ĐE TÀI KHOA I ■ạr
: ThS. BÙI THỊ TRÚC QUY : ThS. HUỲNH THỊ XUÂN THÚY : ThS. NGUYỄN THANH HÙNG I. THÔNG TIN CHUNG:
- Thời gian: vào lúc 8h30-llh00 ngày 25/11/2017
- Địa điểm: Phòng 12.101
- Thành phần tham dự:
1. ThS Lê Đoàn Minh Đức - GV Khoa Kinh Tế - Chủ nhiệm đề tài- Báo cáo viên 2. ThS Huỳnh Thị Xuân Thùy - GV Khoa Kinh Tế - Thành viên đề tài- Thư ký
3. ThS Đỗ Thị Ý Nhi - Phó trưởng Khoa Kinh tế - Đại diện khoa kinh tế
4. ThS Nguyễn Cảnh - Giám Đốc Công ty kiểm toán DFK, kiểm toán viên - Chuyên giã
5. ThS Phạm Như Đồng - Giám Đốc Công ty kiểm toán Tri Thức Việt, kiểm toán viên - Chuyên gia 6. ThS Nguyễn Xuân Thủy - Công ty kiểm toán Win Win, kiểm toán viên - Chuyên gia
7. ThS Nguyễn Khánh Toàn - Cán bộ ngân hàng - Chuyên gia
8. ThS Nguyễn Nhã Quyên - GV bộ môn kế toán, Khoa Kinh tế - Chuyên gia —9. ThS Phạm Bình An-
—GV-bệ-mon-kế-toán,-Khoa-Kinh-Tế—Chuyên gia—
II. NỘI DUNG:
Nhóm nghiên cứu đã chuẩn bị trước tài liệu gồm:
(i) Thuyết minh đề tài đã thông qua hội đồng cấp trường duyệt đề cương gồm thuyết minh tính cấp thiết, nội dung, kinh phí, kế hoạch thực hiện ...
(ỉi) Báo cáo tóm tẳt dồ tài: Chương 1 r Tổng quan, chương 2: Cơ sờ lý luận;
chươnjg 3: Phương pháp nghiên cứu; Kết cấu chương 4 và 5.
(iii) Dàn bài thảo luận câu hỏi mở, trong đó xoáy sâu vào mô hình nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, khoảng trống nghiên cứu, các nhân tố tác động, các biến quan sát, thang đo.
Các tài liệu nêu trên đã gửi mail cho các chuyên gia trước 3 tuần kèm theo giấy mời. Đồng thời in ra giấy gửi cho chuyên gia tại buổi hội thảo.
Báo cáo viên trình bày tóm tắt báo cáo nghiên cứu, nêu mục đích cua hôi tháo và dàn ý hội thảo.
Thành viên
Sau đây là các góp ý chính tại hội thảo:
1. Thạc sĩ Phạm Như Đồng:
- Nhân tố “dịch vụ phi kiểm toán” cần nên loại bỏ cung cấp dịch vụ kế toán, dịch vụ thuế vì hiện nay theo luật kiểm toán đã cấm; còn các dịch vụ còn lại giữ lại.
- Nhiệm kỳ kiểm toán: ở Việt Nam là 3 năm, các nước khác là 5 năm (công ty niêm yêt) nên điều chỉnh theo Việt Nam là tối đa không quá 3 năm.
- Trợ lý kiểm toán viên cần xem lại có phù hợp với khung pháp lý của Việt Nam hay khêng? Nếu-có thì đưa vào khao sát.
- Thang đo “Phí cao so với chi phí ước tính” cần quy định rõ horn nên “Phí kiểm toán quá cao so với phí mặt bằng” (ThS. Nguyễn Khánh Toàn) nhưng phí kiểm toán hiện nay chưa có quy định khung giá phí cụ thể mà phần lớn phụ thuộc vào khối lượng, mức độ phức tạp của nghiệp vụ (ThS. Lê Đoàn Minh Đức).
2. Thạc sĩ Nguyễn Cảnh:
- "Thái độ hoài nghi nghề nghiệp” không liên-quan đến tính độc lập của kiểm toán viên (AI) mà liên quan đến tính xét đoán nên thay thế bằng thang đo “Thu nhập của KiTV và trợ lý KiTV và hiện nay thu nhập của KiTV phổ biến đến từ 2 nguồn (công ty kiểm toán và doanh thu hợp đồng).
3. Thạc sĩ Đỗ Thị Ý Nhi:
--- —- —Mối quan hệ giữa khách hàng vàrkìểm tõan vien no lien quan denTinh dộc lập______________ như thế nào vì chưa thấy rõ? Giải thích?
- ThS Phạm Như Đồng cũng cho rằng “Mối quan hệ giữa khách hàng và kiểm toán viên cần xem lại vì xét đề tài là các yếu tố bên trong chưa và cần nên bổ
—sung “Lợi ích nhóm KiTV”.
- ThS Lê Đoàn Minh Đức giải thích: Mối quan hệ giữa khách hàng và kiểm toán viên xung đột với tính độc lập kiểm toán. Công ty kiểm toán một mặt phải làm hài lòng khách hàng, một mặt phải đảm bảo tính độc lập kiểm toán để đảm bảo chất lượng kiểm toán.
4. Thác sĩ Nguyễn Khánh Toàn:
- Chuyên môn KiTV chưa thấy được đề cập đến trong đề tài? cần xem xét “Tính chuyên môn của KiTV” vì không nắm được chuyên môn sẽ không có chính kiên mà nghe theo ỹ kien của đông nghiệp ma không có cơ sở pháp Tý nào nên sẽ tác động đến tính độc lập kiểm toán.
- Xem xét tính chuyên môn của kiểm toán viên trong lĩnh vực được kiểm toán và cần mời thêm chuyên gia tham gia kiểm toán (ThS. Nguyễn Cảnh). Mức độ chuyên môn hóa lĩnh vực kiểm toán (ThS. Nguyễn Khánh Toàn) nhưng nếu áp dụng tại Bình Dương sẽ gặp khó khăn (Nguyễn Xuân Thủy) vì quy mô công ty được kiểm toán còn nhỏ; còn ThS. Nguyễn Cảnh cho rằng các công ty được
—kiểmToán:“dệt’may7giàydép7gỗ73-lĩnh’Vực’nàylàThông’dụng,~các’ngành-còn— lại là đặc thù.
- Xem xét thêm biến độc lập “Năng lực chuyên môn kiểm toán viên” và xem xét vấn đề thuê chuyên gia.
5. Thạc sĩ Phạm Như Đồng:
- Cần bổ sung “Uy tín nghề nghiệp” (ThS. Phạm Như Đồng) và xét đến sự rủi ro kiêm-toán (Ths Phạm Rình An) cũng như tư cách nghề nghiệp (ThS. Lê Đoàn Minh Đức).
- Từ các góp ý trên, ThS. Phạm Như Đồng cho rằng nên thay thang đo “Thái độ nghề nghiệp” của biến độc lập AI bằng thang đo “Năng lực chuyên môn của KTV” trong đó bao gồm nhóm KTV và xét năng lực chuyên môn ở tất cả các cấp như nhân viên, chủ nhiệm, ủy ban, partner (ThS. Đỗ Thị Ý Nhi, Huỳnh Thị Xuân Thùy, Lê Đoàn Minh Đức, Nguyễn Cảnh, Nguyễn Xuân Thủy và Nguyễn Khánh Toàn đồng quan điểm).
6. ThS Phạm Bình An:
- Đối tượng khảo sát: nên thêm kế toán viên và đối tượng sử dụng BCTC như các nhà đầu tư.
- ThS. Nguyễn Cảnh cũng cho rằng nên thêm đói tượng sử dụng BCTC nhưng bác bỏ đối tượng sử dụng BCTC là các nhà đầu tư vì lúc này báo cáo kiểm toán đã phát hành, các nhà đầu tư sẽ không liên quan tính độc lập kiểm toán; và thực trạng: hầu hết tính độc lập đều được xem xét, xác minh đều được xác định một cách triệt để từ lúc bắt đầu cho đến khi phát hành báo cáo kiểm toán và có
cầ biên bản cam kết sự độc lập vì nó đã được reiew suốt trong kiểm toán nhất là công ty đại chúng.
Còn các công ty không phải là công ty đại chúng thì tính độc lập chưa được quán triệt triệt để.
Cần bổ sung thêm “Đối tượng sử dụng báo cáo tài chính” nên khảo sát đối với cán bộ tín dụng và tập trung vào công ty đại chúng, tính trung thực, hợp lý của báo cáo tài chính (ThS. Huỳnh Thị Xuân Thùy, Lê Đoàn Minh Đức, Nguyễn Cảnh và Nguyễn Khánh Toàn dong quan diem).
7. ThS Nguyen Nhã Quyên
- Đối đãi tốt, quà cáp cần xem lại
- Các công ty kiểm toán có quy mô quá lớn thì họ sẽ không bỏ về danh tiếng của họ (ThS. Nguyễn Cảnh).
