- Xuất Cao lanh cho sản xuất 154 1521 Đ 135.661.500 Xuất quặng cho sản xuất1541521 C80.408
CHỨNG TỪ GHI SỔ
lần căn cứ vào chứng từ gốc, khụng nờn lập vào cuối thỏng để đảm bảo cho việc ghi chộp và thực hiện đỳng theo quy trỡnh, số liệu phản ỏnh một cỏch chớnh xỏc, đầy đủ và khụng bị thiếu sút, khối lượng cụng việc vào cuối thỏng được giảm bớt.
VD: Căn cứ vào Húa đơn GTGT số 22364 và phiếu nhập kho số 42, kế toỏn lập chứng từ ghi sổ:
Đơn vị: Cụng ty cổ phần thương mại Đại Dương Số: 01
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 07 thỏng 02 năm 2011
TRÍCH YẾU SHTK SỐ TIỀN GHI CHÚ
NỢ Cể
Mua nguyờn vật liệu 152 111 81.450.000 Thuế GTGT đầu vào được KT 133 111 8.145.000
Cộng 89.595.000
Kốm theo 02 chứng từ gốc.
Khi hạch toỏn vật liệu xuất kho đưa vào sản xuất, phản ỏnh đỳng theo trỡnh tự kế toỏn:
Nợ TK 621
Cú TK 152
Căn cứ vào đú ghi chứng từ ghi sổ, từ đú, cuối thỏng tổng hợp và kết chuyển vào chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang theo bỳt toỏn:
Nợ TK 154
Cú TK 621
Phương phỏp tớnh giỏ thực tế vật liệu xuất kho đó phản ỏnh chớnh xỏc giỏ trị thực tế vật liệu xuất kho nhưng nú chỉ phự hợp khi cụng ty chỉ sản xuất một mặt hàng hoặc kế toỏn vật liệu chỉ kiờm một mặt hàng sản xuất riờng để khối lượng ghi chộp được giảm nhẹ và ớt bị nhầm lẫn.
Để trỏnh sự gian lận, thất thoỏt trong việc xuất vật tư cho sản xuất đồng thời giỳp cho việc theo dừi được chặt chẽ, chớnh xỏc thỡ bờn sản xuất phải cú giấy đề nghị xuất vật tư. Khi xuất vật tư, thủ kho cần phải ghi chộp vào sổ lĩnh vật tư, đồng thời lập phiếu xuất kho.
Sổ tổng hợp chi tiết vật liệu mà cụng ty ỏp dụng chỉ phản ỏnh về mặt giỏ trị trờn cơ sở tổng hợp số liệu dũng cộng của cỏc cổ chi tiết vật liệu. Để cho việc theo dừi được chặt chẽ hơn về mặt số lượng và giỏ trị của tỡnh hỡnh nhập – xuất – tồn, cụng ty nờn ỏp dụng mẫu sổ tổng hợp chi tiết như sau: