V. Những quy định về quản lý tài chính của Nhà nước, Bộ, ngành cho công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày
2.2. Phân tích chi tiết tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh chủ yếu
a. Đánh giá chung
Qua bảng tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty cổ phần dịch vụ thương mại và vận tải Thùy Dương trong năm 2014 và năm 2015 cho ta thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2015 có sự tăng trưởng hơn so với năm 2014. Hầu hết các chỉ tiêu đều có xu hướng tăng mạnh duy chỉ có chỉ tiêu nộp khác trong năm 2015 là không có số phát sinh, còn chỉ tiêu số lao động bình quân là tăng không đáng kể. Trong đó, chỉ tiêu tăng nhiều nhất là thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2015 là 130,438,107 đồng còn năm 2014 là 36,332,928 đồng tương đương tăng 94,105,179 đồng hay tăng 259.01% so với năm 2014. Chỉ tiêu tăng ít nhất ở đây là tổng quỹ lương của công ty với năm 2014 là 1,773,099,693 đồng và năm 2015
Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 26
là 3,549,506,153 đồng tương đương với mức tăng là 1,776,406,460 đồng hay tăng 100.19% so với năm 2014. Để hiểu rừ hơn nguyờn nhõn về sự biến động của các chỉ tiêu em xin đi sâu phân tích chi tiết từng chỉ tiêu sau.
b. Phân tích chi tiết + Doanh thu
- Cách tính :
Doanh thu = Doanh thu thuần
từ BH&CCDV + Doanh thu
tài chính + Thu nhập khác Trong năm 2014 tổng doanh thu của công ty là 20,953,855,395 đồng, năm 2015 lên tới 52,055,007,943 đồng. Như vậy trong năm 2015 chỉ tiêu doanh thu tăng lên 31,101,152,548 đồng tương ứng tăng 148.43% so với năm 2014.
- Nguyên nhân dẫn đến sự biến động tăng như vậy là do trong năm 2015 việc kinh doanh của công ty có hiệu quả hơn trước. Cụ thể là trong năm 2015 công ty đã nhận được nhiều đơn đặt hàng về các lĩnh vực kinh doanh chuyên sâu đó là kinh doanh vật liệu,thiết bị lắp đặt trong xây dựng như là: các đơn hàng về việc buôn bán xi măng; bán buôn gạch xây, đá, cát; bán buôn gạch ốp lát và thiết bị nhà vệ sinh. Ngoài những đơn hàng về vật liệu, thiết bị xây dựng công ty công nhận được những đơn hàng về vận tải như đơn hàng vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ, các đơn hàng về hỗ trợ trực tiếp hoạt động vận tải đường thủy.
Trong năm 2015 ngoài việc nhận được những đơn hàng lớn về các lĩnh vực kinh doanh chuyên sâu công ty còn có những đơn hàng nhỏ lẻ về dịch vụ bảo dưỡng và sửa chữa ô tô, xe máy; các đơn hàng về việc bán phụ tùng và bộ phận phụ trợ cho ô tô và xe có động cơ khác. Đồng thời, do công ty có kinh nghiệm lâu năm nên đã thề hiện được uy tín của công ty mình nên trong năm 2015 công ty đã khẳng định được vị thế của công ty trên thị trường do vậy mà đã thu hút được nhiều bạn hàng cũng như các đối tác từ trong nước đến với công ty.
- Trong năm nay, công ty còn thực hiện nhiều chiến lược thăm do thị trường để từ đó biết được những hoạt động kinh doanh chủ đạo mà công ty cần đầu tư và những hoạt động nào nên được hạn chế, thu hẹp lại ( nguyên nhân là
do có thể hoạt động đó trên thị trường hiện đã có quá nhiều sự cạnh tranh trên thị trường). Nhờ có chiến lược này đã giúp cho doanh nghiệp cạnh tranh được với các công ty thương mại khác cùng ngành làm cho khách hàng biết đến tên tuổi cũng như uy tín của doanh nghiệp nhiều hơn.
+ Chi phí
- Cách tính:
Chi
phí =
Giá vốn hàng
bán +
Chi phí tài
chính +
Chi phí quản
lí kinh doanh
+
Chi phí khác
+
Chi phí thuế
thu nhập doanh nghiệp
Trong năm 2014 tổng chi phí của công ty là 20,808,523,682 đồng, năm 2015 lên tới 51,592,545,563 đồng. Như vậy trong năm 2015 chỉ tiêu chi phí tăng lên 30,784,021,881 đồng tương ứng tăng 147.94% so với năm 2014.
- Nguyên nhân dẫn đến sự biến động tăng của chỉ tiêu chi phí:
Tổng chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí khác và chi phí thuế quản lí doanh nghiệp. Trong đó giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng lớn nhất trong số các chỉ tiêu về chi phí.
Tổng chi phí của công ty trong năm 2015 tăng lên rất nhiều so với năm 2014, tuy nhiên chưa thể khẳng định việc chi phí tăng cao lên như vậy đã là một dấu hiệu xấu vì chi phí tăng lên chủ yếu do giá vốn tăng.
Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc chi phí tăng là do doanh nghiệp mở rộng đầu tư thêm vào các lĩnh vực kinh doanh chủ đạo như: đầu tư thêm vào địch vụ tái nhập tái xuất, logistics, vận tải hàng hóa, kinh doanh vật liệu xây dựng. Thêm vào đó trong năm 2015, công ty còn đầu tư thêm một số thiết bị cũng như là các phần mềm phục vụ cho công tác quản lý trong công ty. Hơn
Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 28
nữa, công ty còn mua thêm một số xe để phục vụ cho hoạt động vận tải từ đó làm cho giá vốn của doanh nghiệp tăng lên đáng kể trong năm 2015. Ngoài ra doanh nghiệp còn tiến hành bảo dưỡng các máy móc thiết bị cho thuê đã cũ, sửa chữa lại các cơ sở, nhà xưởng, kho bãi của công ty.
Trong năm 2015, mặc dù chi phí tăng cao nhưng bên cạnh đó doanh thu cũng tăng với tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí. Đây cũng chính là dấu hiệu cho thấy sự đầu tư phát triển kinh doanh của công ty đã đạt được hiệu quả cao để có thể bù đắp cho những tổn thất về chi phí.
+ Lợi nhuận
Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí
- Cách tính:
Trong năm 2014 tổng lợi nhuận của công ty là 145,331,713 đồng, năm 2015 lên tới 462,462,380 đồng. Như vậy trong năm 2015 chỉ tiêu lợi nhuận tăng lên 317,130,667 đồng tương ứng tăng 218.21% so với năm 2014. Lợi nhuận trong năm 2015 của công ty tăng cao như vậy là do tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí. Điều này cho thấy công ty đang trên đà phát triển đồng thời cũng đang có sự đầu tư hợp lí. Công ty cần phải theo dõi kỹ và phát huy để tăng lợi nhuận nhiều hơn nữa, đồng thời công ty nên giảm bớt chi phí sao cho việc tối đa hóa lợi nhuận cho công ty là tốt nhất.
+ Lao động và tiền lương
* Tổng quỹ lương :
Trong năm 2014 tổng quỹ lương trả cho công nhân của công ty là 1,773,099,693 đồng, năm 2015 lên tới 3,549,506,153 đồng. Như vậy trong năm 2015 chỉ tiêu tổng quỹ lương tăng lên 1,776,406,460 đồng tương ứng tăng 100.19% so với năm 2014.
Sở dĩ có sự tăng lên của tổng quỹ lương trả cho công nhân của công ty là do : Do mở rộng quy mô kinh doanh, doanh nghiệp đã tuyển mộ thêm một số lao động. Số lao động trong kì tăng lên 5 người, từ 30 người trong năm 2014 lên đến 35 người trong năm 2015.
*Số lao động bình quân :
Số lao động bình quân của công ty trong năm 2015 tăng lên 12 người tương ứng 40%. Ở kì trước, số lao động bình quân là 30 người thì sang kì này đã tăng lên thành 42 người. Nguyên nhân dẫn đến sự biến động tăng lên về số lao động bình quân là do trong năm 2015 công ty có mở rộng thị trường và muốn đi sâu hơn nữa vào các lĩnh vực mới do vậy mà công ty đã tuyển thêm 12 nhân viên phòng kinh doanh để cỏ thể làm tốt công tác tiếp xúc, tìm kiếm khách hàng và thăm dò thị trường mới.
