CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KIHIN
2.1. Khái quát về công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
- Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ KIHIN, được thành lập vào ngày 11/12/2015 với giấy phép kinh doanh số 0201618325 theo QĐ của Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Hải Phòng.
- Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ KIHIN
- Tên tiếng anh : KIHIN TRADING AND SEVICE COMPANY LIMITED
- Địa chỉ trụ sở: Số 47 Lương Khánh Thiện, P. Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng .
- Đại diện : Phạm Văn Hùng CMT: 03134258393 Nơi cấp: Hải Phòng - Mã số thuế : 0201618325
- Điện thoại : 0225.3.292.828
Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN là công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị , dụng cụ thể thao, đồ dung gia đình, văn phòng phẩm , … Qua 3 năm hoạt động, mặc dù có không ít khó khăn của cuộc khủng hoảng và cạnh khốc liệt trong ngành thương mại và dịch vụ hàng hóa nhưng Công Ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ KIHIN đang ngày càng phát triển và lớn mạnh bền vững hơn. Có được sự phát triển và lớn mạnh bền vững đó chính là nhờ vào sự đoàn kết nhất trí cao giữa ban lãnh đạo và đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề kĩ thuật tốt.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
-Để đảm bảo cho sản xuất có hiệu quả và quản lý tốt. Công ty tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, theo mô hình trực tuyến chức năng trên cơ sở mối quan hệ chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận sản xuất kinh doanh theo một cơ chế chung và hạch toán kinh tế độc lập.
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy tại công ty
Giám Đốc :
- Là người có quyền quyết định và điều hành mọi hoạt động của công ty.
Là người chịu trách nhiệm mọi hoạt động diễn ra của công ty trước pháp luật.
- Có quyền miễn nhiệm hoặc thay thế những cán bộ, công nhân viên hoặc người lao động mà khi xét thấy họ không đảm đương, hoàn thành tốtn nhiệm vụ được giao.
Phó giám đốc :
- Khi giám đốc đi vắng, không có mặt tại công ty phó giám đốc sẽthay mặt, giúp giám đốc công ty công tác điều hành,kịp thời báo cáo, nắm bắt những phát sinh bất thường ở công ty.
- Sẽ phụ trách những vấn đề liên quan đến lĩnh vực kinh doanh của công ty.
- Làm những công tác các đối nội công ty,các mối quan hệ liên quan đến chính quyền, các ban ngành có liên quan tại địa phương.
Phòng vật tư :
Quản lí quá trình nhập – xuất hàng hóa, vật tư của công ty. Kiểm kê, kiểm soát, bảo quản vật tư, hàng hóa. Chịu trách nhiệm tất cả mọi vật tư, hàng hóa
Phòng kế toán :
- Quản lý công tác thu – chi, kiểm tra, kiểm soát tài chính toàn công ty.
Đảm bảo chính xác những thông tin về tài sản, nguồn vốn, công nợ theo đúng quy định pháp luật nhà nước ban hành
Phòng kinh doanh :
- Tổ chức thực hiện hoạch định chiến lược kinh doanh các vấn đề liên quan Giám Đốc
Phó Giám Đốc
Phòng Kế Toán
Phòng Vật Tư Phòng Kinh
Doanh
2.1.3. Đặc điểm công tác kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
2.1.3.1 Đặc điểm bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Phòng kế toán hạch toán mọi nghiệp vụ kế toán liên quan đến công ty, thực hiện mọi công tác kế toán nhận và xử lý chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp và lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2:Sơ đồ bộ máy kế toán.
*Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên
Kế toán trưởng:Là người đảm nhận các công tác kế toán của công ty,tham mưu cho giám đốc để đề xuất biện pháp tài chính hiệu quả. Ngoài ra kế toán trưởng còn phải theo dõi các nghĩa vụ với nhà nước và chịu trách nhiệm với cơ quan pháp luật về toàn bộ số liệu kế toán công ty .
Kế toán TSCĐ và tiền lương : Hạch toán, theo dõi từng loại TSCĐ của công ty,trích khấu hao và hao mòn TSCĐ. Phụ trách phần việc tính lương cho người lao động trong công ty, trích các khoản theo lương theo đúng quy định đối với từng người lao động.
Kế toán thanh toán: Phụ trách những công việctheo dõi, thu thâp những chứng từ, hóa đơn liên quan đến công nợ của công ty,theo dõi thu chi quỹ
Thủ quỹ
Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp
Kế toán hàng tồn kho Kế toán lương và tài sản cố định Kế toán thanh toán
Thủ quỹ :Làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt dựa trên các chứng từ giấy đề nghị thanh toán, thu chi, tạm ứng,lập báo cáo quỹ tiền mặt theo quy định của pháp luật.
Kế toán hàng tồn kho :Theo dõi,hạch toán: công cụ, dụng cụ, hàng hóa,… tài khoản sử dụng 153,156,... Cuối mỗi tháng sẽ kiểm kê lại kho và đối chiếu sổ sách và thực tế. Khi có phát hiện không khớp thực tế và sổ sách thì báo cáo lại cho lãnh đạo để giải quyết kịp thời.
2.1.3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin.
Tại Công ty áp dụng hình thức kế toán là hình thức “ Nhật ký chung
“ ( Sơ đồ 2.3 )
Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái;
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ KIHIN
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ CÁI
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
3.1.3.3. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Kihin
- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 hàng năm kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ: VNĐ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính trị giá tồn kho cuối kỳ : Phương pháp tính giá bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao đều.
- Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ .
Căn cứ vào số lượng tài khoản sử dụng cũng như quy mô, đặc điểm hoạt động của công ty. Hình thức kế toán được sử dụng là hình thức kế toán “Nhật kí chung”.