8. ThS Nguyễn Xuân Thủy
Các nhân tố là biến độc lập có tác động với nhau, ví dụ quản trị công ty thì sẽ ảnh ---hường các nhân tố khác. ---
Ths Lê Đoàn Minh Đứe^đồng ý quan điểm cua Ths Thúy. Dồng thời nêu lả mô hình sẽ sử dụng mô hình tuyến tính bán cấu trúc SEM để đo lường sự tác động qua lại giữa các nhân tố là biến độc lập, sau đó là tác động đến biến phụ thuộc.
9. Ths Lê Đoàn Minh Đức, Huỳnh Thị Xuân Thùy: nên đổi tên biến “mối quan hệ khách hàng và kiểm toán viên” thành “mối quan hệ kiểm toán viên và khách hàng”.
Các chuyên gia thống nhất.
Kết luận:
(I) . Nội dung và bố cục: trình bày tốt, chặt chẽ.
(II) . Phương pháp nghiên cứu phù hợp, tổng quan tài liệu đầy đủ.
(II) . Mô hình nghiên cứu gồm 1 biến phụ thuộc là tính độc lập kiểm toán, 6 biến độc lập là: (i) Dịch vụ phi kiểm toán; (ii) Mối quan hệ kiểm toán viên và khách hàng; (iii) Giá phí; (iv) Nhiệm kỳ kiểm toán; (v)
Quymô công ty kiểm toán; (vi) Quản trị công ty kiểm toán là hợp lý.
Trong đó, đổi tên biến “mối quan hệ khách hàng và kiểm toán viên” thành “mối quan hệ kiểm toán viên và khách hàng”.
Mô hình nghiên cứu được ước lượng bằng mô hình SEM.
(III) về các biến quan sát:
Bỏ biến: .dịch vụkhai báo thuế,-dịch vụ sổ sách kế toán.
(IV) Đối tượng khảo sát: ngoài nhóm đối tượng là KiTV (GĐ kiểm toán, kiểm toán viên, trợ lý kiểm toán) và Kế toán trưởng doanh nghiệp có kiểm toán hàng năm (Kế toán trưởng, kế toán viên) thì bổ sung thêm Cán bộ ngân hàng.
Hội thảo kết thúc vào lúc 1 lhoo cùng ngày.
Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2017
Báo cáo viên Thư ký
Ths Lê Đoàn Minh Đức Ths Huỳnh Thị Xuân Thùy Phụ lục 2.2. Đề xuất hội thảo
TRƯỜNG ĐH THỦ DẦU MỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KINH TÉ Độc lâp - Tự do - Hạnh Phúc
ĐÈ NGHỊ HỘI THẢO
về chia sẻ, góp ỷ cho đề tài nghiên cứu khoa học cấp trường Kính gửi: Ban chủ nhiệm Khoa kinh tế
Chúng tôi gồm: Ths Lê Đoàn Minh Đức, Ths Bùi Thị Trúc Quy, Ths Huỳnh Thị Xuân Thùy, Ths Nguyễn Thanh Hùng thuộc bộ môn kế toán. Chúng tôi đang thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học cấp trường “Nghiên cứu các yếu tố bên trong tác động đến tính độc lập của kiểm toán viên độc lập nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán tại tỉnh Bình Dương” đã được nhà trường duyệt theo Quyêt định sô 2124/QĐ-ĐHTDM ngày 21/04/2017 và hợp đổng nghiên cứu số 116/HD-NCKHPTCN ngày 10/05/2017.
Nhằm thu thập dữ liệu định tính cho đề tài, chúng tôi đề nghị Khoa cho chúng tôi tổ chức buổi-hệi4hảoj/ới- nội-dung-như-sau^
1. Mục đích
- Xác định biến độc lập, biến phụ thuộc;
- Phát triển giả thuyết;
- Thiết kế thang đo;
- Thiết kế bảng câu hỏi cho nghiên cứu định lượng;
- Thực trạng, giải pháp.
2. Thành phần
2.1. Nhóm nghiên cứu
- Ths Lê Đoàn Minh Đức (chủ nhiệm);
- Ths Huỳnh Thị Xuân Thủy (thành viên);—
- Ills Bùi Thị Trúc Quy (thành viên); --- - Ths Nguyên Thanh Hùng (thành viên).
2.2. Chuyên gia khách mời__________—_
STT Họ tên VỊ trí công tác Nơi công tác
1 Ths Đỗ Thị Ý Nhi p. Trưởng khoa Khoa kinh tế, ĐH Thủ Dầu Một
2 Ths Nguyễn Thị Diện
Giảng viên Khoa kinh tế, ĐH Thủ Dầu Một
3 Ths Phạm Bình An Giảng viên Khoa kinh tế, ĐH Thủ Dầu
Một
4 Ths Nguyễn Nhã Giảng viên Khoa kinh tế, ĐH Thủ Dầu
Quyên Mọi
5 TS Huỳnh Tấn Dũng p. Trưởng khoa, trưởng BM kiểm toán
Khoa kế toán, ĐH Công Nghiệp
6 Ths Nguyễn Ngoe Giám đôc, kiêm toán Công ty Kiểm toán Win
Trí viên Win
7 Ths Nguyễn Cảnh
Giám đốc. kiểm toán viên CN Công ty Kiểm toán DFK
8 Ths Phạm Như Đồng
Giám đốc, kiểm toán viên
Công ty Kiểm toán Tri Thức Việt
9 Ths Nguyễn Khánh Cán bộ tín dụng ngân NH Ngoại Thương
Toàn hàng
10 Huỳnh Văn Lành GĐ tài chính Công ty Gỗ Việt
11 Thái Thi Cẩm Gian ợ
_______—ĩ_—_____—U.___GĐ Công ty tư vấn kế toán 3. Thời gian và địa điểm
- Dự kiến: 81130-1 ih, ngày 23/11/2017.
- Địa điềm: Trường ĐH Thủ Dầu Một.
4. Cơ sở vật chất - Kinh phí: tự túc.
- Phòng: đề nghị khoa, trường hỗ trợ phòng hội thảo______
5. Chương trình
- Đón tiếp chuyên gia.
- Giới thiệu chung về mục đích, yêu cầu.
- Chủ nhiệm đề tài báo cáo tóm tắt đề tài.
- Đặt câu hỏi mở.
- Thảo luận.
- Tóm tắt.
- Giải lao, tiệc trà, cafe.
- Tổng kết, bế mạc.
Trên đây là đề nghị hội thảo phục vụ cho nghiên cứu đề tài khoa học cấp trường. Kính mong-Ban chủ nhiệm khoa xem xétyChấp thuậnv
Trân trọng .T.
Ý KIẾN BAN CHỦ NHIỆM KHOA NGƯỜI ĐÈ NGHỊ Lê Đoàn Minh Đức
Thư mời chuyên gia:
TRƯỜNG HỌC THÚ DẤU MỌT
KHOA KINH 1Ẻ TRƯỜNG DẠĨ HỤC THỬ OÀtí MỘT KI10A KINltlÉ. ij 1RUỜNịỉ DẠI HỌC THÚ DẤƯ Mộ r
! KHOA KINH TK
CHƯƠNG TRÌNH HỘITHÁO
TIIƯ MỜI
TM. NHỜN NGJllftiN cửu l>Ề TÀI
s 1 1 NỌIDING
Trâu hụtig bỉuh ÍUỞỈ ] -íltìý-—^liÀun—lùl-hũ-lứu^
F)én tham dự IIỘi iliáơ khini hục ihiiộc Bộ niQii Ké toán “• 'huống Đậí học Thú Dầu Một lồ ctiủtí
>ìr Ì’ đốn 11 giờ ngày l/íoí / tiỉít địỵm;. Phòng ” Truồng ĐI í Thú Dần Một Ttảíi tJXJlig Kính mờìí
THƯ MỜI
Chia 5Ồ, góp ỹ dẻ tài NCKIi cấp trường “Ngliíếa cáu C1ỈC y&i íố ben trong lác dộag
1.
2.
1.
Đứa Llổp khítehioời
lìó lý itv, jióí íhiihi dụi lùẻu. 1
liơili luv 11 ự<- đidi. \éu144 VÍQ 1 lót ilkio.
(len linh độc IỊỊ|1 ciiu kiềm iDiin viên dộc lập nhảm
nâng cao chắt lượng kiềm toán lụi Tinh ỉ *- Bão cáo tòro <41 ỉlè tài lỉUih Dưong”
í.
: 6.
CÀU hói mò, Iliiư lu^n
Giiỉi liio, liír irA. cà phử 1
KH01VKINII TẾ
ĨĨRƯÒKG OẠIHỌC
7. lóng kẻt, bẻ r ị KHOA^A^^tj
TlìS.rt^
Hình ảnh hội thảo: