Tổ chức bộ máy của công ty được bố trí theo sơ đồ
2.2. Tình hình thực tế công tác kế toán vật liệu tại công ty 1. Những vấn đề chung về NVL tại công ty
2.2.2. Thực trạng kế toán NVL tại công ty
2.2.2.1. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty.
a. Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT)
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư ,công cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số 03-VT) - Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫu số 04-VT)
- Biên bản kiểm kê vật tư ,công cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số 05-VT) - Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06-VT)
b. Sổ, thẻ kế toán chi tiết
- Thẻ kho (Sổ kho) (Mẫu số: S09-DNN)
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số: S07-DNN) - Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số:
S08-DNN)
- Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn
- Chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02a – DNN)
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Mẫu số: S02b – DNN) - Sổ cái (Mẫu số: S02c1 – DNN)
Quy trình nhập xuất NVL
Thủ tục chứng từ nhập kho NVL: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho theo tất cả cho NVL khi đưa đến công ty thì đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho. Khi nhận được hoá đơn của người bán hoặc của nhân viên mua NVL mang về, ban kiểm nghiệm của công ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua và kiểm tra về số lượng, chất lượng quy cách sản xuất của NVL để nhập kho.
Căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng, kế toán lập phiếu nhập kho theo (Mẫu số 01-VT), phiếu nhập kho phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và thủ kho mới hợp lệ.
o Phiếu nhập kho NVL được lập thành 3 liên đặt giấy than viết một lần trong đó :
Liên 1: Lưu tại quyển.
Liên 2: Giao cho người nhập hàng.
Liên 3: Dùng để luân chuyển và ghi sổ kế toán.
o Người lập phiếu nhập kho ghi cột tên chủng loại, quy cách và số lượng nhập theo chứng từ.
o Thủ kho ghi cột thực nhập, kế toán ghi cột đơn giá và thành tiền.
* Phương pháp hạch toán chi phí nguyên vật liệu
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi phí nguyên vật liệu:
Sơ đồ: Trình tự hạch toán NVL theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi chép :
32 Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Thẻ hoặc
sổ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn kho
Kế toán tổng hợp
Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho của từng loại vật liệu của từng kho theo chỉ tiêu số lượng.
Hằng ngày khi nhận được chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ người ghi sổ rổi ghi sổ thực nhập, thực xuất vào thẻ kho trên cơ sở các chứng từ đó.
Cuối tháng, thủ kho tính ra tổng số nhập, xuất và số tồn cuối kì của số vật liệu trên thẻ kho và đối chiếu số liệu với kế toán chi tiêt vật tư.
Tại phòng kế toán: Kế toán mở sổ hoặc thẻ chi tiết vật liệu ghi chép sự biến động của nhập, xuất, tồn của từng loại vật liệu cả về hiện vật giá trị. Hằng ngày hoặc định kỳ sau khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho vật liệu do thủ kho nộp, kế toán kiểm tra ghi hoá đơn, tính thành tiền và phân loại chứng từ và vào sổ chi tiết vật liệu.
Cuối kỳ kế toán tiến hành cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng loại vật liệu, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết vật liệu với thẻ kho tương ứng. Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết vật liệu kế toán lấy số liệu đẻ ghi vào bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật liệu.
Ưu điểm: Phương pháp này đơn giản trong khâu ghi chép, dễ kiểm tra đối chiếu, dễ phát hiện sai sót đồng thời cung cấp thông tin nhập, xuất, tồn kho của từng danh điểm nguyên vật liệu kịp thời chính xác.
Nhược điểm: Ghi chép trùng lặp giữa thủ kho và kế toán ở chỉ tiêu số lượng, làm tăng khối lượng công việc của kế toán, tốn nhiều công sức và thời gian.
Điều kiện vận dụng: Thích hợp với các doanh nghiệp thực hiện công tác kế toán máy và các doanh nghiệp thực hiên cộng việc kế toán tay trong điều kiện doanh nghiệp có ít danh điểm vật tư, trình độ chuyên môn của chế độ kế toán còn hạn chế.
Biểu số 2.1:
34
Biểu số 2.2:
Đơn vị:
Bộ phận: PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Số: 105
Mẫu số: 01- VT
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC Nợ TK 152:
Có TK 111:
- Họ và tên người giao hàng: Lê Thanh Hải
- Theo hóa đơn số HG/13P 0001828 ngày 05 tháng 12 năm 2013 - Nhập tại kho: Vật liệu Địa điểm: Khối5 – Thị trấn Đức Thọ
Số TT
Tên,nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Thép hình hộp mạ kẽm các loại
Kg 378,0 378,0 15.258,0 5.767.524 2
3 4 5
Cộng 5.767.524
-Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Năm triệu bảy trăm sáu mươi bảy ngàn năm trăm hai mươi tư đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.3:
36
Biểu số 2.4:
CÔNG TY CỔ PHẦN QUANG MINH Địa chỉ: Khối 5 – Thị trấn Đức Thọ
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 03 tháng 12 năm 2013
Quyển số: 81 Số: PC215 Nợ: 152,133
Có:111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Lan
Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân Lộc Lan
Lý do: Thanh toán tiền hàng cho Doanh nghiệp Lộc Lan
Số tiền: 16.863.000 đồng. (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu tám trăm sáu mươi ba ngàn đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 03 tháng12 năm 2013
Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký,họ tên)
Thủ quỹ (Ký,họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người nhận tiền (Ký,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Mười sáu triệu tám trăm sáu mươi ba ngàn đồng chẵn./.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ...
+ Số tiền quy đổi: ...
Căn cứ vào hóa đơn số LL/13P 0000906 ngày 03/12/2013 Biểu số 2.5:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Bộ phận: Đội TC CTXD
Mẫu số: 03 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
VẬT TƯ, CễNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HểA Ngày 03 tháng 12 năm 2013
Số: 102 - Căn cứ Hóa đơn GTGT số 906 ngày 05 tháng 12 năm 2013 của DNTN Lộc Lan
Ban kiểm nghiệm gồm:
+ Ông/Bà: Nguyễn Hoàng Anh Tuấn Chức vụ: Giám đốc + Ông/Bà Phạm Thị Hoàng Anh . Chức vụ: Thủ kho + Ông/Bà: Trần Thị Thu Hiền Chức vụ: Kế toán + Ông/Bà: Nguyễn Hoàng Minh Chức vụ: Kỹ thuật Đã kiểm nghiệm các loại:
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Phương thức kiểm
nghiệm
Đơn vị tính
Số lượng theo chứng
từ
Kết quả kiểm nghiệm
Ghi Số lượng chú
đúng quy cách, phẩm
chất
Số lượng không đúng quy cách,
phẩm chất
A B C D E 1 2 3 F
1 Tôn lợp Kg 146 146
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Không có sản phẩm sai quy cách, cho phép nhập kho
Đại diện kỹ thuật (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Trưởng ban (Ký, họ tên)
38
Biểu số 2.6:
Đơn vị:
Bộ phận:
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 12 năm 2013
Số:104
Mẫu số: 01- VT (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006
của Bộ trưởng BTC
Nợ TK 152:
Có TK 111:
- Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Đình Lan
-Theo hóa đơn số LL/13P 0000906 ngày 03 tháng 12 năm 2013 -Nhập tại kho: Vật liệu Địa điểm:
Số TT
Tên,nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Tôn lợp Kg 146 146 105.000 15.330.000
2 3 4 5
Cộng 15.330.000
-Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu ba trăm ba mươi nghìn đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 05 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.7:
Biểu số 2.8:
CÔNG TY CỔ PHẦN QUANG MINH Mẫu số 02-TT
40
Địa chỉ: Khối 5 – Thị trấn Đức Thọ (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
Quyển số: 81 Số: PC230 Nợ: 154,133
Có:111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Dũng
Địa chỉ: XN khai thác đá và xây dựng tư nhân Hồng Lam Lý do: Thanh toán tiền mua vật liệu xây dựng
Số tiền: 9.186.000 đồng. (Viết bằng chữ): Chín triệu một trăm tám mươi sáu ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng12 năm 2013
Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký,họ tên)
Thủ quỹ (Ký,họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Người nhận tiền (Ký,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): Mười sáu triệu tám trăm sáu mươi ba ngàn đồng chẵn./.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ...
+ Số tiền quy đổi: ...
Căn cứ vào phiếu đề nghị cấp cật tư được duyệt trên phòng kế hoạch, thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho.
Giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho tính theo giá xuất kho. Trình tự xuất như sau:
Biểu số 2.9:
Đơn vị: Công ty cổ phần Quang Minh.
Địa chỉ: Khối5 – Thị trấn Đức Thọ.
PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Kính gửi: Công ty Cổ phần Quang Minh
Tên tôi là: Nguyễn Hoàng Minh - Đội trưởng đội thi công công trình.
Căn cứ vào yêu cầu nguyên vật liệu hiện nay, tôi xin đề nghị cấp một số nguyên vật liệu phục vụ cho công việc thi công công trình giao thông.
TT Tên hàng hoá
vật tư ĐVT Số lượng
Ghi chú Yêu cầu Duyệt
01 Thép hình hộp mạ kẽm
kg 350 350
02 03 04
Ngày 07 tháng 12 năm 2013 Người duyệt Phòng kế toán Người lập
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
42
Biểu số 2.10:
Đơn vị: Công ty cổ phần Quang Minh.
Địa chỉ: Khối5 – Thị trấn Đức Thọ.
PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Kính gửi: Công ty Công ty Cổ phần Quang Minh
Tên tôi là: Nguyễn Hoàng Minh - Đội trưởng đội thi công công trình.
Căn cứ vào yêu cầu nguyên vật liệu hiện nay, tôi xin đề nghị cấp một số nguyên vật liệu phục vụ cho công việc thi công công trình giao thông.
TT Tên hàng hoá
vật tư ĐVT Số lượng
Ghi chú Yêu cầu Duyệt
01 Tôn lợp Kg 146
Ngày 18 tháng 12 năm 2013 Người duyệt Phòng kế toán Người lập
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
- Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu:
Do đặc điểm của ngành xây dựng, sản phẩm chủ yếu của công ty là theo hợp đồng, sau khi nhận hợp đồng thi công công trình, phòng kế hoạch-kỹ thuật sẽ tiến hành lập bản giao khoán từng công trình, hạng mục xem xét cần những NVL gì, khối lượng cụ thể, chủng loại, sau đó lập hạn mức để mua nhập kho.
+ Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho khi có nhu cầu sử dụng NVL, các đội trưởng lập phiếu yêu cầu xin lĩnh vật tư gửi lên phòng kế hoạch thị trường, phòng kế hoạch thị trường xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao NVL để duyệt yêu cầu xin lĩnh vật tư. Nếu NVL có giá trị lớn thì phải qua ban giám đốc Công ty xét duyệt. Nếu là NVL xuất kho theo định kỳ thì không cần phải qua xét duyệt của ban lãnh đạo Công ty. Sau đó phòng thiết bị vật tư sẽ lập phiếu xuất kho cho thủ kho, thủ kho xuất NVL ghi thẻ kho, ký phiếu xuất kho chuyển cho kế toán ghi sổ và bảo quản lưu trữ.
- Phiếu xuất kho theo(Mẫu số 02-VT), phiếu này do cán bộ phòng cung ứng lập thành 3 liên, đặt lên giấy than viết một lần trong đó :
o Liên 1 : lưu tại quyển
o Liên 2 : giao cho người nhận hàng
o Liên 3 : Giao cho thủ kho để vào thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ
- Trên phiếu xuất kho người lập phiếu ghi cột tên chủng loại, quy cách, số lượng sản xuất theo yêu cầu, thủ kho ghi cột thực xuất, kế toán ghi cột đơn giá và thành tiền phiếu xuất kho phải ghi chộp đầy đủ, rừ ràng và chớnh xỏc, khụng tẩy xoá, đầy đủ số lượng giá trị NVL và có đầy đủ chữ ký của người xuất.
44
Biểu số 2.11:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Bộ phận: Đội TC CTXD
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07 tháng 12 năm 2013
Số: 150
Nợ TK 154:
Có TK 152:
Họ tên người nhận: Nguyễn Hoàng Minh Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất thi công công trình xây dựng Xuất tại kho (ngăn lô): vật liệu Địa điểm:
S T T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn
giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Thép hình hộp mạ kẽm Kg 350 350 15.258 5.340.300
2 3
Cộng 5.340.300
-Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Năm triệu ba trăm bốn mươi ngàn ba trăm đồng -Số chứng từ gốc kèm theo:
Người lập phiếu (Ký, họ tên )
Người nhận hàng (Ký,họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên )
Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên )
Giám đốc (Ký, họ tên )
Biểu số 2.12:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Bộ phận: Đội TC CTXD
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 18 tháng 12 năm 2013
Số: 151
Nợ TK154:
Có TK 152:
Họ tên người nhận: Nguyễn Hoàng Minh Địa chỉ:
Lý do xuất kho: Xuất thi công công trình Xây dựng Xuất tại kho (ngăn lô): Vật liệu Địa điểm:
ST T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Mã số
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Tôn lợp Kg 146 146 105.000 15.330.000
Cộng 15.330.000
-Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu ba trăm ba mươi ba ngàn đồng.
-Số chứng từ gốc kèm theo:
Người lập phiếu (Ký, họ tên )
Người nhận hàng (Ký,họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên )
Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên )
Giám đốc (Ký, họ tên )
Biểu số 2.13:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Địa chỉ: Khối 5 – TT Đức Thọ
Mẫu số S09 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
46
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 30/12/2013 Tờ số: 12
Tên nhãn hiệu, quy cách, vật tư: Thép hình hộp mạ kẽm Đơn vị tính: kg
Mã số: TMK01
TT
Ngày tháng
Số hiệu
Chứng từ Diễn giải
Ngày nhập xuất
Số lượng Ký xác nhận của
kế toán
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
A B C D E F 1 2 3 G
Tồn đầu kỳ 01 05/12 105 Nhập kho vật
liệu thép hình hộp mạ kẽm
05 378
02 07/12 150 Xuất kho thi công công trình Xây dựng
10 350
Cộng phát sinh 378 350
Cộng cuối kỳ 28
- Sổ này có 30 trang, đánh từ trang 01 đến trang 30 - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 30 tháng 12 năm 2013 Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.14
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Địa chỉ: Khối 5 – TT Đức Thọ
Mẫu số S09 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 30/12/2013 Tờ số: 13
Tên nhãn hiệu, quy cách: Tôn lợp Đơn vị tính: kg
Mã số: TON01
TT
Ngày tháng
Số hiệu Chứng từ
Diễn giải
Ngày nhập xuất
Số lượng Ký xác nhận của kế
toán
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
A B C D E F 1 2 3 G
Tồn đầu kỳ 01 03/12 104 Nhập kho vật
tư tôn lợp
03 146
02
18/12 151
Xuất kho cho công trình XD
18
146
Cộng phát sinh
146 146
Cộng cuối kỳ 0
- Sổ này có 30 trang, đánh từ trang 01 đến trang 30 - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 30 tháng 12 năm 2013 Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
48
Biểu số 2.15:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Địa chỉ: Khối 5 – TT Đức Thọ
Mẫu số S08 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM,HÀNG HOÁ
Tháng 12 Năm 2013
Tài khoản: 152 Tên kho: Vật liệu
Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ, (sản phẩm hàng hóa): : Thép hình hộp mạ kẽm ĐVT: đồng
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Ghi chú Số
hiệu
Ngày
tháng SL Thành
tiền SL Thành
tiền SL Thành
tiền
A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 8
Tồn 30/11/2013
105 05 Mua vật liệu nhập kho 111 15.258 378 5.767.524
150 07 Xuất kho để thi công công trình XD
621 15.258 350 5.340.300
Cộng 378 5.767.524 350 5.340.300
Tồn kho 28 427.224 x
Số này có….. trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Ngày mở sổ:
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.16:
Đơn vị: Cty CP Quang Minh
Địa chỉ: Khối 5 – TT Đức Thọ
Mẫu số S08 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM,HÀNG HOÁ
Tháng 12 Năm 2013
Tài khoản: 152 Tên kho: Vật liệu
Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ, (sản phẩm hàng hóa): : Tôn lợp
ĐVT: đồng
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Ghi Số chú
hiệu
Ngày
tháng SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành
tiền
A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 8
Tồn tháng trước
104 03 Mua vật liệu nhập kho 111 105.000 146 15.330.000 151 18 Xuất kho để thi công công
trình XD
621 105.000 146 15.330.000
Cộng 146 15.330.000 146 15.330.000
Tồn kho x x 0 x
Số này có….. trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Ngày mở sổ:
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
50