*Lương bình quân :
Lương bình quân của người lao động trong năm 2015 là 7,042,671 đồng/người/
tháng trong khi năm 2014 là 4,925,277 đồng/ người /tháng, chênh lệch 2,117,394 đồng/ người/ tháng tương ứng với 42.99%. Điều này cho thấy thu nhập bình quân của đội ngũ lao động trong công ty đang ngày càng được nâng cao, đời sống của người lao động được ổn định hơn và cải thiện hơn. Số tiền lương hàng tháng được trích ra từ tổng quỹ lương, với tổng quỹ lương tăng thì lương bình quân cũng tăng theo. Điều này thể hiện khi công ty làm ăn có lãi thì đời sống nhân viên sẽ được cải thiện. Đây là một trong những biện pháp khuyến khích lao động, tạo thêm được ý thức là việc niềm cho nhân viên của công ty.
Nguyên nhân của sự tăng lên về số tiền lương trả cho công nhân này là do:
Trong năm 2015 có một số nhân viên đã giúp cho công ty kì được những hợp đồng mới với lợi nhuận thu về khá cao nên công ty quyết định khen thưởng cho họ. Đồng thời, trong năm công ty cũng tiến hành tuyển thêm nhân viên và đa số nhân viên tuyển thêm đều là người có tay nghề cũng như trình độ cao chính vì vậy mà công ty phải trả lương cao hơn cho họ
+ Quan hệ ngân sách
Sinh viên: Nguyễn Thị Quỳnh Anh 30
* Thuế GTGT :
Cách tính : Thuế GTGT còn phải nộp = Thuế GTGT đầu ra phải nộp- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Thuế GTGT là thuế tính trên khoản gia tăng thêm của hàng hoá dịch vụ kinh doanh phát sinh trong quá trình từ sản xuất lưu thông đến tiêu dùng. Đối tượng chịu VAT là hàng hoá dịch vụ dùng cho SXKD, đối tượng nộp VAT là các tổ chức, các nhân SXKD hàng hoá dịch vụ.
Trong năm 2014 thuế VAT của công ty là1,072,272,778 đồng, năm 2015 lên tới 3,506,196,556 đồng. Như vậy trong năm 2015 chỉ tiêu này tăng lên 2,433,923,778 đồng tương ứng tăng 226.99% so với năm 2014.
Sở dĩ có sự tăng như vậy là do tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đang trên đà phát triển, đồng thời bối cảnh nền kinh tế đang hồi phục nhanh chóng nên nhu cầu về dịch vụ thương mại và vận tải ngày càng tăng cao.
*Thuế TNDN :
Cách tính : Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN Cũng như thuế VAT, thuế TNDN của doanh nghiệp tăng lên một cách đáng kể từ36,332,928 đồng trong năm 2014 tăng lên 130,438,107 đồng trong năm 2015, chênh lệch 94,105,179 đồng tương ứng với 259.01%. Việc tăng này cũng có những nguyên nhân tương tự như đối với thuế VAT.
*Nộp khác:
Trong năm 2014 chi phí về nộp khác của công ty là 111,264,000 đồng, năm 2015 khoản chi phí này không phát sinh. Nguyên nhân dẫn đến việc này là do trong năm 2014 công ty đã chịu nhiều khoản phạt về hợp đồng kinh tế do việc giao hàng không đúng thời hạn trông hợp đồng. Đến năm 2015, công ty đã khắc phục được tình trạng này và đã tránh được những khoản phát sinh không đáng có.
c.Kết luận
Qua bảng phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty và các đánh giá phân tích chi tiết có thể kết luận tình hình
sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp năm 2015 có sự tăng đáng kể so với năm 2014. Trong đó các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận có tốc độ tăng tương đối lớn. Các chỉ tiêu về lao động và tiền lương đang được doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh theo hướng tích cực phù hợp với chiến lược phát triển lâu dài của doanh nghiệp. Do vậy, trong những năm kế tiếp công ty cần đề ra chiến lược và biện pháp để tăng tốc độ của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí để từ đó sẽ đem lại đươc nhiều lợi nhuận hơn cho công ty.
B.Phân tích đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của công ty năm