Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 27 tháng 05 năm 2013
3.3.4 Trỡnh tự luân chuyển chứng từ của kế toán TSCĐ
Sơ đồ 3.3: Trỡnh tự luừn chuyển chứng từ tài sản cố định
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán CT CP Bao bì Bia – Rượu – Nước giải khát) 3.3.5 Khảo sỏt thực trạng kế toán TSCĐ tại Công ty cổ phần Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khát:
Ví dụ : 1, Ngày 15/5 mua một bộ bàn ghế của Công ty TNHH Hoàng Cờng theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 33.000.000 đồng.
Công ty đã thanh toán cho bên bán bằng chuyển khoản. Tài sản đợc đầu t bằng quỹ đầu t phát triển.
2, Ngày 25/5 nhợng bán một máy photocopy mới chưa sử dụng cho cụng ty TNHH Thương mại và dịch vụ. Giá bán ghi trên HĐGTGT là 25.500.000đ, thuế GTGT 10% đã thu bằng chuyển khoản. Biết giá mua gốc là 30.500.000®.
Bảng số 3.21 Biờn bản nghiệm thu và bàn giao tài sản cố định Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BIÊN BảN NGHIệM THU Và BàN GIAO Hóa đơn GTGT,
Biên bản giao nhận ...
Sổ Nhật kí chung Thẻ Tài sản cố định
Sổ cái (TK 211, 214)
Bảng cân đối phát sinhsố Báo cáo tài chính
BỘ BÀN GHẾ Ngày 15 tháng 5 năm 2013.
I. Đại diện các đơn vị phòng ban nghiệp vụ, gồm:
1. Nguyễn Văn Khanh : Phòng hành chính 2. Phùng Thị Nga : Kế toán
Cùng nhau nghiệm thu bộ bàn ghế giữa Công ty Cổ phần Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt và Công ty TNHH Hoàng Cờng
II. Nội dung nhiệm thu - Kiểm tra các chi tiết
- Bàn giao máy cho bộ phận sử dụng III. Kết quả:
- Các chi tiết đúng như bản vẽ, không có lỗi IV. Tài liệu kèm theo
- Sách hớng dẫn vận hành máy tính và phiếu bảo hành của công ty.
Các thành viên ( ký tên)
Đại diện các đơn vị sử dụng (ký tên)
Giám đốc (ký tên) ( Nguồn: Phòng tài chớnh – kế toỏn CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt)
Bảng số 3.22 Húa đơn GTGT
hãa §¥N GTGT MÉu sè 01 GTKT Ký hiệu: AT/2011
Sè : 0087511 Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 15 tháng 05 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Cờng
Địa chỉ : Số 234 Lờ Hồng Phong, TP. Hải Phũng
Tên đơn vị: CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt 45
Bùi Thị Quỳnh Anh KT4A
45
Địa chỉ: Số 38 đường Ngụ Quyền, p.Mỏy Chai, q. Ngụ Quyền, HP Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
STT Tên hàng
hóa ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Bộ bàn ghế Bộ 01 10.00.000 30.000.000
Cộng tiền hàng 30.000.000
Thuế GTGT 10% 3.000.000
Tổng tiền thanh toán: 33.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba mơi ba triệu đồng chẵn.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đúng dấu)
( Nguồn: Phòng tài chớnh – kế toỏn CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt)
Bảng số 3.23 Giấy bỏo Nợ
Ngân hàng thơng mại việt nam Mã GDV: NEWK VIETCOMBANK Mã KH: 94021
Giấy báo NỢ Sè: 25
Kính gửi: Công ty Cổ phần Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dung nh sau:
Sè TK ghi Nợ: 8346981 Số tiền bằng số: 33.000.000
Số tiền bằng chữ: Ba mươi ba triệu đồng chẵn.
Néi dung: Thanh toán HĐ 0087511 cho công ty TNHH Hoàng Cường.
