A. 80.000 A B. 60.000 A C. 20.000 A D. 60.000 B
Câu 48: DN NK 100.000 A thuộc diện chịu thuế TTĐB, xuất kho 80.000 A để sản xuất đƣợc 160.000 B. DN lại ủy thác cho 1 cty XNK khác XK 60.000 B ra nước ngoài. Xác định số lượng A mà DN được hoàn thuế TTĐB?
A. 70.000 A B. 30.000 A C. 80.000 A
D. 60.000 B Câu 49: Thời điểm kê khai thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu ở khâu NK?
A. Kê khai vào ngày cuối tháng có phát sinh nghiệp vụ B. Chậm nhất không quá 10 ngày của tháng tiếp theo
C. Chậm nhất không quá 25 ngày của tháng tiếp theo
D. Kê khai và nộp tờ khai thuế TTĐB của hàng hóa nhập khẩu cùng lúc với tờ khai thuế NK Câu 50: Cơ sở SX rƣợu vang nho có tài liệu trong kỳ kê khai thuế nhƣ sau:
1. Nhập khẩu rƣợu nguyên chất 40 độ của Pháp: 60.000 lít, giá (CIF) 3 USD/lít, thuế suất thuế NK là 30%, thuế TTĐB là: 65%, tỷ giá tính thuế 21.500VND/USD.
2. Trong kỳ đã sử dụng để chế biến đƣợc 120.000 chai rƣợu vang nho (chai 0,750 lít). Sau đó đã xuất bán 36.800 chai rƣợu vang nho với giá bán chƣa thuế GTGT, đã có thuế TTĐB là 212.500 đ/chai, biết thuế suất thuế TTĐB là 25%.Yêu cầu: Tính thuế TTĐB đầu vào đƣợc khấu trừ của rƣợu nguyên chất 40 độ
A. 3.270.150.000đ B. 561.154.000 đ C. 771.420.000 đ D. 1.002.846.000đ
Câu 51: Xử lý vi phạm trong trường
hợp khai man, trốn thuế ?
A. Khai man, trốn thuế ngoài việc
phải nộp đủ số thuế theo qui định,
còn bị phạt từ 1 đến 3 lần
số tiền thuế gian lận, trốn thuế. Với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Số lít rượu cần dùng để sản xuất ra 36.800 chai rượu vang nho là:
18.400 lít Thuế TTĐB đầu vào của rượu là:
18.400 3 21.500 (1+30%) 65% = 1.002.846.000 đ
B. Khai man, trốn thuế ngoài việc phải nộp đủ số thuế theo qui định, còn bị phạt từ 1 đến 10 lần số tiền thuế gian lận, trốn thuế. Với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
C. Khai man, trốn thuế ngoài việc phải nộp đủ số thuế theo qui định, còn bị phạt 5 lần số tiền thuế gian lận, trốn thuế. Với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
D. Khai man, trốn thuế bị phạt từ 1 đến 5 lần số tiền thuế gian lận, trốn thuế. Với số tiền lớn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Câu 52: Đối tƣợng nào sau đây không thuộc diện chịu thuế TTĐB?
A. Hàng hóa do cơ sở SX, gia công trực tiếp XK ra nước ngoài bao gồm cả hàng hóa bán, gia công cho DN chế xuất
B. Hàng hóa cơ sở SX bán hoặc ủy thác cho cơ sở KD xuất khẩu XK theo hợp đồng kinh tế C. Hàng hóa mang ra nước ngoài để bán tại hội chợ triển lãm nước ngoài
D. Cả 3 đáp án trên đều đúng
Câu 53: Trường hợp cơ sở XK mua để XK hoặc nhận ủy thác XK hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB nhưng không XK mà tiêu thụ trong nước thì thuế TTĐB tính như thế nào?
A. Cơ sở XK mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB để XK hoặc nhận ủy thác XK nhƣng không XK thì đƣợc miễn thuế TTĐB cho hàng hóa đã tiêu thụ nội địa
B. Cơ sở SX đã bán hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB cho cơ sở XK hoặc giao ủy thác XK nhƣng không XK phải kê khai nộp thuế TTĐB cho hàng hóa đã tiêu thụ nội địa
C. Cơ sở XK mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB để XK hoặc nhận ủy thác XK nhƣng không XK thì phải kê khai nộp thuế TTĐB cho hàng hóa đã XK
D. Cơ sở XK mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB để XK hoặc nhận ủy thác XK nhƣng không XK thì phải kê khai nộp thuế TTĐB cho hàng hóa đã tiêu thụ nội địa
Câu 54: Hàng hóa nào sau đây thuộc diện chịu thuế TTĐB?
