CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT, GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG HỘ SẢN XUẤT VÀ CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ
3.1 Một số nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng hộ sản xuất và cá nhân tại NHN0&PTNT TT Huế
Trong những năm gần đây, NHNo&PTNT TT Huế đã chịu nhiều ảnh hưởng tiêu cực do sự bất ổn của nền kinh tế thế giới mang lại. Tuy nhiên, chi nhánh vẫn không ngừng nỗ lực, cố gắng để duy trì tình hình kinh doanh ở mức ổn định, nâng cao năng lực cạnh tranh, nâng cao vị thế và uy tín của mìnhtrên địa bàn. Để đạt được điều đó phải kể đến sự hữu hiệu của hệ thống KSNB đã góp phần hạn chế tổn thất tối đa cho ngân hàng, nâng cao chất lượng hiệu quả hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung.
3.1.1. Thành tựu đạt được
Ban giám đốc của chi nhánh đã luôn bám sát những chủ trương, quy định của NHNo&PTNT Việt Nam đề ra. Mặc khác, ban giám đốc đã xây dựng một môi trường kiểm soát lành mạnh, luôn cố gắng giữ được tính chính trực và giá trị đạo đức, có hành vi cư xử đúng mực, là tấm gương cho nhân viên cấp dưới. Đồng thời, quan tâm chỉ đạo điều hành công tác tín dụng và động viên, nhắc nhở CBTD hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Chi nhánh có đội ngũ cán bộ nhân viên nhiệt tình, có năng lực, kinh nghiệm cả về trìnhđộ chuyên môn lẫn đạo đức nghề nghiệp. Sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban, giữa cấp trên và cấp dưới đã giúp cho hoạt động của ngân hàng được diễn ra tốt hơn.
Đội ngũ cán bộ nhân viên được quan tâm đào tạo và đào tạo lại nhằm không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, năng lực công tác, phấn đấu đào tạo cán bộ theo tiêu chuẩn chuyên môn hóa nghiệp vụ.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Chi nhánh đã lặp đặt hệ thống camera theo dõi tại mỗi phòng làm việc cho phép ban lãnh đạo có thể giám sát liên tục công việc hằng ngày của công nhân viên.
Cùng với đó việc áp dụng thành công hệ thống IPCAS đã giúp hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng được diễn ra nhanh chóng, kịp thời, chính xác, có thể hạn chế các rủi ro và giúp việc kiểm soát khoản vay được tốt hơn.
Chi nhánh đã thực hiện tốt, đúng quy định về quản trị hệ thống, quản trị User, hướng dẫn các chi nhánh và các phòng nghiệp vụ Hội sở, thực hiện đúng quy trình về quản lý User, phân quyền hệ thống IPCPAS.
Ngân hàng đã xây dựng một quy trình cho vay thống nhất áp dụng trong toàn hệ thống (QĐ 666/QĐ-HĐQT-TDHo đối với quy trình cho vay nói chung và QĐ 909/QĐ-HĐQT-TDHo đối với quy trình cho vay HSX&CN nói riêng), hướng dẫn các văn bản cụ thể hoá đối với từng nội dung cụ thể, đồng thời ban hành Sổ Tay Tín Dụng, điều này đã tạo thuận lợi cho ban giám đốc chi nhánh thuận lợi trong việc kiểm soát quy trình cho vay.
Các chỉ tiêu để đánh giá TSBĐ được quy định cụ thể tại Quy định 1300 về giao dịch bảo đảm trong cho vay, tạo điều kiện thuận lợi cho CBTD trong quá trình đánh giá, kiểm tra TSBĐcủa khách hàng.
Ngân hàng thực hiện đúng quy trình cho vay và các thủ tục kiểm soát. Các thủ tục kiểm soát được thực hiện khá tốt qua sự thể hiện phân công phân nhiệm rõ ràng giữa các chức năng xét duyệt, phê chuẩn và bảo quản tài sản. Các chứng từ trong bộ hồ sơ vay vốn được thiết kết rõ ràng, cụ thể, dễ hiểu giúp cho khách hàng có thể cung cấp đầy đủ thông tin và giúp cho CBTD ghi chép sổ sách, nhập liệu và lưu giữ các thông được tốt hơn. Chứng từ luân chuyển qua các phòng ban được kiểm soát và lưu giữ theo quy định, thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu số liệu.
Đối với công tác kiểm tra, giám sát thường xuyên do Trưởng Phòng Tín dụng phụ trách hoặc Giám đốc chi nhánh (đối với các khoản vay vượt thẩm quyền).
