Nội dung CPBH của Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại và Xây dựng Việt-star. Chi phí bán hàng được quản lý và hạch toán theo các yếu tô chi phi sau:
- Chi phí nhân viên: là các khoản phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, và vận chuyển hàng hoá…gồm tiền lương, tiền công, tiền ăn trưa,
…
- Chi phí bao bì: Là các khoản phai bỏ ra cho việc mua bao bì để đảm bảo hàng hoá, giữ gìn, vận chuyển hàng hoá trong quá trình bán hàng.
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Là những chi phí khấu hao TCĐ ở bộ phận bán hàng như nhà kho, phương tiện vận chuyển…
- Chi phí bảo hành : Là các khoản chi phí lien quant đến việc bảo hành hàng hoá.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác bán hàng như : chi phí thuê ngoài sửa chữa TSCĐ, thuê bốc dỡ vận chuyển hàng hoá…
- Các chi phí khác như chi phí giới thiệu, chi phí tiếp khách…
2.5.2. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nội dung chi phí QLDN của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Xây dựng Việt-star.
- Tiền lương, tiền ăn ca, các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân
Biểu số:12
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ:An Khánh – Hoài Đức – Hà Nội
SỔ NHẬT KÍ CHUNG TK 334 : phải trả người lao động
Tháng1/2010 Ngày tháng
ghi số
Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ
cái
STT dòng Số hiệu TKĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày tháng Nợ Có
31/1 13 31/1 Phải trả người
lao động
x 6 334 70.130.00
0
Tổng phát sinh nợ : 70.130.000 Tổng phát sinh có : 70.130.000 Số dư cuối kỳ : 0 Ngày …tháng …năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
Biểu số 13
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ:An Khánh – Hoài Đức – Hà Nội
SỔ NHẬT KÍ CHUNG TK 241 : Khấu hao TSCĐ
Tháng1/2010 Ngày tháng
ghi số
Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái
STT dòng Số hiệu TKĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày tháng Nợ Có
31/1 13-1 Trích khấu
hao oto tải
x 8 7.655.667
31/1 13-2 31/1 Trích khấu
hao oto con
x 10 2141 8.666.667
Biểu đồ 14
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ: An Khánh-Hoài Đức-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 :Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2010 đến 31/12/2010
Số dư đầu kì: 0
Chứng từ CTGS Khách hàng Diền giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Ngày Số Nợ Có
1/1 1 Chi nhánh xăng
dầu Bắc ninh
Thanh toán tiền dầu 111 1.105.409
9/2 65 Cty TNHH Hoàng
hà
Thanh toán tiền mua ĐT phục vụ văn phòng
111 1.672.726
1/3 21 Viễn thông hà nội Thanh toán tiền cước ĐT T1/10
111 409.956
… … … …. … …. …
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
Xác định lương phải trả cho cán bộ T12/10
334 69.240.000 Trích khấu hao oto
con T12/10
2141 7.655.667 Trích khấu hao oto tải
T12/10
2141 8.666.667 Kết chuyển TK 6421
sang TK 911
911 376.816.806
Kết chuyển TK 6222 sang TK 911
911 1.500.734.807
Tổng phát sinh nợ : 1.877.551.613
2.5.3. Chi phí tài chính.
Biểu đồ 15
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ:An Khánh – Hoài Đức – Hà Nội
SỔ NHẬT KÍ CHUNG TK 635 : Chi phí tài chính
Tháng1/2010 Ngày
tháng ghi số
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái
STT dòng
Số hiệu TKĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày
tháng
Nợ Có
4/1 1 4/1 Phí chuyển tiền x 7 6352 33.000
Tiền VND gửi ngân hàng quốc tế 8 11211 33.000
… … … …
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
27/1 10 27/1 Phí chuyển tiền x 12 6352 88.000
27/1 4/1 tiền VND gửi ngân hàng quốc tế x 13 11211 88.000
Tổng phát sinh nợ : …………..
Tổng phát sinh có :………
Số dư cuối kỳ :………
Ngày …tháng …năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Biểu đồ 16
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ: An Khánh-Hoài Đức-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 635 :Chi phí tài chính Từ ngày 01/01/2010 đến 31/12/2010
Số dư đầu kì: 0
Chứng từ CTGS Khách
hàng
Diền giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Ngày Số Nợ Có
4/1 1 Phí chuyển tiền 11211 33.000
… … … …. ….
27/1 10 Phí chuyển tiền 11211 88.000
… … … … …. … … … ..
30/12 Phí chuyển tiền cho Cty Phú xuân 11211 132.000
31/12 Phí quản lý tài sản 1121 55.000
Kết chuyển TK 6351 sang TK 911 911 97.707.72
7
Kết chuyển TK 6352 sang TK 911 911 27.184.31
6 Tổng phát sinh nợ : 124.892.043
Tổng phát sinh có : 124.892.043
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
Số dư cuối kỳ : 0 Ngày …tháng …năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
2.5.4. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Biểu đồ 17
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ: An Khánh-Hoài Đức-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 821 :Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2010 đến 31/12/2010
Số dư đầu kì: 0
Chứng từ CTGS Khách hàng Diền giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Ngày Số Nợ Có
31/12 1 Chi phí thuế
TNDN năm 2010
3334 6.302.466
Kết chuyển TK 821 sang TK 911
6.302.466
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
Tổng phát sinh nợ : 6.302.466 Tổng phát sinh có : 6.302.466 Số dư cuối kỳ : 0 Ngày …tháng …năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Cuối năm , kế toán thực hiện việc kết chuyển các khoản chi phí và các khoản doanh thu để xác định kết quả kinh doanh của Công ty.
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
Biểu đồ 18
Đơn vị báo cáo: CTY CP ĐTTM&XD VIỆT-STAR Địa chỉ: An Khánh-Hoài Đức-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 911 :Xác ịnh kết quả kinh doanh Từ ngày 01/01/2010 đến 31/12/2010
Số dư đầu kì: 0
Chứng từ CTGS Khách hàng Diền giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Ngày Số Nợ Có
31/12 Kết chuyển
TK 911 sang TK
421
4212 1.527.919.124
911
31/12 Kết chuyển
TK 635 sang TK
911
6351 97.707.727
31/12 Kết chuyển
TK 511 sang TK
911
5111 19.382.695.014
31/12 Kết chuyển
TK 515 sang TK
911
5151 1.757.431
31/12 Kết chuyển
TK 821 sang TK
911
8211 6.302.466
31/12 Kết chuyển
TK 911
4212 1.546.826.523
Nguyễn Bá Dũng Kế toán K40
sang TK 421
31/12 Kết chuyển
TK 642 sang TK 91
6422 1.500.734.807
31/12 Kết chuyển
TK 635 sang TK 911
6352 27.184.316
Tổng phát sinh nợ : 20.912.371.568 Tổng phát sinh có : 20.912.371.568
Số dư cuối kỳ : 0