CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY
2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Ani Vina
2.1.6. Phần mềm kế toán được sử dụng tại Công ty
Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán MISA để thực hiện hạch toán các nghiệp
vụ kinh tế, tài chính phát sinh tại doanh nghiệp. Phần mềm này được xây dựng dựa trên những quy định hiện hành về kế toán, thiết kế phù hợp với công ty với đầy đủ các phân hệ. Trong phòng kế toán mỗi người được giao một máy tính được cài sẵn phần mềm MISA mà tất cả đều được kết nối với máy chủ. Việc sử dụng phần mềm
sẽ giúp giảm bớt khối lượng công làm việc của các kế toán, giúp cho quá trình hạch toán kế toán, theo dõi các đối tượng, đưa ra các thông tin kế toán đầy đủ, kịp thời và chính xác, phục vụ cho quá trình quản trị hiệu quả hơn.
2.1.6.1. Một số đặc điểm của phần mềm kế toán MISA
- Với 1 bản quyền, có thể làm kết hợp cho nhiều loai hình doanh nghiệp: thương mại, dịch vụ, sản xuất, xây dựng, xuất nhập khẩu
- Không giới hạn số lượng công ty được mở ra trên 1 bản quyền. Rất phù hợp
cho các đơn vị làm dịch vụ kế toán.
- Nhiều tính năng tự động vượt trội:
+ Tự động tính và áp giá vốn hàng xuất bán
+ Tự động kết chuyển doanh thu, chi phí để lên báo cáo. Người dùng không phải thực hiện bất kỳ thao tác nào để kết chuyển
+ Báo cáo nhanh, tự động hiển thị các thông tin nhanh về hàng hóa tồn kho, công nợ, tiền mặt, tiền gửi tại thời điểm nhập chứng từ
+ Số liệu liên năm: Số dư của năm trước tự động kết chuyển sang năm sau
mà kế toán không phải thực hiện thao tác kết chuyển
2.1.6.2. Phần mềm kế toán bao gồm các phân hệ
Phần mềm kế toán bao gồm các phân hệ sau:
- Bàn làm việc
- Quỹ
- Ngân hàng
- Mua hàng
- Bán hàng
- Hóa đơn điện tử
Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sv: Nguyễn Thị Vân 49 Lớp: CQ55/21.08
- Quản lý hóa đơn
- Kho
- Công cụ dụng cụ
- Tài sản cố định
- Tiền lương
- Thuế
Hình 2. 1: Giao diện ban đầu phần mềm kế toán MISA sử dụng tại Công ty
2.1.6.3. Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký - Sổ cái)
và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Cuối tháng (hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin
đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán
Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sv: Nguyễn Thị Vân 50 Lớp: CQ55/21.08
với BCTC sau khi đã in ra giấy. Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau
Sơ đồ 2. 2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
2.1.6.4. Tổ chức khai báo, mã hóa ban đầu
Khai báo danh mục khách hàng
Cách mã hóa
Công ty tiến hành mã hóa theo các ký hiệu viết tắt để dễ gợi nhớ đến tên khách hàng. Ví dụ như: Công ty TNHH As Cmk (AS CMK); Công ty TNHH B&H Tech (B&H); Công ty TNHH Bắc Hà-Kinh Bắc (BAC HA); …
Thao tác khai báo danh mục khách hàng trên phần mềm Misa:
Bước 1: Mở phần mềm kế toán Misa
Bước 2: Vào Danh mục Chọn Đối tượng Chọn Khách hàng
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG
LOẠI
SỒ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sv: Nguyễn Thị Vân 51 Lớp: CQ55/21.08
Bước 3: Muốn nhập them mã khách hàng ta Kích chuột phải vào màn hình Chọn Thêm
Bước 4: Tiến hành nhập Mã khách hàng, Tên Khách Hàng, Địa chỉ, Mã số
thuế, Điện thoại, Số tài khoản, …
Bước 5: Sau đó “Cất”
Khai báo danh mục hàng hóa
Cách mã hóa
Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sv: Nguyễn Thị Vân 52 Lớp: CQ55/21.08
Công ty tiến hành mã hóa theo các ký hiệu viết tắt để dễ gợi nhớ đến tên hàng hóa. Ví dụ như: Bộ Giảm Thanh (AN15-02); Điện thoại bàn KX-TS560 (ĐT KX- TS560); Chân di động (CHANDIDONG), …
Thao tác khai báo danh mục hàng hóa trên phần mềm Misa:
Bước 1: Mở phần mềm kế toán Misa
Bước 2: Vào Danh mục Chọn Vật tư hàng hóa Chọn Vật tư hàng hóa
Bước 3: Muốn nhập thêm mã hàng hóa ta Kích chuột phải vào màn hình Chọn Thêm
Bước 4: Sau đó tiến hành nhập Mã hàng hóa, Tên hàng hóa, Đơn vị tính, Phương pháp giá xutas, Thuế xuất (%), Giá bán, …
Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán
Sv: Nguyễn Thị Vân 53 Lớp: CQ55/21.08
Bước 5: nhấn “Cất”