thanh toán tiền mua
mua máy bơm nước 61.600.000 61.600.000
02 UNC-
337 11/10 Thanh toán tiền lương cho xí nghiệp cấp nước Ba Đồn
125.000.00
0 125.000.000
Tổng cộng 186.600.00
0 61.600.000 125.000.000
Người lập Kế toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01
Ngày 31tháng 10năm 2014 Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng
112 131 3.781.000
112 131 10.000.000
X X 13.781.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31tháng10 năm 2014 Người lập
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 02
Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Đvt: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Các nghiệp vụ làm giảm tiền ngân hàng
331 112 61.600.000
334 112 125.000.000
X X 186.600.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10 năm 2014
Đơn vị: Cty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình Địa chỉ: 81 Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày31 tháng 10 năm 2014
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
01 31/10/2014 13.781.000 02 31/10/2014 186.600.000 Cộng tháng 10/2014 13.781.000 Cộng tháng 10/2014 186.600.000
Cộng lũy kế từ đầu quý Cộng lũy kế từ đầu quý
Sau khi đã vào xong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái tiền mặt.