CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ
2.1. Khái quát chung về công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển Hải Nam
2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý
* Cơ cấu tổ chức: Công ty Cổ phần Đầu tư và phát triển Hải Nam là một doanh nghiệp nhỏ nên bộ máy quản lý gọn nhẹ
- Bộ phận quyết định mọi hoạt động của công ty là Hội đồng Quản trị
- Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc công ty là ông Trần Văn Nam điều hành và quản lý mọi hoạt động của công ty thông qua các phó giám đốc bộ phận
Ba Phó giám đốc quản lý theo chức năng, bộ phận
- Ông Trương Thanh Tung (quản lý hoạt động tổ chức và điều hành) - Ông Ngô Sỹ Hiếu (quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh)
- Bà Vũ Thị Tuyến (quản lý tài chính).
Sơ đồ 2.1.1 . Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển Hải Nam
2.1.3.Tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Hạch toán giữ vai trò quan trọng trong việc điều hành và quản lý kinh doanh, là công cụ hữu hiệu trong việc cung cấp thông tin về hoạt động tài chính của doanh nghiệp, giúp lãnh đạo doanh nghiệp điều hành, giám sát, quản lý đạt hiệu quả cao các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị cơ sở nói riêng và trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân nói chung.
Do quy mô sản xuất của Công ty không lớn, nên công ty đã lựa chọn mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung, phù hợp với điều kiện của Công ty.
Toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu thập, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kê toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kết quả kinh doanh đều được tập trung thực hiện ở văn phòng của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty bao gồm: 5 người, được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung phù hợp với quy mô trình độ lao động và cơ cấu lao động của công ty. Kế toán theo dõi phản ánh các nghiệp vụ phát sinh, lập dự toán hàng năm, theo dõi phản ánh tình hình tài sản của công ty, tổng kết và báo cáo tình hình hàng quý, hàng năm thông qua báo cáo tài chính, tham mưu cho giám đốc đảm
GIÁM ĐỐC
PHÒNG HÀNH CHÍNH
PHÒNG KẾ TOÁN
PHÒNG VẬT TƯ
PHÒNG KHAI THÁC PHÓ GIÁM
ĐỐC
PHÓ GIÁM PHÓ GIÁM ĐỐC
ĐỐC
bảo đúng quy chế của Bộ tài chính. Hiện nay phòng kế toán của công ty bao gồm:
1 kế toán trưởng, 3 kế toán viên và một thủ quỹ.
Sơ đồ bộ máy kế toán công ty cổ phần đầu tư và phát triển Hải Nam
*Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, chịu trách nhiệm cao nhất trước giám đốc và cấp trên về công tác kế toán tài chính tại Công ty. Tổ chức và kiểm tra tình hình hạch toán, tình hình tài chính về vốn, huy động sử dụng vốn, tổng hợp các chi phí sản xuất từ các bộ phận kế toán, tính giá thành từng loại sản phẩm, xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ. Ngoài ra, còn lập các báo cáo tài chính cuối năm, lập báo cáo thuế, kê khai quyết toán thuế hàng tháng.
*Các nhân viên kế toán theo dõi, phản ánh các chứng từ phát sinh vào sổ sách kế toán liên quan đến phần hành kế toán được giao.
*Thủ quỹ: có nhiệm vụ cấp phát tiền cân đối quỹ.
2.1.3.2. Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty áp dụng hệ thống chứng từ ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14-09-2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
2.1.3.3. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo Quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14-09-2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
2.1.3.4. Tổ chức hệ thống Sổ kế toán
Công ty sử dụng Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
*Kỳ kế toán của công ty: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN VẬT TƯ
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN
BÁN HÀNG
THỦ QUỸ
Trình tự ghi sổ kế toán:
- Hàng ngày các chứng từ gốc Kế toán lưu giữ và phân loại để ghi sổ chi tiết, sổ theo dõi các tài khoản.
- Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đó kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái các tài khoản, từ các sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết
- Sau khi khớp đúng số liệu giữa bảng tổng hợp với sổ cái, số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản dùng để lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính
- Các chứng từ ghi sổ được đánh số liên tục trong năm theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ Kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh
Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách theo sơ đồ 2.1.3
Sơ đồ 2.1.3 : Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển Hải Nam.
2.1.3.5. Tổ chức hệ thống Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính gồm : 05 loại theo quy định của chế độ kế toán. Hệ thống Báo cáo tài chính thực hiện theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006:
- Bảng cân đối kế toán ( B01- DNN) - Bảng cân đối số phát sinh ( F01 – DNN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( B02 – DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( B03 – DNN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính( B09 – DNN)
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH