2.3.2.1. Kế toán chi tiết hàng hóa:
- Tài khoản sử dụng: TK 156
- Chứng từ sử dụng: PNK, PXK, hóa đơn GTGT, ….
- Trình tự hạch toán chi tiết hàng hóa:
Công ty hạch toán chi tiết hàng hoá nhập – xuất theo phương pháp thẻ song song. Trình tự hạch toán theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ chi tiết hàng hóa theo phương pháp thẻ song song:
Chứng từ xuất Thẻ kho
Chứng từ
nhập Sổ (thẻ) kế toán chi tiết hàng hóa
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối quý
Kiểm tra, đối chiếu
Nhận được PXK, PNK, Thủ kho tiến hành ghi sổ (thẻ) kho theo từng đối tượng hàng húa để theo dừi về số lượng hàng thực nhập và xuất trong kỳ:
Trên cơ sở PXK, PNK và Sổ (thẻ)kho đã lập, kế toán tiến hành vào Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa.
Đồng thời cuối quý tổng hợp vào bảng kê tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn theo chi tiết
• Thủ tục nhập kho:
Khi hàng hóa được chuyển về kho theo yêu cầu của công ty, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho (PNK) theo lượng thực nhập và hóa đơn GTGT.
Nếu phát hiện ra hàng hóa không đúng yêu cầu … thủ kho có thể trực tiếp từ chối nhập kho hoặc nhập kho theo thực tế hàng được giao và xin ý kiến từ cấp trên
Chi phí vận chuyển hàng hóa về nhập kho do bên bán chịu, kế toán công ty không phản ánh.
Ví dụ 2.1:
Ngày 14/ 12/ 2011, Nhập kho hàng hóa gồm: Mực 05A, Mực in cartridge 53A DDT, Mực in 5200/16A DDT - mua của Công ty TNHH sản xuất mực và từ DDT.
PNK036 theo Hóa đơn GTGT số 0098326.
Công ty TNHH sản xuất mực và từ DDT lập hóa đơn GTGT và giao liên 2 cho Công ty FOMAN:
Bảng 2.1: Hóa đơn GTGT số 0098326
Khi nhập kho hàng hóa mua về, Công ty không lập biên bản kiểm nghiệm. Em xin hoàn thiện ở Chương 3 của luận văn.
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 14 tháng 12 năm 2011
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0098326
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH sản xuất mực và từ DDT Mã số thuế: 0101255283-001
Địa chỉ: 3A – Đức Vọng – Hoàn Kiếm – Hà Nội Số tài khoản: ...
Họ tên người mua hàng: Anh Hùng
Tên đơn vị: Công ty CP thông tin thiết bị FOMAN Mã số thuế: 010261969
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN Số tài khoản: ...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Mực 05 A Hộp 15 591.818 8.877.270
2 Mực in cartridge 53A DDT Hộp 15 527.700 7.915.500
3 Mực in 5200/16A DDT Hộp 05 1.069.091 5.345.455
Cộng tiền hàng: 22.138.225
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 2.213.825 Tổng cộng tiền thanh toán : 24.325.050 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tư triệu ba trăm hai mươi lăm nghìn không trăm năm mươi đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ, tờn)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT, Thủ kho tiến hành nhập kho và lập PNK:
Bảng 2.2: PNK hàng hóa theo hóa đơn GTGT số 0098326
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN
Bộ phận: kho hàng
Mẫu số: 01 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 14 tháng 12 năm 2011 Số: 036
- Họ tên người giao : Anh Hùng
- Theo hóa đơn GTGT số 0098326 ngày 11 tháng 01 năm 2011
- Nhập tại kho: FOMAN Địa điểm: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy - HN
S T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng
cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Mực 05 A MUC05 Hộp 15 15 591.818 8.877.270
2 Mực in cartridge
53A DDT CAR53 Hộp 15 15 527.700 7.915.500
3 Mực in 5200/16A DDT
MUC
5200 Hộp 05 05 1.069.091 5.345.455
Cộng 22.138.455
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu một trăm ba mươi tám nghìn bốn trăm năm lăm đồng.
Ngày 14 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên)
Hàng mua trả lại:
Ví dụ 2.2:
Nợ TK : 156 Có TK : 112
Ngày 15/ 12/ 2011, thủ kho phát hiện ra loại hàng Mực in cartridge 53A DDT của lô hàng nhập ngày 14/ 12/ 2011 không đạt yêu cầu của công ty nên yêu cầu Kế toán hàng hóa lập PXK xuất kho trả lạinhà cung cấp lô hàng đã nhập kho trước đó.
