NT Nội dung Có TK 311 Ghi Nợ các TK
112 1413 331
5/1 Trả tiền đá DNTH Tuấn Kiệt 200.000.000 200.000.000
5/1 Trả tiền đá cty Hùng Vơng –BQP 50.000.000 50.000.000
5/1 Trả tiền đá cty TNHH Thành Đô 150.000.000 150.000.000
5/1 Trả tiền đá cty TNHH Nam Trung 20.000.000 20.000.000
... ... ... ...
14/
1
Chuyển khoản MN 300.000.000 300.000.000
14/
1
Trả cty TNHH Vina Bitumls 30.000.000 30.000.000
14/
1
Chuyển vào TK ô Nguyễn văn Phơng Đ9 267.000.000 267.000.000
14/
1
Chuyển vào TK ô Trần văn Minh Đ8 29.000.000 29.000.000
... ... ... ... ... ...
Céng 5.234294.000 300.000.000 296.000.000 4.628.294.000
Sè d cuèi kú:
Định khoản:
Nợ TK112(quỹ MN) 300.000.000 Nợ TK 1413 296.000.000 Nợ TK 331 4.638.294.000
Cã TK 311 5.243.294.000
iv.kế toán phải thu của khách hàng
Các khoán phải thu của khách hàng là các khoản phải thu của ngời mua sản phẩm hàng hóa, lao vụ dịch vụ, thu của ngời giao thầu xây dựng cơ bản về khối lơng công tác xây dựng cơ bản đơn vị đã hoàn thành bàn giao cha đợc trả
tiÒn
Vì công ty là một công ty xây dựng công trình giao thông nên các khách hàng chính của công ty những công trình ,dự án của các công ty khác cã nhu cÇu vÒ x©y dùng
Các khoản phải thu của khách hàng phải đợc kế toán theo dõi chi tiết từng khách nợ bên sổ kế toán chi tiết
Đơn vị: Công ty cầu 7 Thăng Long
Sổ chi tiết
TK131-PhảI thu của khách hàng
Đối tợng : Công ty 656 Loại tiền : VNĐ
D đầu 26.038.455.454 Đơn vị:đồng
Diễn giải SHTK
§¦
Sè tiÒn Nợ
Sè d cèi kú: 17.150.391.454
v.kế toán các khoản phải trả cho ngời bán
-Khoản nợ phải trả cho ngời bán ,ngời nhận thầu xây dựng cơ bản, ngời cung cấp lao vụ dịch vụ là nhũng khoản phát sinh trong quá trình thanh toán có tích chất tạm thời mà công ty cha ty thanh toán cho các bên
-Khoản nợ phải trả cho ngời bán ,ngời nhận thầu đợ hạch toán chi tiết cho từng đối tợng vag đợc theo dõi riêng trên sổ chi tiết phải trả cho ngời bán
-Vì công ty chuyên xây dng các công trình về xây dựng nên vốn luôn ứ
đọng kéo dài nhiều năm, trong khi đó công ty lại cần nhiều vốn để mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ vì vậy công ty phải đi vay ngăn hạn ngân hàng để trả nợ cho ngời bán
Bảng kê chi tiết phải trả ngời bán
TK 331 Tháng 1/2006
stt Tên ngời bán Tkđ SPS
Nợ Có
1 Trả tiền đá DNTN tuấn kiệt 311 200.000.000
2 Trả tiềnthiết bị ctynhật hoàng 311 40.000.000 3 Trả tiền xăng dầ cửa hàng Minh Hòa 311 50.000.000
4 Công ty XD cầu 75 311 200.000.000 5 Doanh nghiệp t nhân nghĩa hiệp . 311 50.000.000 ... ... ...
43 Cty thiết bị phụ tùng Hồng Hà 311 24.800.000
44 Cty cổ phần Hà Nam 311 100.000.000
45 Cty TNHH Hà Nam 311 100.000.000
46 Cty TNHHPhúc Thành 311 100.000.000
Céng 4.638.294.000
vi.kế toán các khoản tạm ứng
-Tạm ứng là việc giao cho cán bộ công nhân viên của công ty một khoản tiền để họ sử dụng và những mục đích đã định trớc nh mua vật t, tiếp khách hay giao dịch ...
-Khi cán bộ công nhân viên của công ty muốn xin tạm ứng tiền phải có giấy đề nghị tạm ứng, trong đó nói rõ mục đích sử dụng khoản tạm ứng, đợc thủ trởng đơn vị ký duyệt, là căn cứ để kế toán lập phiếu chi. Đến kỳ thanh toán tạm ứng, phải lập báo cáo tạm ứng kèm theo các chứng từ chứng minh số tiền tạm ứngđã sử dụng đúng mục đích . Ngời nhận tạm ứng chỉ đợc tạm ứng lần sau khi đã thanh toán số tiền tạm ứng lần trớc. Số tạm ứngkhông chi hết phải nộp lại cho thủ quỹ hoặc sẽ khấu trừ vào lơng .
Một số giấy tạm ứng của công ty :
Đơn vị :Công ty cầu 7 Thăng Long
giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 5/1/1006 Kính gửi :Giám đốc công ty cầu 7 Thăng Long
Tên tôi là : Bùi Tiến Hải Địa chỉ : Phòng kế toán
Đề nghị tạm ứng số tiền :3.500.000đ
Bằng chữ : Ba triệu năm trăm nghìn đồng Lý do tạm ứng :tiền ăn tháng 1/2004 Thời hạn thanh toán: 1 tháng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời đề nghị tạm ứng Ký Ký Ký
Đơn vị : Công ty cầu 7 Thăng Long
giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 6/1/1006 Kính gửi :Giám đốc công ty cầu 7 Thăng Long Tên tôi là : Trần Hoàng Tùng
Địa chỉ : Kế Hoạch_Kĩ thuật
Đề nghị tạm ứng số tiền :1500.000đ
Bằng chữ : Một triệu năm trăm nghì đồng Lý do tạm ứng: mua vật t –thiết bị
Thời hạn thanh toán:1 tháng
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời đề nghị tạm ứng Ký Ký Ký
Bảng chi tiết tài khoản 141
STT Họ và tên Số tiền
1 Bùi Thái Hòa 400.000
2 Bùi Tiến Hải 300.000
3 Ngô Thế Hải 15.000.000
4 Hoàng Văn Chính 500.000
5 Nguyễn Đình ánh 500.000
6 TrÇn Quèc HiÒn 500.000
7 Vũ Văn Thành 300.000
8 Lại Quang Vinh 600.000
9 Trần Anh Sơn 200.000
10 Lê Hồng Dũng 5.500.000
11 NguyÔn V¨n Trung 400.000
12 Vò V¨n Phíi 500.000
13 Bùi Khắc Chiến 600.000
14 Bùi Ngọc Toàn 400.000
15 §inh v¨n l 500.000
16 Trịnh Văn Bắc 500.000
17 Vũ Đình Thiên 500.000
18 TrÇn Quèc HiÒn 600.000
Céng 33.200.000
Một số ý kiến hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền của công ty cầu 7 thăng long
I Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền ở công ty cầu 7 thăng long
Qua hơn 50 năm hình thành và phát triển ,công ty đã ngày càng hoàn thiện hơn về bộ máy quả lý , các ngành nghề kinh doanh , các chỉ tiêu kinh tế tài chính ,về trình độ cán bộ công nhân viên –Trong đó đặc biệt phải kể đến là bộ máy kế toán và các hoạt động của bộ máy kế toán .Đó là một bộ phận
đắc lực cho công tác quản lý của công ty .
Chuyển sang chế độ thị trờng công ty đã có nhiều thay đổi trong công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn băng tiền nói riêng để phù hợp
với tình hình mới .Sổ sách, tài khoản,phơng pháp kế toán đã đợc điều chỉnh kịp thời theo các quy định mới ban hành của bộ tài chính.
Công ty có cơ cấu tổ chức bộ máy gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm quy mô tổ chức của bộ máy cũng nh quy mô hoạt động của quy mô tổ chức của bộ máy cũng nh quy mô hoạt động của công ty cho việc kinh doanh.
Các phòng đợc quy định rõ ràng những nhiệm vụ của mình để kịp thời
đáp ứng đợc những yêu cầu của công ty nhằm không ngừng năng cao hiệu quả kinh doanh của công ty .
Mô hình của công ty tơng đối phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng .Công ty đã áp dụng cơ chế mở các công trình ở nhiều nơi.Đây là ph-
ơng pháp pháp để nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
Bên cạnh phần sổ sách gọn nhẹ, hệ thống chứng từ gọn nhẹ, đầy đủ Công ty còn theo dõi các hoạt động kế toán trên máy vi tính, điều này viết thuận lợi và chính xác,số liệu bảo quả đợc lâu, khi cần để kiểm tra và tiết kiệm
đợc thời gian hoạch toán cho nhân viên,tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát lãnh đạo công ty .
1.Tiền mặt a.u ®iÓm :
Hàng ngày, hàng tháng, công ty luôn phát sinh các nghiẹp vụ thu chi xen kẽ lẫn nhau ,luôn chuyển tiền mặt với thu chi lớn cho thấy đơn vị đã đảm bảo cho vốn kinh doanh đợc hoạt động liên tục .Đặc biệt trong hoạt động kinh doanh công ty không có hiện tợng khan hiếm tiền mặt, luôn tìm cách cho
đồng tiền đợc sinh lãi, đem lại hiệu quả ngày càng cao.
b. Nhợc điểm
Bên cạnh những u điểm trong công tác kế toán công ty cũng không tránh khỏi nhng thiếu sót trong hoạch toán kế toán.
Qua hoạch toán tiền mặt của công ty tháng 1 năm 2006 cho thấy lợng tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ của công ty còn nhiều.Điều này chứng tỏ công ty cha sử dụng lợng tiền mặt một cách triệt để trong quá trình kinh doanh của mình .
2. Tiền gửi ngân hàng.
a. u ®iÓm :
Công ty đã đôn đốc quản lý việc xuất tiền và nhận tiền vào tài khoản của mình qua ngân hàng rất chặt chẽ.Tiền gửi ở ngân hàng của công ty rất lớn
đó là điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc chi trả các khoản tiền vay đã
đến hạn trả , tránh tình trạng phải trả lãi vay quá hạn và lợng tiền gửi ngân hàng còn đợc dùng để chi trả những công việc quan trọng. Nhìn chung việc theo dõi ssỏ sách của công ty là rất kịp thời, trình bày rõ ràng, mạch lạc, làm việc có khoa học dễ ghi chép, dễ kiểm tra đối chiếu . Đây là điều kiện thuận lợi cho lãnh đạo điều hành việc kinh doanh .
b.Nhợc điểm
Qua việc tìm hiểu về tiền gửi ngân hàng của công ty cho thấy lợng phát sinh trong tháng của công ty là lớn và số d cuối tháng còn nhiều chứng tỏ công ty cha sử dụng triệt để việc chi tiền gửi, từ đó gây ra khó khăn trong việc sử dụng và quản lý tiền gửi.
3.TiÒn vay .
Tiền vay của công ty số cuối kỳ vẫn còn nhiều , điều này chứng tỏ công ty cha sử dụng tối đa các khoản vay để chi trả các khoản phải thanh tóan của công ty.
4.Khoản phải thu của khách hàng .
Công ty còn để khách hàng nợ quá hạn mà phải thu để chi trả ch a cao làm cho công ty gặp khó khăn trong việc thu các khoản nợ .
II.một số ý kiến hoàn thiện công tác tổ chc kế toán vốn bằng tiền của công ty cầu 7 thăng long.
Qua thời gian thực tập và tìm hiểu về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng ở công ty theo suy nghi của bản thân, em xin tham gia ý kiến đề xuất nh sau:
Đối với việc chi tiền cho các công trình cần phải nhanh chóng kịp thời Vì muốn tăng hiệu quả thì phải có nguồn vốn để kinh doanh hay để chi trả các khoản phải trả.
Trong công ty việc chi tiền mặt là yếu tố chủ yếu nên công ty cần phải chi và sử dụng TGNH một cách triệt để để tiết kiệm đợc khoản tiền mặt cũng nh tránh đợc tiêu cực trong công ty.
Bên cạnh đó công ty cần phải có biện pháp để tiền gửi ngân hàng phát huy nh: những vấn đề gì có thể sử dụng đợc TGNH thì tận dụng.
Ngoài ra công ty cần phải thu hồi vốn nhanh từ các khoản nợ của khách hàng tránh dây da,dài hạn, khó đòi.