Từ khi chuyển sang kinh tế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa, đạc biệt vào những năm gần đây công ty đã thực hiện công việc kinh doanh và đI vào ổn đinh doanh thu.
Để đánh giá đợc tình hình thực hiện doanh thu của công ty điện tử công nghiệp trong thời gian qua và xu hớng dự báo trong thời gian tới, chúng ta hãy xem xét thông qua các chỉ tiêu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thêi gian qua.
Biểu 1: Báo cáo tình hình thực hiện sản xuất - kinh doanh năm 2008
Chỉ tiêu
Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ
Nghìn đồng Nghìn đồng %
Doanh thu hàng hóa thực hiện
300.000.000 340.464.778 113,4
Nộp ngân sách 30.000.000 32.465.020 108,2
Lãi thực hiện 200.000 325.000 162,5
Nguồn: thuyết minh báo cáo tài chính phòng tài chính kế toán Ph©n tÝch biÓu 1 ta thÊy:
Năm 2008 công ty đặt kế hoạch cho mức doanh thu là 300 tỷ nhng thực tế doanh thu đã đạt vựơt mức 340,46 tỷ đồng tơng đơng 113,4%.
Mức nộp ngân sách tăng lên so với kế hoạch lúc đầu là 30 tỷ đồng nhng đã v- ợt 32,465 tỷ tơng đơng 108,2%.
Do đó kéo mức lãi thực hiện từ kế hoạch là 0,2 tỷ lên 0,325 tỷ tơng đơng 162,5%.
Biểu 2: kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006, 2007, 2008
Chỉ tiêu đơn vị
N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008
KH TH KH TH KH TH
Doanh thu tû 200 300,337 250 333,968 300 340,464
Nộp thuế Triệu 15.000 22.041 20.000 25.364 30.000 32.465,02
0
Lãi Triệu 180 3217 365 531 200 325
Nguồn: báo cáo tài chính năm 2006, 2007, 2008 phòng TCKT
Qua kết quả hoạt động kinh doanh 3 năm gần đây ta thấy hoạt động kinh doanh năm sau tốt hơn các năm trớc.
Doanh thu năm 2006 thực hiện đợc 300,337 tỷ, năm 2007 đạt 333,968 tỷ,
đến năm 2008 con số này lên tới 340,464 tỷ, so với kế hoạch đặt ra là 300 tỷ tăng 40,4 tỷ tơng đơng tăng 113,4%.
Thực tế doanh thu tăng năm 2007 so với năm 2006 là 33,6 tỷ, năm 2008 so với 2007 là 6,5 tỷ.
Tuy nhiên nộp ngân sách năm 2008 lại tăng lên 3546 triệu so với kế hoạch
đặt ra là 1000 triệu tơng đơng tăng 398%.
Doanh thu tăng lên, lãi của công ty cũng tăng lên.
Thực tế lãi năm 2006 là 3217 triệu sang năm 2007 là 531 triệu tăng 210 triệu, năm 2008 tăng lên 325 triệu so với kế hoạch đặt ra 200 triệu mức lãi tăng lên 125 triệu tơng đơng tăng 162,5 triệu.
Để đạt đợc kết quả trên là cả một quá trình phấn đấu bền bỉ và sáng tạo không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty. Mức doanh thu trên là những con số không nhỏ, nó đảm bảo cuộc sống của cán bộ công nhân viên cùng với vị trí của công ty trên thơng trờng.
Biểu 3. Báo cáo tình hình thu tại các cửa hàng năm 2007 - 2008
Đơn vị : đồng
TT Tên cửa hàng Doanh thu 2007 Doanh thu 2008
1 Văn phòng 640,759,239 27,352,213,538 2 Trung tâm tin học 1 114,957,061 970,378,240 3 Trung tâm tin học 2 332,746,825 9,710,103,125 4 Trung tâm tin học 3 4,065,913 45,939,584 5 Cửa hàng số 3 468,409,112 11,962,150,336 6 Cửa hàng số 6 1,165,369,433 12,519,488,900 7 Cửa hàng số 9 445,156,885 9,407,125,136 8 Cửa hàng số 10 225,856,849 3,799,358,194 9 Trung tâm điện tử công nghệ cao 615,435,559
10 Chi nhánh TP - HCM 1,684,945,993
Tổng cộng 3,397,321,317 78,067,138,605
Nguồn: Báo cáo tình hình doanh thu tại các cửa hàng năm 2007 – 2008 phòng tài chính kế toán.
Với nhiệm vụ là cung cấp, bảo trì, bảo dỡng các sản phẩm điện, điện tử Công ty đã thiết lập nhiều cửa hàng, nhiều chi nhánh để phục vụ cho nhu cầu ngày một tăng của ngời tiêu dùng.
Lúc đầu mới thành lập, doanh số thời kỳ này nói chung là thấp. Sau khi Công ty đầu t thiết lập thêm nguồn hàng phong phú thì các cửa hàng và trung tâm
đã làm ăn có hiệu quả hơn.
Điều đó biểu hiện ở những con số trong biểu 3.
Tổng mức doanh thu của các cửa hàng và trung tâm đạt 78.067.136.605 đồng so với tổng giá vốn bỏ ra là 76.896.129.551 đồng thì mức lãi còn lại là 1.171.007.054 đồng.
Đặc biệt là doanh thu văn phòng và 2 cửa hàng số 6 số 3 doanh thu đạt rất cao.
Văn phòng đạt doanh thu 27.352.213.538 đồng chiếm 35.04 % tổng số doanh thu.
Kế đến là cửa hàng số 6, doanh thu đạt 12.519488.900 đồng chiếm 16,04% tổng số của các cửa hàng và trung tâm.
Tiếp theo là cửa hàng số 3 với số doanh thu là 11.962.150.336 đồng chiếm 15,32% tổng số doanh thu của toàn Công ty.
Đây là 3 bộ phận có mức doanh thu đạt kết quả cao nhất.
Tiếp theo là cửa hàng 9 và trung tâm tin học có mức doanh thi đạt hơn 9 tỷ và các bộ phận còn lại mức doanh thu đều đạt mức cao.
Phân tích biểu 3 ta thấy doanh thu của các cửa hàng 2008 tăng rất nhiều lần so víi doanh thu n¨m 2007.
Năm 2007 doanh thu của cửa hàng số 6 cao nhất đạt 1.165.396.433 đồng tuy nhiên sang năm 2008 doanh thu tăng lên đến 12.519.488.900 đố chênh lệch của cửa hàng 6 giữa 2 năm là 11.354.119.467 đồng tăng thêm 26.711.454.299 đồng đây là con số rất cao mà năm 2008 văn phòng Công ty đã thực hiện đợc so nhận đợc nhiều hợp đồng do thắng nhiều gói thầu lớn với phạm vi rộng.
Doanh thu của cửa hàng số 6 từ trớc đến nay vẫn cao và cửa hàng đã đóng góp một phần không nhỏ và doanh thu chung của toàn Công ty vì cửa hàng đật tại trung tâm nên rất thuận lợi cho việc tổ chức bán hàng cũng nh giao dịch. Thành công của cửa hàng có phần không nhỏ của tập thể cán bộ, nhân viên với khách hàng. Những yếu tố này giúp của hàng cũng nh Công ty có đợc ấn tợng tốt, gây uy tín cho ngời tiêu dùng.
Tiếp theo là cửa hàng số 3. Số doanh thu của cửa hàng ngày năm 2007 là 468.409.112 đồng sang năm 2008 doanh số đã tăng lên đến 11.962.150.336 đồng số chênh lệch giữa 2 năm là 11.493.741.224 đồng.
Kế đến là cửa hàng số 9. Doanh thu năm 2007 dạt 445.156.885 đồng sang năm 2008 con số này tăng lên 9.407.123.136 đồng tăng thêm số doanh thu là 896.196.251 đồng cửa hàng số 10 cũng không chịu kém về mặt thu. Số doanh thu năm 2007 là 225.856.894 nhng sang năm số doanh thu đã vợt lên đến 3.799.358.194 đồng tăng thêm 3.573.501.300 đồng.
So với các cửa hàng thì doanh thu của các trung tâm cũng tăng lên rất nhiều do các trung tâm cũng dành đợc nhiều khách hàng mới.
Doanh thu năm 2007 của trung tâm tin học 2 có doanh thu lớn nhất 332.746.825
đồng sang năm 2008 con số này đã tăng lên tới 9.710.103.125 đồng tăng thêm số doanh thu là 9.377.356.300 đồng.
Trung tâm 1 năm 2008 là 114.957.061 đồng sang năm 2008 là 970.378.240
đồng tăng thêm 855.421.179 đồng.
Trung tâm 3 thì số doanh thu có nhỏ hơn là do vị trí của trung tam đặt ở chỗ không đợc thuận lợi, quy mô của trung tâm cũng không đợc lớn. Tuy nhiên, doanh thu năm 2008 tăng so với năm 20067 là 41.873.671 đồng.
Doanh số của trung tâm công nghệ cao là 615.435.559 đồng đạt 0,795 tổng số doanh thu của toàn Công ty.
Doanh thu chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh đạt 1.684.945.994 đồng đạt 2,16%.
Biểu 4. Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính năm 2007 - 2008.
Đơn vị: nghìn đồng
TT Chỉ têu Năm 2007 Năm 2008
1 Doanh thu sản lợng hàng hoá 333.986.343 340.464.778
2 Nộp ngân sách 25.364 32.465,020
3 Công nợ phải thu 26.595.690 55.048.977
4 Nợ khó đòi 1.100.000 -
5 Công nợ phải trả 214.132.089 244.767.537
Nguồn báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính năm 2007 - 2008 phòng Tài chính kế toán.
Ta thấy doanh thu sản lơng hàng hóa thực hiện năm 2007 là 333.986.343 nghìnđồng sang năm 2008 đạt 340.464.778 nghìn đồng tăng 6.496.435 nghìn đồng.
Chứng tỏ Công ty làm ăn có hiệu quả nên đã đa số doanh thu lên cao hơn Công ty làm ăn tốt hơn nên số nộp ngân sách nhà nớc cũng tăng lên tơng ứng số nộp ngân sách năm 2008 tăng lên so với năm 2007 là 7.101,02 nghìn đồng.
Tuy nhiên, số công nợ Công ty phải thu cũng tăng lên do có hợp đồng của khách hàng cha trả tiền ngay hay các hàng hóa bán cha hết cha đợc thanh toán...
Sang năm 2008 số nợ khó đòi không còn nữa chứng tỏ Công ty đã làm tốt công tác ứng xử để khách hàng thanh toán. Đây là điều tốt nhất cho Công ty có thêm vốn
để kinh doanh.
Tuy nhiên, cũng nh số công nợ phải thu thì số công nợ phải trả của Công ty cũng tăng lên do Công ty vay đợc một số vốn dài hạn và các nợ khác dài hạn hay vay vốn của các đơn vị khác cha phải trả....
Biểu 5: Báo cáo thực hiện kế hoạch kinh doanh tại cửa hàng số 6 năm 2008
Đơn vị: đồng
1. Doanh thu tiêu thụ hàng hoá (cha VAT) 18.231.127.885
2. Tổng chi phí sản xuất KD - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí địa điểm
- Chi khác (lơng, quản lý KD)
18.209.138.886 17.314.857.081 36.600.000 463.281.785 3. Thuế nộp ngân sách
- ThuÕ TT§B - ThuÕ nhËp khÈu - ThuÕ VAT - Đã nộp
114.431.668 432.702.118 1.504.046.306 1.663.732.574
4. Thực lãi (+) lỗ (-) + 21.989.019
5. Lao động thực tế
- Thu nhËp b×nh qu©n 1.291.667
Nguồn: báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh tại cửa hàng 6 - phòng tài chính kế toán.
Ta thấy doanh thu tiêu thụ hàng hóa khi cha có VAT là 18.231.127.885 đ với tổng chi phí là 18.209.138.886đ cửa hàng đã lãi đợc 21.898.019 đ trong đó phí mua nguyên vật liệu và thuê địa điểm chiếm hết 17.351.457.081đ.
Tuy nhiên số thuế phải nộp ngân sách là 2.051.180.182đ nhng cửa hàng đã
nộp 1.663.732.574 đồng.
Với số doanh thu đạt đợc mức thu nhập bình quân đầu ngời là 1,3 triệu/tháng.
Để kinh doanh có hiệu quả có thờng xuyên tìm nguồn cung ứng cho mình đáp ứng cho hoạt động kinh doanh.
Với đặc thù riêng và điều kiện kinh doanh của Công ty hiện nay, nguồn hàng vào công ty đã đợc cải thiện nhờ có nguồn hàng nhập khẩu trực tiếp từ nớc ngoài nh một số mặt hàng điện tử điện lạnh. Quá trình sản xuất của công ty còn hạn chế nên 1 số mặt hàng còn phải nhập ngoại nh một số thiết bị cách điện phải nhập của Trung Quốc. Hoạt động của Công ty là sản xuất và kinh doanh nhng chủ yếu công ty chú trọng vào hoạt động thơng mại nhiều hơn nên phần sản xuất có vẻ cha thực sự phát triển. Công ty chủ yếu đi đấu thầu Hợp đồng, nếu thắng thầu công ty đi mua 1 số linh kiện về lắp ráp thành sản phẩm rồi bán ra thị trờng vì vậy vấn đề dự trữ
nguyên vật liệu cho sản xuất là hầu nh không có.
Để đánh giá tình hình mua hàng vào công ty ta xét biểu sau:
Biểu 6: Bảng kê hóa đơn chứng từ mua vào (tháng 1 năm 2008)
Đơn vị : đồng
Tên đơn vị ngời bán Doanh số mua
cha thuÕ ThuÕ GTGT
đầu vào Thuế suÊt CH điện tử đờng Thăng Long 22,522,50
0
675,
675 3% Công ty TNHH Kim Ngân 3,962,00 0 396,
200 10% Công ty thiết bị điện Hồng Phúc 1,585,60 0 158,
500 10% Tổng Công ty Vinaconex 7,364,00 0 736,
000 10% Công ty thơng mại và công nghệ TH1 1,746,00 0 174,
600 10%
XN bán lẻ xăng dầu 200,00 0 10,
000 20%
Tổng cộng 37,380,10
0 2,150, 975
Khi thắng thầu, khách hàng đặt các mặt hàng nh xây lắp các trạm biến thế, lắp ráp các phần mềm tin học theo từng đặc thù mà khách hàng yêu cầu. Công ty sẽ hạch toán để mua các chi tiết đa về phân xởng tiến hành sản xuất lắp ráp.
Công ty nhận đợc nhiều đơn đặt hàng lớn và các gói thầu lớn, các công việc này đem lại cho công ty số doanh thu rất cao.
