CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM & VT DÂN SANH
2.1 Khái quát chung về công ty TNHH TM & VT Dân Sanh
2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển của công ty
Tên công ty: Công Ty TNHH TM & Vận Tải Dân Sanh.
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: DAN SANH COMMERCIAL AND TRANSPORT COMPANY LTD
Tên công ty viết tắt: DASACO Ngày bắt đầu hoạt động: 30/07/2002 Người đại diện/ Giám đốc: Võ Dân Sanh Mã số thuế: 0400425617
Địa chỉ trụ sở chính: 24 Nguyễn Tri Phương, Phường Chính Gián, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam
Vốn điều lệ : 30.000.000.000 đồng
Công ty TNHH TM & VT Dân Sanh được thành lập ngày 30/07/2002, theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0400425617. Là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo quy định luật ban hành, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn công ty bỏ ra và quản lý, độc lập về kinh tế và có con dấu riêng theo quy định của Nhà nước.
Qua hơn 20 năm thành lập và phát triển với đội ngũ nhân viên tâm huyết, năng động, đạt trình độ chuyên môn cao giúp công ty đã và đang dần khẳng định được vị thế mình trên thị trường, ngày càng mở rộng địa bàn hoạt động hơn nữa. Với định hướng chiến lược đúng đắn Công ty TNHH TM & VT Dân Sanh đã và đang đạt được tốc độ tăng trưởng đáng kể. Đến nay, Công ty TNHH TM & VT Dân Sanh đã trở thành một mô hình kinh doanh rộng rãi, có uy tín tại Đà Nẵng.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty TNHH TM & VT Dân Sanh là công ty chuyên hoạt động kinh doanh vận tải hàng hóa bằng đường bộ trong và ngoài nước.
SVTH: Nguyễn Thị Nghĩa Trang
Sản phẩm vận tải có thể là hàng contener, hàng rời như linh kiện máy móc thiết bị như cánh quạt, tuabin điện gió hay xe cộ nguyên chiếc…. là quá trình di chuyển hàng hóa từ nơi này đến nơi khác, quá trình sản xuất và tiêu thụ diễn ra đồng thời, không có sản phẩm làm dở.
Sản phẩm vận tải được đo bằng các chỉ tiêu cân/km hàng hóa vận chuyển.
Hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải phải quản lý quá trình hoạt động theo nhiều kiểu khác nhau như giao dịch, hợp đồng vận chuyển hàng hóa, thanh toán hợp đồng, lập kế’ hoạch điều vận và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch.
Lái xe và phương tiện làm việc chủ yếu hoạt động ở bên ngoài doanh nghiệp một cách độc lập, lưu động nên kế hoạch vận chuyển phải được cụ thể hoá cho từng ngày, tuần, định kỳ ngắn….; quá trình quản lý phải rất cụ thể, phải xây dựng được chế độ vật chất rõ ràng, vận dụng cơ chế khoán hợp lý.
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2.1.3.1Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Chú thích: - Quan hệ chỉ đạo - Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 2.1.3.2Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban
Giám đốc: Là người điều hành và chịu trách nhiệm mọi hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty. Xem xét bổ nhiệm, xây dựng đội ngũ cán bộ nhân viên đảm bảo hoạt động công ty một cách có hiệu quả và phát triển lâu dài.
Phòng hành chính: Hỗ trợ Giám đốc về công tác hành chính, tổ chức, điều động nhân lực. Bộ phận này làm công tác quản lý hồ sơ nhân viên, thực hiện chế độ bảo hiểm, giải quyết chế độ chính sách với cán bộ, công nhân viên trong công ty.
Phòng kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh, công nợ, các khoản đầu tư và phản ánh kết quả kinh doanh của công ty, Bộ phận
PHÒNG KẾ
TOÁN PHÒNG KINH
DOANH – BÁN HÀNG PHÒNG HÀNH
CHÍNH
GIÁM ĐỐC
này sẽ quản lý toàn bộ vốn, tài sản của công ty, tổ chức công tác Kế toán- Tài chính, thống kê kịp thời, chính xác tình hình tài sản và nguồn vốn giúp Giám đốc kiểm tra thường xuyên tình hình hoạt động của công ty.
Phòng kinh doanh – bán hàng: Là bộ phận có nhiệm vụ lên kế hoạch phân phối tiêu thụ hàng hóa, xây dựng mối quan hệ tích cực với khách hàng, đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo để nâng cao hiệu quả tiêu thụ.
2.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
Chú thích: - Quan hệ chỉ đạo - Quan hệ chức năng
Sơ đồ 2.2 – Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán
Kế toán trưởng – kế toán tổng hợp: chức năng phụ trách công việc chung của phòng, tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán của công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động tổ chức kế toán của công ty.
Kế toán tổng hợp: là phản ánh tổng hợp các số liệu, tập hợp chi phí, lên sổ tổng hợp, xuất hóa đơn, tình hình công nợ của công ty từ khi phát sinh cho đến khi thanh toán xong. Phản ánh kịp thời các nghiệp vụ phát sinh. Theo dõi sự biến động của các công nợ thường xuyên để thu hồi nợ, lên bảng hàng tháng, hàng quý của khách hàng đối chiếu công nợ và xác nhận nợ, có kế hoạch thu hồi nợ.
Thủ quỹ: Chức năng quản lý lượng tiền trong kinh doanh của công ty, thực hiện thu, chi tiền mặt, xuất kho khi có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ. Hàng ngày vào sổ quỹ, thẻ kho, báo cáo công quỹ. Định kỳ đối chiếu số liệu trên sổ kế toán tiền mặt với thủ quỹ, đối chiếu với kho để có số liệu chính xác và xử lý kịp thời nếu có sai sót.
SVTH: Nguyễn Thị Nghĩa Trang THỦ QUỸ
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KẾ TOÁN TRƯỞNG
2.1.4.2Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Hình thức sổ sách kế toán của Công ty áp dụng là hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty
Sơ đồ 2.3 – Sơ đồ hình thức kế toán tại công ty
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
Định kỳ 1 tháng, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ để lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Phần mềm kế toán mà công ty đang sử dụng là phần mềm Fast để ghi sổ và hạch toán chứng từ.
Hình 2.4 – Giao diện phần mềm kế toán
Tại Công Ty TNHH TM & Vận Tải Dân Sanh công tác kế toán được thực hiện trên máy vi tính thông qua phần mềm Fast. Chính vì vậy, mà công tác kế toán được thực hiện khá nhanh chóng. Mỗi kế toán viên chi được phép truy cập vào một phần trách nhiệm nhất định của mình và được bảo mật bởi mật khẩu riêng của mỗi người.
SVTH: Nguyễn Thị Nghĩa Trang
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình các thông tin được nhập vào các sổ, thẻ chi tiết và sổ kế toán tổng hợp.
Cuối tháng, bất kỳ thời điểm nào cần thiết, kế toán thực hiện các thao tác cộng sổ và lập báo cáo. Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về kế toán gi bằng tay.
2.1.5 Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Với quy mô vừa phải, công ty áp dụng chế độ kế toán theo hệ thống kế toán Việt Nam cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo thông tư 133/2016TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính và hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam do bộ tài chính ban hành
- Niên độ kế toán áp dụng: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 tính theo năm dương lịch
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá xuất kho theo PP: nhập trước xuất trước.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hầu hết hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo TT133/TT-BTC và các quy định sửa đổi
- Hệ thống sổ sách hiện tại công ty đang sử dụng: Chứng từ ghi sổ.