Bảng 2.3: PXK số 050
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN
Bộ phận: Kho
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 15 tháng 12 năm 2011 Số: 050
- Họ tên người nhận hàng : Anh Hùng
- Lý do xuất kho: Xuất hàng trả lại người bán
- Xuất tại kho (ngăn lô): FOMAM. Địa điểm: 38/175 Xuân Thủy – CG – HN
S T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Mực in cartridge
53A DDT CAR53 Hộp 15 15 527.700 7.915.500
Cộng 7.915.500
-Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy triệu chín trăm mười lăm nghìn năm trăm đồng.
Ngày 15 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng
( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên)
Đồng thời xuất hóa đơn GTGT tương ứng với lượng hàng trả lại và giao liên 2 cho Công ty TNHH sản xuất mực và từ DDT:
Nợ TK : 138 Có TK : 156
Bảng 2.4: Hóa đơn GTGT số 0000026
• Thủ tục xuất kho:
Khi nhận được yêu cầu xuất kho hàng hóa cho khách hàng, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho (PXK). Tương tự PNK, PXK cũng phải ghi rừ số
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 14 tháng 12 năm 2011
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0000026
Đơn vị bán hàng: Công ty CP thông tin thiết bị FOMAN Mã số thuế: 010261969
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN Số tài khoản: ...
Họ tên người mua hàng: Phạm Dũng (Trả lại hàng) Tên đơn vị: Công ty TNHH sản xuất mực và từ DDT Mã số thuế: 0101255283-001
Địa chỉ: 3A – Đức Vọng – Hoàn Kiếm – Hà Nội Số tài khoản: ...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Mực in cartridge 53A DDT Hộp 15 527.700 7.915.500
Cộng tiền hàng: 7.915.500
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 791.550 Tổng cộng tiền thanh toán : 8.707.050 Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu bảy trăm linh bảy nghìn không trăm năm mươi đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ, tờn)
phiếu xuất, ngày – tháng – năm xuất kho, có đầy đủ chữ ký, họ tên của người lập phiếu, kế toán trưởng. Khách hàng hoặc người được ủy quyền nhận phiếu xuống kho để nhận hàng, sau khi xuất kho hàng hóa, thủ kho cùng người nhận hàng ký, ghi rừ họ tờn vào PXK . Đồng thời kế toỏn viết hoỏ đơn giỏ trị gia tăng (GTGT) cho khách hàng để căn cứ ghi doanh thu, Thuế GTGT đầu ra và hạch toán giá vốn hàng bán.
Tuy nhiên, đối với những hợp đồng quá lớn và được thực hiện trong một thời gian dài, sau khi nhận được biên bản giao nhận hàng hoá của từng đợt giao hàng, kế toán viết hoá đơn GTGT cho từng đợt giao hàng và căn cứ vào đó để hạch toán doanh thu, thuế GTGT và giá vốn hàng bán.
Ví dụ 2.3:
Ngày 01/ 12/ 2011, PXK số 041, xuất hàng hóa bán cho Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN HN 1 lô hàng gồm: Mực in cartridge 53A DDT, Card in, Film sấy IR3530.
Giá trị tồn thực tế của hàng tại kho FOMAN (ngày 01/ 12/ 2011) trước thời điểm xuất bán:
Tên hàng hóa Mã số Đơn
vị
Số lượng
tồn
Đơn giá Tiền Mực in cartridge
53A DDT CAR53 Hộp 03 527.727 1.583.181
Card in CARD IN Cái 06 1.480.000 8.880.000
Film sấy IR3530 FILMSAY Cuộn 06 2.650.000 15.900.000 Giá xuất kho hàng tiêu thụ theo giá thực tế đích danh.
Khi xuất hàng giao cho khách, thủ kho lập PXK:
Bảng 2.5: PXK số 041
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN
Bộ phận: Kho
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Số: 041
- Họ tên người nhận hàng : Chị Liên
- Lý do xuất kho: Xuất hàng theo hóa đơn 0000005.
- Xuất tại kho (ngăn lô): FOMAM. Địa điểm: 38/175 Xuân Thủy – CG – HN S
T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật
Mã số Đơn vị
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Mực in cartridge 53A DDT
CAR5
3 Hộp 02 02 527.727 1.055.454
2 Card in CARD
IN Cái 01 01 1.480.000 1.480.000
3 Film sấy IR3530 FILMS
AY Cuộn 01 01 2.650.000 2.650.000
Cộng 5.185.454
-Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu một trăm tám mươi lăm nghìn bốn trăm năm mươi bốn đồng.
Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên)
Công ty sẽ lập Hóa đơn GTGT làm 3 liên, giao liên 2 cho khách hàng, liên 1 và liên 3 lưu tại công ty:
Nợ TK : 632 Có TK : 156
Bảng 2.6: Hóa đơn GTGT số 0000005
Trên cơ sở các PNK, PXK đã được lập, thủ kho phản ánh vào thẻ kho theo chi tiết đối tượng để theo dừi số lượng hàng húa.
Bảng 2.7: Thẻ (sổ) kho - Mực in cartridge 53A DDT
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Mẫu số S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC HểA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội bộ Ngày 01 tháng 12 năm 2011
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0000005
Đơn vị bán hàng: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN Mã số thuế: 010261969
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN Số tài khoản: ...
Điện thoại: (04).399.533.60 Họ tên người mua hàng: Chị Liên
Tên đơn vị: Ngân hàng thương mại CP Sài Gòn Thương Tín Mã số thuế: 0301103908 – 006
Địa chỉ: 65 Ngô Thì Nhậm – Hà Nội Số tài khoản: ...
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Mực in cartridge 53A
DDT Hộp 02 963.637 1.927.274
2 Card in Cái 01 1.718.182 1.718.182
3 Film sấy IR3530 Cuộn 01 3.709.091 3.709.091
Cộng tiền hàng: 7.354.547
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 735.453 Tổng cộng tiền thanh toán : 8.090.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu không trăm chín mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rừ họ, tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ, tờn)
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN. ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC THẺ (SỔ KHO)
Tên kho: FOMAN
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến ngày 31/ 12/ 2011.
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Mực in cartridge 53A DDT
Mã : CAR53 Đơn vị tính: Hộp ST
T
Ngày tháng
SH chứng từ Diễn giải Ngày NX
Số lượng XN
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn của
A B C D E F 1 2 3 G
Tồn 5
… ….. …
01/12 041 BH cho NH Sài
Gòn Thương Tín 01/12 2 1
07/12 033 Mua hàng của
CT DDT 07/12 5 5
14/12 036 Mua hàng của
CT DDT 14/12 15 20
15/12 050 Trả lại hàng
nhập ngày14/12 15/12 15 5
…..
27/12 065
BH cho CT
Trung Huy 27/12 20 0
28/12 038
CT Trung Huy trả
lại hàng 28/12 20 20
……..
Tồn 100 96 9
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.8: Thẻ (sổ) kho – Card in
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN.
Mẫu số S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC THẺ (SỔ KHO)
Tên kho: FOMAN
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến ngày 31/ 12/ 2011.
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Card in
Mã : CARD IN Đơn vị tính: Cái S
T T
Ngày tháng
SH chứng từ
Diễn giải Ngày NX
Số lượng XN
của Nhập Xuất Tồn KT
Nhập Xuất
A B C D E F 1 2 3 G
Tồn 15
… ….. …
01/12
041
BH cho NH Sài
Gòn Thương Tín 01/12 01 09
……
23/12 010 Mua hàng của CT
Thanh Nam 23/12 20 20
23/12 054 BH cho CT thang
máy Thăng Long 23/12 05 15
……
Tồn 45 58 02
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Sau đó thủ kho chuyển cho kế toán phản ánh vào sổ chi tiết vật liệu – sản phẩm – hàng hóa theo chi tiết từng đối tượng hàng hóa:
Bảng 2.9: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa - Mực in cartridge 53A DDT Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN
Mẫu số S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Tài khoản: 156 Tên kho: FOMAN
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến ngày 31/ 12/ 2011 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Mực in cartridge 53A DDT
Chứng từ Diễn giải TK
đối
Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi
Số chú hiệu
Ngày tháng
Số
lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền
A B C D 1 2 3 4 5 6 7
Tồn đầu kỳ 527.727 5 2.638.635
….. … …
PX041 01/12 BH cho NH Sài Gòn
Thương Tín 632 527.72
7 2 1.055.454 1 527.727
PN033 07/12 Mua hàng của CT DDT 112 527.727 5 2.638.635 5 2.638.635
PN036 14/12
Mua hàng của CT DDT 331 527.70
0 15 7.915.500 20 10.554.13
5 PX050 15/12 Trả lại hàng nhập ngày
14/12 138 527.70
0 15 7.915.500 5 2.638.635
….. … …
PX065
27/12 BH cho CT Trung Huy 632 527.70
0 20 10.554.00
0 0 0
PN038 28/12 CT Trung Huy trả lại hàng 632 527.70
0 20 10.554.00
0 20 10.554.00
0
……….