Biểu 7: Bảng kê bán hàng tháng 12 - 2008 của văn phòng công ty (1 hóa đơn)
Diễn giải Thuế VAT Lãi gộp Giá thành Doanh thu
(cha thuế) Tổng giá trị
Nhà máy nhiệt điện Phả Lại
113,243,268
48,000,557
2,216,865,000
2,264,865,357
2,378,108,625
Nhà máy nhiệt điện Ung Bí
21,406,200
12,324,000
415,800,000
428,124,000
449,530,200 Công ty thép Nam Đô
22,465,639
1,500,000
409,510,402
421,010,402
443,476,041 Công ty XNK kỹ thuật
19,168,400
5,728,000
377,640,000
383,368,000
402,536,400 Nhà máy nhiệt điện Phả Lại
15,830,063
700,000
309,610,265
316,601,265
332,431,328 Công ty vina PAC
12,850,000
5,700,000
249,500,000
257,000,000
269,850,000 Công ty Duyên Hà
17,320,500
5,150,476
16,750,500
173,205,000
190,525,500 Công ty Điện tử Đống Đa
6,893,524
4,350,000
107,071,000
109,540,476
116,434,000 Công ty thép POSCO
10,503,782
94,397,818
105,037,818
115,541,716
Đơn vị: đồng
Nguồn: Báo cáo tình hình bán hàng tháng 12 /2008 - phòng TCKT
Các hợp đồng lớn của công ty đem lại 1 số doanh thu rất cao có hợp đồng nh với nhà máy điện Phả Lại cả 2 lần đa tổng giá trị lên tới 2.710.539.953 và đem lại sè doanh thu 2.581.466.622 ®.
Đây là những con số không nhỏ góp phần vào tổng số doanh thu của Công ty.
Biểu 8: Bảng giá bán một số mặt hàng của Công ty năm 2008
STT Loại hàng hóa Đơn vị Giá bán 1 Tủ lạnh Deawoo 062 đồng/cái 1.500.000 2 Tủ lạnh Deawoo 140 đồng/cái 1.250.000 3 Tủ lạnh Deawoo 108 đồng/cái 1.700.000 4 Tủ lạnh Toshiba 10VT đồng/cái 2.000.000 5 Tủ lạnh Toshiba 15VPT đồng/cái 3.000.000 6 Tủ lạnh samsung 168 đồng/cái 4.000.000 7 Tủ lạnh samsung 7000 đồng/cái 2.500.000 8 Tủ lạnh Mitsu 127 đồng/cái 3.000.000 9 Lò vi sóng Electrolux đồng/cái 4.200.000 10 Máy giặt Electrolux đồng/cái 6.500.000
11 Máy giặt Sanyo đồng/cái 5.000.000
12 Máy điều hòa nhiệt độ Philips đồng/cái 12.000.000 Nguồn: Báo cáo các giá thành các loại mặt hàng của Công ty năm 2008.
Nh ta đã biết do đặc thù riêng của Công ty nên mảng kinh doanh là phần quan trọng là phần thu chủ yếu mang lại lợi nhuận cho công ty. Trên đây là giá bán lẻ một số mặt hàng của Công ty. Nếu cá nhân hay đơn vị nào mua với số lợng lớn Công ty sẽ có chính sách giảm giá tùy từng mặt hàng.
VD: Nhóm tủ lạnh sẽ giảm giá 2% cho những đơn hàng rủi ro chiếc trở lên nếu trên 30 chiếc thì là 5%.
Biểu 9: Trung tâm ứng dụng công nghệ thông tin - tin học năm 2008
Đơn vị: đồng
STT Tên quy cách vật t hàng hóa Số
l ợng Đơn giá Thành tiền 1 Bé ®iÒu khiÓn SER VO-AT-404-5,5KW 02 20.103.600 40.207.200 2 Bé ®iÒu khiÓn AC-220/2,2KW 02 1.830.000 3.660.000 3 Đầu đo tốc độ OP-3005SENSOR từ
TT/BT 15- CP40 02 6.000.000 12.000.000
Céng 55.867.200
Đây là số hàng hóa bán ra của trung tâm tin học ứng dụng công nghệ thông tin tin học.
Dòng cũng là trung tâm đem lại doanh thu cao cho công ty vì cơ chế thị trờng ngày nay nhu cầu về tin học rất cao do đó các thiết bị, dụng cụ về tin học rất là cần thiÕt.