CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC LẬP VÀ PHÂN TÍCH
2.1. Tổng quan về công ty TNHH sản xuất và thương mại Ánh Sáng
2.1.5. Đặc điểm tổ chức và hạch toán kế toán tại công ty TNHH sản xuất
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công TNHH sản xuất và thương mại Ánh Sáng
Công ty xây dựng bộ máy kế toán theo hình thức: Kế toán tập trung SƠ ĐỒ 2:
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ÁNH SÁNG
K
Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng:
- Hàng tháng, quý, năm có trách nhiệm tổng hợp số liệu trên sổ sách để sơ kết hoặc tổng kết toàn bộ hoạt động của phòng cũng nhƣ toàn bộ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của công ty và báo cáo với ban giám đốc.
- Thực hiện việc tập hợp các loại chi phí, tính giá thành sản phẩm.
- Chịu trách nhiệm về tính đúng đắn của các chứng từ theo đúng quy định của Bộ tài chính và của công ty.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN VIÊN THỦ QUỸ
Lê Thị Thu Trang – QT 1302K 49 - Là người tham mưu cho ban giám đốc để đưa ra quyết định phù hợp, đúng đắn trong kinh doanh.
Kế toán viên
- Theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến vật tƣ, hàng hóa, TSCĐ;
theo dõi tình hình biến động của nguyên vật liệu, hàng hóa, nắm đƣợc số lƣợng, giá trị vật liệu. hàng hóa.
- Theo dõi số lƣợng và tình hình hoạt động của các TSCĐ. Thực hiện việc tính và phân bổ khấu hao.
- Theo dõi, chấm công cho nhân công, thực hiện việc tính lương.
- Kiểm soát tất cả các nghiệp vụ liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm, cũng nhƣ việc thanh toán tiền của khách hàng…
Thủ quỹ:
Thực hiện các nghiệp vụ thu, chi tiền phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ thực tế vào sổ sách, đảm bảo sự cân đối, hợp lý.
Lê Thị Thu Trang – QT 1302K 50 2.1.5.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Ánh Sáng
Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty: theo hình thức Nhật ký chung SƠ ĐỒ 3:
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH SẢN SUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ÁNH SÁNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
CHỨNG TỪ GỐC
NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ CHI TIẾT
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ QUỸ
Lê Thị Thu Trang – QT 1302K 51 Đặc điểm của kế toán theo hình thức Nhật ký chung:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi vào Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản. Với những nghiệp vụ cần theo dõi chi tiết, kế toán sẽ mở sổ chi tiết. Đến cuối kỳ từ sổ chi tiết sẽ lập bảng tổng hợp chi tiết, đồng thời tiến hành lập bảng cân đối tài khoản. Từ bảng tổng hợp chi tiết sẽ đối chiếu, kiểm tra với sổ cái từng tài khoản và Sổ cái sẽ đƣợc đối chiếu, kiểm tra với sổ quỹ. Từ đó làm căn cứ để lập báo cáo tài chính.
Một số thông tin chung về công tác kế toán tại công ty
- Chế độ kế toán đang áp dụng: Công ty áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi bổ sung hướng dẫn thực hiện kèm theo.
- Niên độ kế toán: năm ( Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12) năm Dương lịch.
- Kỳ hạch toán: công ty hạch toán theo năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ)
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty hạch toán theo phương pháp kiểm kê định kỳ.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp tính thuế: công ty tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ.
- Hệ thống báo cáo tài chính được công ty TNHH sản xuất và thương mại Ánh Sáng sử dụng hiện nay gồm 4 báo cáo tài chính theo chế độ quy định gồm:
Lê Thị Thu Trang – QT 1302K 52 + Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B-01/DNN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B-02/DNN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B-03/DNN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B-09/DNN)
2.2. Thực trạng công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Ánh Sáng.