Cộng
95 50.133.11
5 91 48.023.31 1
9 4.748.439
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.10: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Card in Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN
Mẫu số S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Tài khoản: 156 Tên kho: FOMAN
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến ngày 31/ 12/ 2011 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Card in
Chứng từ Diễn giải TK
đối
Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi
Số chú hiệu
Ngày tháng
Số
lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 Tồn đầu kỳ
1.480.00 0
15 22.200.00 0
………
PX041 01/1 2
BH cho NH Sài Gòn Thương Tín
1.480.00
0 1 1.480.000 9
13.320.00 0
……
PN010 23/12 Mua hàng của CT Thanh Nam
1.480.00
0 20 29.600.000 20
29.600.00 0 PX054 23/12 BH cho CT thang máy
Thăng Long
1.480.00
0 5 7.400.000 15
22.200.00 0
………….
Cộng 45 66.600.000 58
85.840.00
0 02 2.960.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Căn cứ vào Sổ chi tiết vật liệu – sản phẩm – hàng hóa, Kế toán lập bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa :
Bảng 2.11: Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn theo chi tiết (Tại công ty).
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN THEO CHI TIẾT Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến 31/ 12/ 2011
STT Tên hàng hóa Đơn
vị tính
Tồn đầu quý Nhập trong quý Xuất trong quý Tồn cuối quý
Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
I Lioa 2 4.000.000 5 10.000.000 3 6.000.000 4 8.000.000
1 Máy ổn áp Lioa Chiếc 2 4.000.000 5 10.000.000 3 6.000.000 4 8.000.000
II Máy in 11 55.230.904 35 184.606.815 44 209.408.630 2 30.429.089
1 Máy in laser HP 2055D Cái 8 45.090.904 5 28.181.815 10 56.363.630 3 16.909.089
3 Máy in Canon LBP 3300 Cái 3 10.140.000 10 33.800.000 9 30.420.000 4 13.520.000
III Máy photo 0 0 1 45.000.000 1 45.000.000 0 0
1 Máy photocopy AF 2060 Cái 0 0 1 45.000.000 1 45.000.000 0 0
IV Máy quét 13 25.863.633 47 107.272.716 53 119.318.169 7 13.818.180
1 Máy quét canon lide 200 Chiếc 2 6.363.636 17 54.090.906 18 57.272.724 1 3.181.818
2 Máy quét canon lide 210 Chiếc 11 19.499.997 30 53.181.810 35 62.045.445 6 10.636.362
V Bộ máy tính 3 16.201.620 28 151.215.120 25 135.013.500 6 32.403.240
… … … … … … … … … …
IX Cartridge 55 42.391.635 150 115.613.550 177 136.423.989 28 21.581.196
… … … … … … … … … …
3 Mực in cartridge 53A
DDT Hộp 5 2.638.635 100 52.771.135 96 50.661.331 9 4.748.439
… … … … … … … … … …
… … … … … … … … … …
Cộng 165.002.710 1.323.560.594 1.365.567.576 122.996.538
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.2.2. Kế toán tổng hợp hàng hóa:
Trên cơ sở PXK, PNK kế toán tiến hành vào sổ Nhật ký chung Bảng 2.12: Sổ nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích)
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến 31/ 12/ 2011 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi SC
TK đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E H 1 2
…….
……… x …
01/12
HĐ 000000
5
01/12 BH cho NH Sài Gòn thương tín
Giá vốn x 632 5.185.454
Hàng hóa x 156 5.185.454
14/12 PN033 14/12 Mua hàng của CT DDT
Hàng hóa x 156 22.138.225
TGNH x 112 22.138.225
Thuế GTGT
x
133
1 2.213.825
TGNH x 112 2.213.825
15/12 PX050 15/12 Trả lại hàng nhập ngày 14/12
Phải thu khác x 138 7.915.500
Hàng hóa x 156 7.915.500
Phải thu khác x 138 791.550
Thuế GTGT x 133 791.550
………..
Cộng 11.864.500.79 11.864.500.791
1
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Trên cơ sở sổ Nhật ký chung Kế toán ghi sổ cái TK 156.
Bảng 2.13: Sổ cái TK 156
Đơn vị: Công ty CP hệ thống thông tin thiết bị FOMAN.
Địa chỉ: 38/175 Xuân Thủy – Cầu Giấy – HN
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
Từ ngày 01/ 10/ 2011 đến ngày 31/ 12/ 2011 Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156
NT ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Trang NKC
SH TK ĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E G
Dư đầu quý 165.002.710
….. … … …..
01/12 PX041 01/12 BH cho NH Sài
Gòn Thương Tín 71 632 5.185.454
….. … … …..
14/12 PN036 14/12 Mua hàng của
CT DDT 75 112 22.138.225
15/12 PX050 15/02 Trả lại hàng
nhập ngày 14/12 75 138 7.915.500
….. … … …..
20/12 PN039 20/12 Mua hàng của CT
CN số 77 112 103.636.365
….. … … …..
Cộng phát sinh 1.323.560.594 1.365.567.576
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)