A. iPhone 12 Pro max B. Hàng mã
C. Thuốc lá sợi D. Du thuyền của công ty du lịch Hạ Long Câu 55: Nghiệp vụ nào sau đây DN phải kê khai, nộp thuế TTĐB?
A. DN nhận nhập khẩu ủy thác bài lá từ Trung Quốc B. DN sản xuất xe mô tô 110cc C. DN nhập khẩu điều hòa nhiệt độ 100.000 BTU D. DN nhập khẩu 3.000 iPad Air Câu 56: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa gia công nội địa tính nhƣ thế nào?
A. Là giá bán đã có thuế TTĐB và GTGT của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại cùngthời điểm bán hàng B. Giá bán chƣa có thuế GTGT và đã có thuế TTĐB của cơ sở giao gia công/(1 + thuế suất thuếTTĐB)
C. Là giá tính thuế của hàng hóa bán ra của cơ sở nhận gia công D. Các đáp án trên đều sai
Câu 57: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa nội địa bán theo phương thức trả góp tính như thế nào?
A. Là giá bán chưa có thuế GTGT và đã có thuế TTĐB của hàng hóa đã bán theo phương thức trả tiền một lần, không bao gồm khoản lãi trả góp
B. Là giá bán chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa đã bán theo phương thức trả tiền một lần, không bao gồm khoản lãi trả góp
C. Là giá bán chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa đã bán theo phương thức trả tiền một lần, có bao gồm khoản lãi trả góp
D. Là giá bán chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB của hàng hóa đã bán theo phương thức trả góp, không bao gồm khoản lãi trả góp
Câu 58: Xác định thuế TTĐB trong trường hợp DN NK nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB về sản xuất hàng hóa rồi bán cho DN khác trong nước để DN này đem XK (có hóa đơn chứng từ đầy đủ chứng minh việc XK đã hoàn thành)?
A. DN đƣợc hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu có dùng sản xuất hàng hóa bán cho DN khác XK
B. DN không được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng đã dùng để sản xuất hàng hóa bán cho DN khác XK
C. DN chỉ được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu tương ứng đã dùng để sản xuất hàng hóa trực tiếp XK
D. Doanh nghiệp được hoàn thuế TTĐB của nguyên liệu NK tương ứng đã dùng để sản xuất hàng hóa bán cho doanh nghiệp khác XK
Câu 59: Dịch vụ nào sau đây bị đánh thuế TTĐB?
A. Dịch vụ du lịch B. Dịch vụ xông hơi trong cơ sở mát-xa C. Dịch vụ cắt tóc D. Dịch vụ khách sạn
Câu 60: DN NK 150.000 A thuộc diện chịu thuế TTĐB, xuất kho toàn bộ A để sản xuất đƣợc 225.000 B. DN lại ủy thác cho 1 cty XNK khác XK 150.000 B ra nước ngoài. Xác định số lượng A mà DN phải nộp thuế TTĐB?
A. 150.000 A
B. 100.000 A
C. 50.000 A
D. Không kê khai, không nộp thuế
Câu 61: Xác định số thuế TTĐB phải nộp khi bán hàng hóa NK thuộc diện chịu thuế TTĐB ra nội địa?
A. Bằng số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa NK chịu thuế TTĐB đã sản xuất trong kỳ trừ số thuế TTĐB đã nộp của hàng hóa NK tương ứng với số hàng bán trong kỳ
B. Bằng số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa NK chịu thuế TTĐB đã bán nội địa trong kỳ trừ số thuế TTĐB đã nộp của hàng hóa NK trong kỳ
C. Bằng số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa NK chịu thuế TTĐB đã bán nội địa trong kỳ trừ số thuế TTĐB đã nộp của hàng hóa NK tương ứng với số hàng bán trong kỳ
D. Bằng số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa NK chịu thuế TTĐB đã sản xuất trong kỳ trừ số thuế TTĐB đã nộp của hàng hóa NK trong kỳ
Câu 62: Cty XNK Liên Hương NK 1.000 thùng bia Budweiser từ Mỹ, giá CIF 360.000 đ/thùng, tNK = 35%, tTTĐB = 60%. Sau khi thông quan, cty A bán 850 thùng ra thị trường nội địa với giá chưa VAT 980.000 đ/thùng, tTTĐB = 60%. Xác định số thuế TTĐB phải nộp ở khâu tiêu thụ nội địa?
A. 64.515.000 đ B. 312.375.000 đ C. 20.775.000 đ
D. Không kê khai, không nộp thuế
Câu 63: DN NK 200.000 A thuộc diện
chịu thuế TTĐB, xuất kho 80.000 A để
sản xuất đƣợc 160.000 B. DN bán cho
cty khác trong nước để cty này đem
XK 90.000 B ra nước ngoài. Xác định số
lƣợng A mà DN phải nộp thuế TTĐB?
A. 155.000 A B. 200.000 A C. 120.000 A D. 45.000 A
Câu 64: Công thức xác định giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ kinh doanh trong nước thuộc diện chịu thuế TTĐB?
A. Giá cung ứng dịch vụ chƣa có thuế GTGT và thuế TTĐB/(1 + Thuế suất thuế TTĐB) B. Giá cung ứng dịch vụ chƣa có thuế GTGT đã có thuế TTĐB/(1 + Thuế suất thuế GTGT) C. Giá cung ứng dịch vụ chƣa có thuế GTGT đã có thuế TTĐB/Thuế suất thuế TTĐB
D. Giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế GTGT đã có thuế TTĐB/(1 + Thuế suất thuế TTĐB) Câu 65: Trường hợp nào sau đây cty A KHÔNG phải nộp thuế TTĐB?
1. Cty TM A mua thuốc lá sản xuất trong nước rồi bán lại cho DNTN B.
2. Cty TM A nhập khẩu thuốc lá từ Pháp. X
3. Cty TM A nhập khẩu thuốc lá từ Pháp về nộp thuế NK và thuế TTĐB, sau đó bán lại cho DNTN C. X 4. Cty A sản xuất thuốc lá rồi bán cho cty TNHH D X
5. Cty A sản xuất thuốc lá rồi xuất khẩu qua Lào.
A. (2) và (4) B. (1) và (5) C. (3) và (4) D. (1), (2) và (3) Câu 66: Đối tƣợng nào sau đây là đối tƣợng chịu thuế TTĐB?
A. Dịch vụ xông hơi trong cơ sở mát xa B. Công ty xổ số kiến thiết Bình Thuận C. Crown International Club, Đà Nẵng D. Dịch vụ làm đẹp cao cấp
Câu 67: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa cơ sở sản xuất bán qua các cơ sở kinh doanh thương mại tính như thế nào nếu giá bán của cơ sở sản xuất thấp hơn 10% so với giá bán bình quân của cơ sở kinh doanh thương mại bán ra?
A. Là giá bán của cơ sở sản xuất
B. Là giá mà bên kinh doanh thương mại khai thuế C. Là giá mà cơ sở kinh doanh thương mại bán ra
D. Giá tính thuế TTĐB là giá do cơ quan thuế ấn định.
Câu 68: Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa cơ sở sản xuất bán qua các cơ sở kinh doanh thương mại tính nhƣ thế nào?
A. Là giá bán của cơ sở sản xuất nhƣng không đƣợc thấp hơn 10% so với giá bán bình quân của cơ sở kinh doanh thương mại bán ra
B. Là giá bán của cơ sở sản xuất nhƣng không đƣợc cao hơn 10% so với giá bán bình quân của cơ sở kinh doanh thương mại bán ra
C. Là giá mà cơ sở kinh doanh thương mại bán ra nhưng không được cao hơn 10% so với giá giao hàng của cơ sở sản xuất
D. Là giá mà cơ sở kinh doanh thương mại bán ra nhưng không được thấp hơn 10% so với giá giao hàng của cơ sở sản xuất
Thuế TTĐB đầu ra phải nộp là:
% = 312.375.000 đ (1)