Kế toán doanh thu

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập tố nghiệp kế toán tổng hợp (Trang 58 - 64)

PHẦN II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY VẬN

N- T Tên vật tư ĐVT SL xin

I. Kế toán doanh thu

Vận tải biển là hoạt động kinh doanh chủ yếu của cty. Sản phẩm vận tải của cty được xác định dựa trên 2 chỉ tiêu :

Khối lượng hàng hóa vận chuyển : đơn vị tính là Tấn Khối lượng luân chuyển: đơn vị tính là Tấn km

Doanh thu vận tải = giá cước/tấn x số tấn vận chuyển thực tế

Đối với vận chuyển tuyến nước ngoài thì ko phụ thuộc loại hàng hóa có chiụ thuế GTGT hay không. Khi vận chuyển theo tuyến nước ngoài thuế GTGT phải chịu là 0%. Đối với vận chuyển tuyến nội địa và các dịch vụ tuyến nội địa đều là sản phẩm hàng hóa chịu thuế GTGT là 5%.

TK sử dụng : TK 511: doanh thu

TK 5111: doanh thu vận tải TK 5112: Doanh thu bốc xếp TK 5113: doanh thu đại lý

TK 5114: doanh thu cho thuê thuyền viên TK 5115: doanh thu cho thuê nhà cửa, kho bãi TK 5116: doanh thu khác

Đối với doanh thu hoạt động tài chính thì công ty Hoàng Anh chủ yếu là các khoản tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi nhân hàng.

Ngoài ra công ty còn có thu nhập khác như nhượng bán, thanh lý TSCĐ…

VD: ngày 18/8/2013 công ty hợp đồng vận chuyển đường tới cảng Bangkok của Thái Lan. Từ hóa đơn GTGT số 0043802, tổng giá trị 93.325USD hay 1.767.248.400 đồng. công ty quy đổi USD ra VND theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm giao dịch.

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: nội bộ

Ngày 18 tháng 8 năm 2013

Đơn vị bán hàng:..công ty vận tải biển Hoàng Anh...

Mã số thuế:...

Địa chỉ: 6/226 Lê Lai- Ngô quyền-HP ..Số tài khoản...

Điện thoại:...

Họ tên người mua hàng...Bunge London Ltd...

Tên đơn vị...

Mã số thuế:...

Địa chỉ... ... Số tài khoản...

STT

Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

Ovan freight for MV HA shipping sugar in bulk Bangkok/panjang Less commission 2,5% - USD 1338.63

6.450 14.50

93525.00 Cộng tiền hàng:

93525.00

Thuế suất GTGT: ...0.... % , Tiền thuế GTGT:

………..

Tổng cộng tiền thanh toán 93525.00

Người mua hàng

Người bán hàng SỔ CHI TIẾT TK 511- Quý 3/2013

Tên TK: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Chứng từ Khách

hàng

Diễn giải TKĐƯ

Số phát sinh

Ng Số

Nợ

… … ……. ….. … …. ……

18/8 HĐ43802 Bunge London Ltd Doanh thu tàu HA 112 1.767.248.400 22/8 HĐ56346 United ovean

shipping

Doanh thu cước MV OCEAN

112 2.443.961.694

25/8 HĐ62579 Tổng công ty lương

thực miền Bắc Doanh thu tàu

HA05 112 4.654.769.546

… …… …… ……. …. ……

Cộng phát sinh 19.438.675.034

SỔ CÁI TK 511- Quý 3/2013

Tên TK: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ng Số Nợ

30/9 Doanh thu bán hàng trong

quý 3/2013 111

131 112

19.438.675.034

30/9 Kết chuyển doanh thu bán hàng về xác định kết quả kinh doanh

911 19.438.675.034

Cộng phát sinh 19.438.675.034 19.438.675.034

Ngày 31/8/2013 công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng Techcombank về khoản gửi lãi nhân hàng

NGÂN HÀNG TMCP KỲ THƯƠNG VIỆT NAM TECHCOMBANK HẢI PHÒNG

MST 010024090002

TECHCOMBANK PHIẾU BÁO CÓ

Ngày 30 tháng 9năm 2013 Kính gửi công ty vận tải biển Hoàng Anh Số TK 109.208585850105

Địa chỉ : 6/226 Lê Lai- Ngô quyền –HP Loại tiền: VNĐ

MST: 010040409011 Loại tài khoản: tiền gửi ngân hàng Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của quý khách theo chi tiết sau:

Nội dung Số tiền

Lãi tiền gửi ngân hàng Techcombank 513 245

Tổng số lãi 513 245

Viết bằng chữ: năm trăm mười ba nghìn hai trăm bốn mươi lăm đồng.

Trích yếu: lãi tiền gửi tại ngân hàng Techcombank

Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng SỔ CHI TIẾT

TK 515- Quý 3/2013

Tên TK: DT hoạt động tài chính

Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh

…. ……. …….. ….. ………

20/9 PKT23/12 Chênh lệch tỷ giá 111 12.657.563

30/9/ PT247 XNDVVT trả lãi vay quý 3 112 30.000.000

30/9 BCLTGUSD Nhận lãi tiền gửi ngân hàng 112 513.245

… …… ……. …. ……

Cộng phát sinh 306.567.567

SỔ CÁI TK 515- Quý 3/2013

Tên TK: DT hoạt động tài chính

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ng Số Nợ

30/9 Doanh thu hoạt động tài

chính trong quý 3/2013 111 131 112

306.567.567

30/9 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính về xác định kết quả kinh doanh

911 306.567.567

Cộng phát sinh 306.567.567 306.567.567

Ngày 14/9/2013 công ty có thanh lý 1 ô tô 4 chỗ với biên bản thanh lý như sau:

Công ty vận tải biển Hoàng Anh

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

Ngày 14 tháng 9 năm 2013 Số 62

Nợ : 214,811 Có : 211

Căn cứ vào quyết định số 62 ngày 14 tháng 9 năm 2013 của Giám đốc công ty vận tải biển Hoàng Anh về việc thanh lý TSCD.

I/ Bên thanh lý gồm:

- Ông ( bà): Nguyễn Xuân Giang

Đại diện: công ty vận tải biển Hoàng Anh – trưởng ban - Ông ( bà) : Nguyễn Ngọc Hà

Đại diện: công ty cổ vận tải biển Hoàng Anh - ủy viên -Ông ( bà) : Cao Mai Lan

Đại diện: công ty cổ vận tải biển Hoàng Anh - ủy viên II/ Tiến hành thanh lý TSCĐ

- Tên TSCĐ: xe ô tô BMHW16-4808 - Mã TSCĐ: 37

- Nguyên giá TSCĐ: 1.095.555.704 đồng

- Giá trị hao mòn đã trích đế thời điểm thanh lý : 1.015.178.434 đồng - Giá trị còn lại của TSCĐ là: 80.377.270 đồng

III/ Kết luận của ban thanh lý

- Thanh lý xe ô tô 4 chỗ 16H 4808 Ngày 14 tháng 9 năm 2013

Trưởng ban thanh lý IV/ Kết quả của ban thanh lý

- Chi phí thanh lý TSCĐ: 8.500.000 đồng - Giá trị thu hồi: 95.000.000 đồng

- Đã ghi giảm TSCĐ ngày 14 tháng 9 năm 2013

Ngày 14 tháng 9 năm 2013

Giám đốc Trưởng ban thanh lý

(Ký, họ tên, đóng dấu) ( ký, họ tên)

TK 711- Quý 3/2013

Tên TK: thu nhập khác

Chứng từ Khách hàng

Diễn giải TK

ĐƯ Số phát sinh

Ng Số Nợ

…. ……. ……… ….. ….. ………

6/9 HĐ33598 Thanh lý máy hàn điện cho cty

TNHH in Bắc Nam 111 11.229.223

14/9 HĐ

40125

Thanh lý ô tô 4 chỗ cho cty TNHH TM Tuấn Nghị

112 95.000.000

30/9 PKT

TTCT73 Xử lý công nợ cho CTBH dầu khí

khu vực duyên hải 331 1.000.000

….. …. ….. … ….. …..

Cộng phát sinh 912.678.349

CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ

Trích yếu Số hiệu TK

Số tiền

Số Ngày Nợ

Kết chuyển doanh thu

30/9 DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 511 19.438.675.034

30/9 DT hoạt động tài chính 515 306.567.567

30/9 Thu nhập khác 711 912.678.349

Cộng 911 20.657.920.950

SỔ CÁI TK 711- Quý 3/2013

Tên TK: thu nhập khác

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ng Số Nợ

30/9 Thu nhập khác trong quý

3/2013 111

131 112

912.678.349

30/9 Kết chuyển thu nhập khác về xác định kết quả kinh doanh

911 912.678.349

Cộng phát sinh 912.678.349 912.678.349

Một phần của tài liệu báo cáo thực tập tố nghiệp kế toán tổng hợp (Trang 58 - 64)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(70 trang)
w