641103 CP tăng ca, giãn ca, an giữa ca 6412 Chi phí bán hàng- CP vật liệu bao bì 641201 CP nguyên liệu
641203 CP vật liệu phụ 641204 CP bao bì 641205 CP văn phòng phẩm 641220 CP vật tư, vật liệu khác 6413 Chi phí bán hàng- CP dụng cụ đồ dùng 641301 CP dụng cụ gá lắp 6414 Chi phí bán hàng- CP KHTSCĐ
6417 Chi phí bán hàng- CP dịch vụ thuê ngoài 641701 CP vận chuyển, bốc xếp thuê ngoài 641702 CP dịch vụ bưu điện
641703 CP mua BH tài sản, PCCC, BHLD 641704 CP sửa chữa TSCĐ
641705 CP giao hàng
641706 CP tiền điện thắp sáng và sản xuất 641707 CP tiền nước sinh hoạt, nước đá 641710 Phí ủy thác
641711 CP hoa hồng cho đại lý 641712 Thủ tục phi XNK, hải quan 641713 CP quota
641714 CP quảng cáo, giới thiêu SPKD 641715 CP quảng cáo, giới thiêu SPCT 641716 CP khoán XNK
641720 CP dịch vụ khác
6418 CP bán hàng- CP bằng tiền khác 641801 CP sửa chữa thường xuyên 641802 CP về sửa chữa XDCB
641804 CP công tác phí, XNK và bán hàng 641805 CP tiếp khách, hội nghị, họp SX 641806 CP tài trợ cho giáo dục, y tế 641807 CP trợ cấp thôi việc
641808 CP đào tạo cán bộ và nâng cao tay nghề 641809 CP chi cho lao động nữ
641811 CP đơn vị, nội bộ cấp trên 641820 CP bằng tiền khác
2.13.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí này là các chi phí để quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các chi phí chung có liên quan đến hoạt động của toàn doanh nghiệp. Bao gồm: chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp (tiền lương và các khoản phụ cấp trả cho ban giám đốc, nhân viên các phòng ban, các khoản trích chi phí công đoàn và bảo hiểm); chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, chi phí đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý; chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp; chi phí dự phòng; thuế môn bài, thuế nhà đất, chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho quản lý doanh nghiệp; các khoản chi phí khác liên quan đến điều hành, quản lý doanh nghiệp.
Số hiệu Tên Tài khoản 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642102 CP tiền lương
642102 CP BHXH, YT, KPCĐ
642103 CP tăng ca, giãn ca, ăn giữa ca 6422 CPQLDN - CP vật liệu quản lý 642201 Chi phí nguyên liệu
642202 Chi phí nhiên liệu 642203 Chi phí vật liệu phụ 642204 Chi phí bao bì
642206 Chi phí vật tư, phụ tùng thay thế 642207 Chi phí vật tư XDCB
642220 Chi phí vật tư vật liệu khác
6423 CPQLDN - CP đồ dùng văn phòng 642301 CP CCDC, MMTBVP
642302 CP sổ sách, giấy fax photo 6424 CPQLDN - CP KHTSCĐ 6425 CPQLDN - Thuế, phí lệ phí 642501 Các khoản thuế nộp NS 642502 Phí và lệ phí 6426 CPQLDN- CP dự phòng 642601 CP dự phòng giảm giá HTK 642602 CP dự phòng phải thu khó đòi 6427 CPQLDN- CP dịch vụ mua ngoài 642701 CP vận chuyển, bốc xếp, mua ngoài 642702 CP dịch vụ bưu điện
642703 CP mua BH tài sản. PCCC, BHLD 642704 CP sửa chữa TSCĐ
642705 CP thuê kho nhà cửa phục vụ quản lý 642706 CP tiền điện thắp sáng và sản xuất 642707 CP tiền nước sinh hoạt, nước đá
642708 CP kiểm toán, Dịch vụ NH, gửi chứng từ 642709 CP quảng cáo, báo chí, truyền hình 642710 CP dịch vụ (gửi thư, tài liêu) 642720 CP dịch vụ khác
642802 CP về sửa chữa XDCB
642803 CP ủi, sửa hàng, may mẫu làm thêm, đóng gói
642804 CP công tác phí, XNK và bán hàng 642805 CP tiếp khách, hội nghị, họp SX 642806 CP tài trợ cho giáo dục, y tế 642807 CP trợ cấp thôi việc
642808 CP đào tạo cán bộ và nâng cao tay nghề 642809 CP chi cho lao động nữ
642810 CP đơn vị, nội bộ cấp trên
2.13.6. Xác định kết quả kinh doanh (Tài khoản 911):
Xác định kết quả kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp, đây là số chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá thành của toàn bộ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế phải nộp theo quy định của nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) của từng kỳ kế toán
2.14. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại.
Số thuế hiện tại phải trả được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm. Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận thuần được trình bày trên Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh vì không bao gồm các khoản thu nhập hay chi phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngoài ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu trừ.
Công ty đang được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Bộ Tài chính Hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp: thuế suất ưu đãi 20% áp dụng đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư thuộc ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu: có mức xuất khẩu đạt giá trị trên 50%
Mức và thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: miễn thuế 02 năm, kể từ khi có lãi và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo. Năm 2005là năm đầu tiên có lãi. Năm 2008là năm thứ hai Công ty được giảm 50% số thuế phải nộp trên mức thuế suất ưu đãi 20%.
2.14.1. Chứng từ sử dụng:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Báo cáo tài chính năm
Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Tợ khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
2.14.2. Tài khoản sử dụng:
Số hiệu Tên Tài khoản