Chi nhánh đã có bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ định kỳ kiểm tra hoặc đột xuất kiểm tra hoạt động tín dụng tại Hội sở và các chi nhánh trực thuộc. Chính
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
công tác kiểm tra này đã giúp chi nhánh phát hiện được các sai sót trong hoạt động tín dụng ở các đơn vị. Trong những năm qua, phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu quả, phát huy được nội lực của mình vàđược ban giám đốc đánh giá cao.
Chi nhánh tổ chức tốt việc tiếp nhận và giải quyết kịp thời các đơn thư của dân và các tổ chức thông qua phòng tiếp dân và hộp thư góp ý. Tại chi nhánh đã bố trí cán bộ phụ trách công tác giải quyết đơn thư, giải quyết các phản ánh qua đường dây nóng.
Nhìn chung, hệ thống KSNB của NHNo&PTNT TT Huế đãđảm bảo đầy đủ các yếu tố giúp cho hoạt động của chi nhánh diễn ra nhanh chóng, kịp thời, chính xác, góp phần đem lại hiệu quả trong điều hành, quản lý hoạt động đồng thời nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng nói riêng và toàn bộ hoạt động kinh doanh của chi nhánh nói chung.
3.1.2. Tồn tại
Về môi trường kiểm soát:
- Mặc dù chi nhánh có gắn camera theo dõi thời gian làm việc của cán bộ nhân viên nhưng do đặc thù công việc của CBTD là đi thẩm định, tiếp xúc với khách hàng bên ngoài do đó chỉ quản lý được thời gian làm việc tại ngân hàng, còn thời gian làm việc bên ngoài thì không kiểm soát được.
- Đa số CBTD đều có trìnhđộ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp, tuy nhiên vẫn còn một vài cán bộ chưa có trình độ và bản lĩnh trong công việc, chưa thật sự am hiểu sâu về lĩnh vực ngân hàng.
Về hoạt động tín dụng tại hội sở
- Do khách hàng HSX&CN của hội sở đa số là những khách hàng nhỏ, dư nợ ít do đómột số CBTD còn thiếu quan tâm trong việc kiểm tra và giám sát vốn vay.
- Trong khâu thẩm định tín dụng, việc kiểm tra lại của TPTD, lãnhđạo trên thực tế chỉ kiểm tra trên giấy tờ, ít đối chiếu với thực tế nên việc kiểm tra chưa mang tính thiết thực.
- Công tác thẩm định khách hàng, phương án sản xuất kinh doanh chưa có một cá nhân hay mộtbộ phận độc lập thực hiện mà vẫn cònđang kiêm nhiệm.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
- Quá trình giám sát, kiểm tra sử dụng vốn vay của một số CBTD chưa được thực hiện thường xuyên, chỉ thực hiện kiểm tra khoản vay khi có vấn đề xảy ra. Do đó, có một số khách hàng sử dụng vốn vay không đúng như đã cam kết, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng.
- Việc định giá tài sản bảo đảm còn gặp nhiều khó khăn do trìnhđộ CBTD, một số tài sản khó định giá, thủ tục rườm rà.
- Hằng năm đều có sự kiểm tra thường xuyên của các đoàn cấp trên đối với hoạt động kinh doanh tại Hội sở, phòng kiểm tra- kiểm soát nội bộ chủ yếu kiểm tra tại các chi nhánh trực thuộc. Khi có kiến nghị của phòng kiểm tra - kiểm soát nội bộ thì có tiến hành sửa sai nhưng chưa kịp thời.
- Còn có một số CBTD chưa thực sựquantâm đến công tác kiểm tra, còn mang tính chất đối phó khi có sự kiểm tra của phòng kiểm soát nội bộ.
Về kiểm tra, giám sát của phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ:
- Áp lực công việc lớn do phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ của chi nhánh chỉ có 10 cán bộ kiểm tra viên, phải kiểm tra hoạt động của tất cả 11 chi nhánh và 15 phòng giao dịch trực thuộc trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế với khối lượng công việc lớn, dư nợ cao, địa bàn rộng, HSX&CN trải dài, do đó không thể đối chiếu hết những món vay.
- Việc kiểm tra theo đề cương hướng dẫn nên do đó kiểmtraviên chưa thực sự chủ động trong công việc của mình. Mặc khác, do địa bàn kiểm tra rộng, số lượng khách hàng lớn vì vậyphải kiểm tra chọn mẫu những hợp đồng tín dụng dư nợ lớn, có thể bỏ sót các sai phạm nhỏ những lặp đi lặp lại nhiều lần ở những hợp đồng tín dụng còn lại.
- Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ do giám đốc chi nhánh trực tiếp quản lý nên tính độc lập, khách quan trong công việc chưa cao do đó chưa phát huy được hiệu lực, hiệu quả của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
-Phương pháp kiểm tra còn thủ công, chưa có phần mềm thiết kế riêng phục vụ công tác kiểm tra.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