Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là một công ty thương mại nên TSCĐ của công ty chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản của Tổng Công ty. TSCĐ của công ty bao gồm chủ yếu là các TSCĐ HH như Nhà văn phòng, máy móc thiết bị văn phòng, các thiết bị vận tải, Nhà xưởng…
• Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng cho mua TSCĐ: - Biên bản giao nhận TSCĐ
- Hợp đồng mua bán TSCĐ
- Hóa đơn mua hàng, hóa đơn GTGT - Biên bản thanh lý hợp đồng
Chứng từ sử dụng cho thanh lý nhượng bán TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ
- Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ Chứng từ sử dụng cho sửa chữa TSCĐ
Chứng từ gốc, giấy báo Nợ, giấy báo Có Bảng kê số 1 Sổ chi tiết 111 NKCT số 1
Báo cáo tài chính Sổ cái TK 111
Nhập dữ liệu vào máy tính điện tử
- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên bản đánh giá trạng thái TSCĐ
- Biên bản kiểm tra kỹ thuật
Chứng từ cho việc trích lập và phân bổ khấu hao - Biên bản kiểm kê TSCĐ
- Thẻ TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
• Tài khoản sử dụng
- TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” Chi tiết: TK 2111 Nhà cửa vật kiến trúc
TK 2112 Máy móc thiết bị
TK 2113 Phương tiện vận tải truyền dẫn TK 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý TK 2118 TSCĐ khác
- TK 212 “ Tài sản cố định thuê tài chính” - TK 213 “Tài sản cố định vô hình”
- TK 214 “Hao mòn tài sản cố định”
• Quy trình ghi sổ kế toán - Hạch toán chi tiết TSCĐ
Căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan đến biến động tăng giảm TSCĐ và thẻ TSCĐ, kế toán mở Sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng.
Cuối mỗi tháng, kế toán tính ra số khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng và phân bổ cho chi phí khấu hao cho các đơn vị sử dụng.
- Hạch toán tổng hợp TSCĐ
Khi có các nghiệp vụ phát sinh, căn cứ vào các chứng từ tăng giảm TSCĐ (Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ …) kế toán nhập số liệu lên các Nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,7,9,10.
Khi trích khấu hao TSCĐ, kế toán lên Bảng kê số 5, vào cuối mỗi tháng tập hợp số liệu để lên Nhật ký chứng từ số 7.
Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán TSCĐ theo hình thức Nhật ký – Chứng từ
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel: 0918.775.368
Chứng từ tăng giảm TSCĐ
Nhập số liệu vào máy tính
NKCT số 1,2,4,5,9,10 Thẻ TSCĐ
Sổ chi tiết TSCĐ NKCT số 7
Sổ cái TK 211, 213, 214