Xác định chỉ tiêu sản xuất vốn đầu tư xây dựng cơ bản

CHƯƠNG 8: TỔNG VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NHÀ MÁY 8.1. Kiến trúc trạm trộn

8.3. Hạch toán kinh tế

8.3.2. Xác định chỉ tiêu sản xuất vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản bao gồm: vốn đầu tư xây lắp và vốn đầu tư trang thiết bị máy móc.

8.3.2.1. Vốn đầu tư trang thiết bị máy móc

Theo quy trình công nghệ sản xuất của nhà máy đã tính toán ở phần trước và đơn giá định mức khấu hao tài sản cố định của các thiết bị trạm trộn bê tông nhựa.

Để tính toán ta lập bảng thống kê tài sản cố định như sau:

Bảng 8.2: Bảng thống kê vốn đầu tư trang thiết bị

STT Hạng mục đầu tư

Số lượng Đơn giá (đồng/đơn vị)

Giá trị (đồng)

1 Phễu tiếp liệu (bột khoáng) 1 9000000 9000000

2 Gầu nâng 2 48750000 975000000

3 Phễu chứa (bột khoáng) 1 10500000 10500000

4 Hệ thống cân định lượng 3 198000000 594000000

5 Bunke cốt liệu 5 9000000 45000000

6 Băng tải 6 5000000 30000000

STT Hạng mục đầu tư

Số lượng Đơn giá (đồng/đơn vị)

Giá trị (đồng)

7 Sàng 2 6500000 13000000

8 Tang sấy 1 821000000 821000000

9 Hệ thống lọc bụi 1 85000000 85000000

10 Bồn dầu D/O 1 412000000 412000000

11 Bồn dầu FO 1 656000000 656000000

12 Máy trộn 1 677000000 677000000

13 Phòng điều hành 1 1000000000 1000000000

14 Hệ thống cung cấp điện 1 315000000 315000000

15 Hệ thống cung cấp nước 1 75000000 75000000

Tổng số vốn đầu tư thiết bị của trạm trộn: VTB = 5 717 500 000(đồng).

8.3.2.2. Vốn đầu tư xây lắp

Bảng 8.3: Thống kê vốn xây lắp

STT Tên công trình Đơn

vị

Số

lượng Đơn giá (1000 đồng/đơn vị)

Giá trị (1000 đồng)

1 Kho bột khoáng m2 99 1000 99000

2 Kho chứa đá m2 1250 1000 1250000

3 Kho chứa cát m2 1750 1000 1750000

4 Trạm biến thế m2 80 1500 120000

5 Trạm bơm + Bể nước m2 60 1000 60000

6 Trạm xử lý nước thải m2 25 500 12500

7 Nhà để xe m2 216 500 108000

8 Phòng thí nghiệm m2 288 1500 432000

9 Phòng bảo vệ m2 15 1000 15000

10 Hội trường nhà hành chính m2 360 2000 720000

11 Nhà ăn tập thể m2 288 1000 288000

12 Khu vực vệ sinh, nhà tắm m2 72 500 36000

13 Khu ở nội trú m2 600 2000 1200000

14 Sân thể thao m2 1800 1500 2700000

15 Đường ô tô m2 4400 1500 6600000

Tổng vốn đầu tư xây lắp là VXL : 15 390 500 000 (đồng)

8.3.2.3. Tổng vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Tổng vốn đầu tư xây dựng cơ bản được xác định bằng tổng vốn đầu tư trang thiết bị với vốn xây lắp.

TB XL

V V V = + =5 717 500 000 + 15 390 500 000 = 21 108 000 000 8.3.3. Hạch toán giá thành sản phẩm

Giá thành sản phẩm là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng nhất, nó cho phép đánh giá quá trình sản xuất kinh doanh có đạt hiệu quả kinh tế hay không.

Giá thành sản phẩm bao gồm:

- Chi phí mua nguyên vật liệu.

- Chi phí trả lương cho công nhân.

- Chi phí sản xuất.

- Chi phí khấu hao tài sản cố định ...

8.3.3.1. Chi phí mua nguyên nhiên liệu

Lấy theo đơn giá tháng 02/2014 của Liên sở tài chính xây dựng thành phố Đà Nẵng, đơn giá thị trường tại thời điểm lập dự án (chưa tính thuế VAT).

Chi phí nguyên vật liệu:

+ Đá D19 : 85 (đồng/kg).

+ Đá D9.5 : 95.25 (đồng/kg).

+ Cát sông : 49.25 (đồng/kg).

+ Cát xay : 74.21 (đồng/kg).

+ Bột khoáng : 680 (đồng/kg) + Nhựa : 15700(đồng/kg)

+ Dầu D/O : 21400 (đồng/lít) + Dầu FO : 22690 (đồng/lít) + Điện sản xuất : 1404.7(đồng/kW).

+ Nước (lít)/tấn : 4600 (đồng/lít).

Bảng 8.4: Tổng hợp nguyên vật liệu sử dụng cho toàn trạm trộn (tấn) Vật liệu BTNC12.5 BTNC9.5

Đá D19 59371270 19565396 Đá D9.5 13231197 45438708 Cát sông 36089793 51135869 Cát xay 60422980 58069987

BK 21717882 17204201

Nhựa đường 9358293 9343694

Bảng 8.5: Giá thành nguyên vật liệu của BTNC12.5

STT Loại VL Đơn

vị

Đơn giá (đ)

Lượng VL Tổng

(kg) Thành tiền (đ)

1 Đá D19 kg 85 59371270

190833122

5046557950.00

2 Đá D9.5 kg 95.25 13231197 1260271514.25

3 Cát sông kg 49.25 36089793 1777422305.25

4 Cát xay kg 74.21 60422980 4483989345.80

5 Bột khoáng kg 680 21717882 14768159760.00

6 Nhựa kg 15700 9358293 9358293 146925200100.00

7 Dầu DO kg 21400 1500 10000 32100000.00

8 Dầu FO kg 22690 4102912.12 4102912.12 93095076070.87 Tổng giá thành nguyên vật liệu BTNC12.5 trong 1 năm: 267 388 777 046.17 (đồng)

Bảng 8.6: Giá thành nguyên vật liệu của BTNC9.5

STT Loại VL Đơn

vị

Đơn

giá (đ) Lượng VL Tổng Thành tiền (đ)

1 Đá 10-20 kg 85 19565396

191414161

1663058660.00

2 Đá 5-10 kg 95.25 45438708 4328036937.00

3 Cát sông kg 49.25 51135869 2518441548.25

4 Cát xay kg 74.21 58069987 4309373735.27

5 Bột khoáng kg 680 17204201 11698856680.00

6 Nhựa kg 15700 9343694 9343694 146695995800.00

7 Dầu DO kg 21400 1000 1000 21400000.00

8 Dầu FO kg 22690 4115404.46 4115404.46 93378527231.44 Tổng giá thành nguyên vật liệu BTNC12.5 trong 1 năm: 264 613 690 591.96 (đồng) Tổng giá thành nguyên vật liệu trạm trộn trong 1 năm: 532 002 467 638.13 (đồng).

Tính toán giá thành nguyên vật liệu cho 1m3 bê tông nhựa:

Bảng 8.7: Năng suất từng sản phẩm của trạm trộn (m3/năm)

Sản phẩm BTNC12.5 BTNC9.5

Năng suất 74496 74496

Bảng 8.8: Giá thành nguyên vật liệu cho từng sản phẩm (đồng/m3)

Sản phẩm BTNC12.5 BTNC9.5

Giá vật liệu 3 589 303.816 3 552 052.333

8.3.3.1. Chi phí sản xuất a) Chi phí điện.

- Tổng lượng điện cần thiết cho trạm trộn:

[ (1 0.1) ]

n sx cs

P = + ì + P T ì K

- Trong đó:

+ Psx: Công suất của các khu vực sản xuất trong trạm trộn( kW/ngày).

Công suất này bao gồm toàn bộ công suất của các máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất của trạm trộn:

• Hệ thống bunke chứa: 50kW.

• Sàng: 60 kW.

• Gầu nâng: 40kW.

• Băng tải: 40kW.

• Máy bơm dầu: 70kW.

• Quạt hút: 110kW.

• Lọc bụi tay áo: 30kW.

• Các thiết bị khác: 40kW.

Thống kê được tổng là : 500 kW.

+ Tcs: Công suất phục vụ cho việc chiếu sáng kW/ngày.

Bao gồm toàn bộ công suất của các thiết bị chiếu sáng trong xí nghiệp: 80 kW + K: Hệ số làm việc không đồng thời, K = 0,7.

+ 0,1.Psx: Công suất sản xuất của khu vực trạm trộn ca 3 và những khu vực sản xuất liên quan đến nó.

Vậy:

[ (1 0.1) 500 80 0.7 ]

Pn = + ì + ì = 441 (kW/ngày)

* Xác định chi phí điện cho mỗi sản phẩm.

Lượng điện cho 1m3 BTNC19 DC1 trong năm:

300 Pn

Q V

= ì

(kW/m3SP) Chi phí điện cho 1m3 bê tông nhựa trong năm:

V Pn . 300

x 2 7 . 1404

x % sản lượng sản phẩm (đồng/m3) Bảng 8.9: Giá điện cho từng sản phẩm (đồng/m3)

Sản phẩm BTNC12.5 BTNC9.5

Giá điện 229 434.33 229 434.33

: Khối lượng sản xuất bê tông nhựa trong ngày: 810 (m3/ngày).

b) Chi phí vận chuyển 1m3 bê tông đi tiêu thụ.

- Cụng thức xỏc định: Tvc = ì L C(đ/m3 HHBT).

- Trong đó:

L: Khoảng cách vận chuyển, chọn trung bình là 30km.

C: Chi phí vận chuyển 1m3 bê tông nhựa đi 1 km, C = 3000 (đồng/km).

Suy ra: (đ/1m3 bê tông nhựa).

8.3.3.2. Chi phí trả lương công nhân

Mức lương tối thiểu là 2.700.000 đồng/tháng/người theo mức lương cơ bản hiện hành. Chi phí trả lương cho công nhân đối với ngành sản xuất vật liệu và cấu kiện bê tông là thuộc thang lương 6 bậc và thuộc nhóm III dành cho ngành công nghiệp nặng.

Việc tính toán mức lương của công nhân chưa xét tới hệ số sản xuất kinh doanh và các khoản thưởng hay phụ cấp khác. Đối với xí nghiệp thì bố trí công nhân làm việc có các bậc 3, 4, 5.

- Công nhân bậc 3 với hệ số 2.56 trả lương là 230.400 đ/ngày.

- Công nhân bậc 4 với hệ số 3.06 trả lương là 275.400 đ/ngày.

- Công nhân bậc 5 với hệ số 3.67 trả lương là 330.300 đ/ngày.

a) Chi phí trả lương cho công nhân

- Chi phí trả lương cho công nhân tại trạm trộn:

Số công nhân làm việc ở phân trạm trộn là: 20 người.

Trong đó có:

4 công nhân bậc 5.

7 công nhân bậc 4.

9 công nhân bậc 3.

Chi phí trả lương công nhân tính vào 1m3 bê tông nhựa.

4 330300 7 275400 9 230400

BT

BT

L Q

ì + ì + ì

=

(đồng/m3)

QBT: Khối lượng bê tông nhựa sản xuất trong một ngày, QBT = 810 (m3/ngày).

4 330300 7 275400 9 230400

BT 810

L = ì + ì + ì =

6571.1 (đồng/m3)

- Chi phí trả lương cho lái xe chở sản phẩm đi tiêu thụ với hệ số 2.56, trả lương là 230 400đ/ngày.

Có 10 nhân viên lái xe.

Chi phí lương tính cho 1 m3 bê tông nhựa:

2 10 230400

TP 810

L = ì ì =

5688.9 (đồng/m3) b) Chi phí bảo hiểm xã hội và lương tích lũy.

Chi phí bảo hiểm: phần chi phí này lấy bằng 15% lương chính, vậy chi phí lương thực tế cho công nhân sản xuất trực tiếp được xác định theo sản phẩm.

1.15 (6571.1 5688.9)

LSX = ì + = 14 099 (đồng/m3) 8.3.3.3. Khấu hao tài sản cố định

Phần tính toán khấu hao tài sản cố định bao gồm: Khấu hao trang thiết bị và khấu hao nhà xưởng.

Khấu hao trang thiết bị và nhà xưởng là từ (10÷12)%, ta chọn 10%. Tổng số tiền cần khấu hao trong năm cho toàn bộ nhà máy là:

21108000000 10%

P = ì = 2 110 800 000 (đồng)

Vậy số tiền cần khấu hao tính cho 1m3 sản phẩm bê tông nhựa là:

0.2

kh

n

T P

V

= ì Trong đó:

P: Tổng số tiền khấu hao trong năm, P = 21 108 000 000 (đồng).

Vn: Khối lượng sản phẩm sản xuất trong năm, Vn = 148 992 (m3).

0.2 21108000000 148992

Tkh = ì =

28 334.4 (đồng/m3) 8.3.3.4. Giá thành sản phẩm bê tông nhựa

Giá thành của bê tông nhựa bằng tổng các chi phí: chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, điện nước, trả lương, chi phí khấu hao tài sản cố định.

Bảng 8.10: Giá thành bê tông nhựa (đồng/m3)

Loại SP

Chi phí nguyên vật

liệu (đồng)

Chi phí điện (đồng)

Chi phí vận chuyển

(đồng)

Chi phí trả lương

(đồng)

Khấu hao tài sản cố

định (đồng)

∑GTSP (đồng) BTNC12.5 3589303.8 229434.3 90000 14099 28334.4 3951171.5

BTNC9.5 3552052.3 229434.3 90000 14099 28334.4 3913920.0 8.3.4. Xác định thời hạn thu hồi vốn đầu tư

Nhà máy bán các loại sản phẩm cho khách hàng với một đơn giá có tính cạnh tranh trên thị trường và quy ra lãi, qua đây sơ bộ có thể tính được thời hạn thu hồi vốn.

Bảng 8.11: Xác định mức lãi của nhà máy trong năm

Loại sản phẩm

Giá thành sản phẩm

(đ)

Giá bán sản phẩm

(đ)

Số