+ Liên 3: giao cho người nhận hàng
* Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho:
Nhân viên viết phiếu xuất kho, phiếu xuất kho được viết thành 3 liên ghi đây đủ các thông tin hàng hóa xuất (số phiếu, ngày tháng xuất, tên người nhận).
39
Sau khi viét xong phiếu xuất kho, được chuyến tới tẤt cả các bộ phận ký tên vào phiếu (thủ kho, nhân viên lập phiếu, thủ trưởng đơn vị). Nhân viên lưu
1 liên tại số gốc, 1 liên giao cho thủ kho, 1 liên giao cho người nhận hàng
* Quy trình luân chuyền hóa đơn GTGT
- Khi mua hàng, trưởng phũng kinh doanh mang về đế: toỏủ húa đơn GTGT (liên 2). Kế toán hạch toán thuế GTGT đầu vào.
- Khi khách hàng đến mua và chấp nhận thíanh toán, khi đó kế toán bán hàng sẽ lập hóa đơn GTGT gồm 3 liên như nhaú và phiếu thú cũng 3 bản. Kế toán sẽ lưu liên gốc có phiếu thu séc hoặc tiền mặt. Nếu là sée thì kế toán nhận
séc và khách hàng không cần phải thông qua thủ quỹ. Nếu là tiền mặtthì khách hàng đem 2 liên giá trị gia tăng và 2 phiếu thu còn lại đưa cho thủ quỹ và tiến
hành nộp tiền.
Sau khi đã thu đủ số tiền hàng, thủ quỹ đóng dấu xác nhận đã thu đủ số tiền vào 2 hóa đơn GTGT và 2 phiếu thu, thủ quỹ giữ lại 1 phiếu thu, tiếp đó kế toán bán hàng lập phiếu xuất khò›.Tại kho, thủ kho kiểm tra hóa đơn và phiếu thu, nếu đầy đủ giấy tờ thì ký phiếu xuất kho và sẽ lưu lại hóa đơn GTGT liên
3, còn khách hàng sẽ giữ liên hóa đơn GTGT liên 2 cùng một phiếu thu và ký
nhận là đã đủ hàng.
Hàng ngày, căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, đồng thời mở số chỉ tiết TK 1331, 3331 theo dõi thuế đầu ra, thuế đầu vào. Cuối tháng fập hợp số liệu lập số cái TK 1331, 3331.
3.2.5 KẾ toán giá vốn hàng bắn
* Tai Bs ai
= Co) ia von ẹ ỏn ra trong kỳ.
- Phiếu `. 2
- Các chứng từ anh đÓán
* Phương pháp xác định trị giá vốn hàng xuất bán tại Công ty
? dụng: TK 632 — Giá vốn hàng bán: Tài khoản này dùng để
~ Cong ty tính trị giá xuất kho theo phương pháp đích danh:
40
Tri gid von hang Tri gid mua hang
hóa xuất bán hóa xuất bán Trong đó:
Trị giá mua hàng _ Đơn giá hàng xuất . SỐ lượng hàng
hóa xuất bán kho trong kỳ xudt trong ky
Công ty không hạch toán chỉ phí thu mua riêng mà hạch toán chung vào trị
giá mua hàng hóa xuất bán nên không phản ánh rõ tàng trị gid ma hàng và chỉ
phí thu mua.
* Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ NƯI: Ngày 04 tháng 01 công ty xuất bán cho Công ty CP dược phẩm Hà Tây
400 hộp Hạ Áp Ích Nhân, đơn giá bán 105.000 đồng/hộp; 400 hộp Diabetna, đơn giá bán 91.875 đồng/ hộp; đơn giá bán đã bao gồm thuế GTGT ( thuế suất thuế GTGT 10%), khách hàng chưa thanh toán. Giá vốn Hạ Áp Ích Nhân là 55.200 đồng/hộp; Diabetna là 37:000 đồng/hộp.
Kế toán tính giá xuất kho cho các sản phẩm ngày 04 tháng 01 như sau:
+ Ha Ap Ích Nhân: 400 * 55.200 = 22:080.000 đồng + Diabetna: 400 * 37.000 = 14.800.000 đồng
Căn cứ vào nghiệp vụ phat sinhyngay 04 thang 01 kế toán bán hàng lập
phiếu xuất kho (mẫu số 3.1) được-viết thành 3 liên ghi đầy đủ các thông tin trên
phiếu ( số phiếu, ngày giao hàng, tên hàng hóa, số lượng,....)
Sau đó chuyên đến các bộ phận liên quan đề ký (thủ kho, kế toán trưởng,
thủ trưởng đơn vị, người giao hàng, người nhận hàng).
Kế àng giao 1 liên cho khách hàng, 1 liên làm căn cứ để xuất
hàng và ột li ` số góc. Hàng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho hạch td Ÿ i về bán sau đó kế toán vào số nhật ký chung (Mẫu số Q
Nợ TK 632: 22.080.000 đ
Có TK 15611: 22.080.000 đ
41
No TK 632: 14.800.000 đ
Có TK 15611: 14.800.000 đ
Mẫu số 3.1: Trích phiếu xuất kho CONG TY TNHH DUGC PHAM {CH NHÂN Lô A18/D7 khu Đô Thị Mới Cầu Giấy-Dịch Vong- Cầu Giấy-Hà Nội
ĐT: 04.37914041 Fax: 04.37914701 Số 0003008