Giao dịch viên kiểm soát
( Nguồn: Phòng tài chớnh – kế toỏn CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khát)
Bảng số 3.24 Húa đơn GTGT
hãa §¥N GTGT MÉu sè 01 GTKT AT/2011
Sè : 0057287 Liên 3: ( Nội bộ)
Ngày 15 tháng 05 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt
Địa chỉ: Số 38 đường Ngụ Quyền, p.Mỏy Chai, q.Ngụ Quyền Đơn vik mua hàng: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hình thức thanh toán: Tiền mặt
STT Tên hàng
hóa ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Máy
fotocopy Bé 1 25..500.000 25..500.000
Cộng tiền hàng 25..500.000
47
Bùi Thị Quỳnh Anh KT4A
47
Thuế GTGT 2.550.000 Tổng tiền thanh toán: 28.050.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tỏm triệu khụng trăm năm mươi nghỡn đồng ./.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)
( Nguồn: Phũng tài chớnh – kế toỏn CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt)
Bảng số 3.25 Giấy báo có
Đơn vị: Công ty CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khát
Địa chỉ: Số 38 đường Ngụ Quyền, p.
Máy Chai, q.Ngô Quyền, HP
MÉu sè: 02-TT
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/3/2006 của BTC)
Ngân hàng thơng mại việt nam Mã GDV: NEWK VIETCOMBANK Mã KH: 94021
GIẤY BÁO Cể Sè: 25
Kính gửi: Công ty Cổ phần Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Cú tài khoản của quý khách với nội dung nh sau:
Sè TK ghi Có: 8346985 Số tiền bằng số: 28.050.000
Số tiền bằng chữ: Hai mươi tỏm triệu khụng trăm năm mươi nghỡn.
Néi dung: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ thanh toán.
Giao dịch viên kiểm soát
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán của CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khỏt)
Bảng số 3.26 Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 5 năm 2013
Chỉ tiêu
Thời gian sử dụng
Nguyên giá
Số khấu
hao
Nơi sử dụng
TK 627 TK 641 TK 642 I. Số khấu hao
tháng trước ... ... ...
II. Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 1. Bộ bàn ghế
5 30.000.000
241.935
241.935 241.935
241.935 III. Số khấu
hao TSCĐ giảm trong tháng
...
.
...
..
...
. IV. Số khấu
hao TSCĐ trích trong tháng
. ...
.. ... ...
..
49
Bùi Thị Quỳnh Anh KT4A
49
( Nguồn: Phòng tài chớnh – kế toỏn CT CP Bao bỡ Bia – Rượu – Nước giải khát )
Bảng số 3.27 Nhật ký chung
NHËT Ký CHUNG Tháng 05/2013
Ngày GS
Chứng từ
Diễn giải TT dòng
Số hiệ u T K
Số phát sinh
Số CT
Ngà y CT
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
...
..
...
...
15/5 PT115 15/5 Mua bộ bàn ghế
21 1 13 3 11 1
30.000.0 00 3.000.0
00 33.000.0 00
Kết chuyển nguồn
44 1 41 1
30.000.0
00 30.000.0 00
17/5 PKT01 17/5 Tính khấu hao T5
64 2 21 4
241.935
241.935
25/5 HĐ572
87 5/6
Thanh lý máy photo
81 1 21 1
30.500.0
00 30.500.0 00 11
1 71 1 33 3
12.650.0
00 11.500.0 00 1.150.0 00 Số
chuyển trang sau
………
…
………
….
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán CT CP Bao bì Bia – Rượu – Nước giải khát)
Bảng số 3.28 Sổ cỏi
Sổ CáI
Tên TK: TSCĐ HH (211) Tháng 05 Năm 2013 Ngày
vào sổ
Chứng từ
Diễn giải
NKC
TKĐƯ
Số phát sinh
SH NT Trang Dòng Nợ Có
SDĐK ………
15/05 PT 115 15/5 Mua bộ bàn
ghế 111 30.000.000
25/5 HĐ
57287 25/5 Thanh lý
máy photo 811 7.500.000
SDCK ...
51
Bùi Thị Quỳnh Anh KT4A
51
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán CT CP Bao bì Bia – Rượu – Nước giải khát)
Bảng số 3.29 Sổ cỏi
Sổ cái
Tên TK: hao mòn tscđ (214) Tháng 05/ 2013
Ngày GS
Chứng từ
Diễn giải
NKC TK
ĐƯ
Số phát sinh
SH NT Trang Dòng Nợ Có
SDĐK ……..
17/5 PKT01 17/05 Tính khấu hao TSCĐ T5
642 241.935
SDCK ………
(Nguồn : Phòng tài chính – kế toán CT CP Bao bì Bia – Rượu – Nước giải khát)
3.4- Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng: