CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI BẾN THÀNH NĂM 2015
2.2. Nội dung tìm hiểu và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty
2.2.2. Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của công ty năm 2015 1. Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh
*) Bảng phân tích
Bảng 6: Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả SXKD
Đơn vị: đồng
ST
T Các chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
So sánh Tuyệt đối (đồng)
Tương đối (%) 1
Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 12.829.081.535 31.639.554.393 18.810.472.858 246,62 2
Các khoản giảm trừ
doanh thu - - - -
3
Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 12.829.081.535 31.639.554.393 18.810.472.858 246,62 4 Giá vốn hàng bán 12.771.000.148 31.170.792.693 18.399.792.545 244,07 5
Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 58.081.387 468.761.700 410.680.313 807,08 6
Doanh thu hoạt động tài
chính 68.830.459 452.074 (68.378.385) 0,66
7 Chi phí tài chính 76.869.620 260.614.537 183.744.917 339,03
8 Chi phí bán hàng - - - -
9
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 111.457.694 515.562.840 404.105.146 462,56
10
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (61.415.468) (306.963.603) (245.548.135) 499,81
11 Thu nhập khác 88.561.168 450.167.268 361.606.100 508,31
12 Chi phí khác 0 98.530.606 98.530.606 -
13 Lợi nhuận khác 88.561.168 351.636.662 263.075.494 397,06
14
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 27.145.700 44.673.059 17.527.359 164,57
15
Chi phí thuế TNDN hiện
hành 5.972.054 12.647.341 6.675.287 211,78
16
Lợi nhuận sau thuế
TNDN 21.173.646 32.025.718 10.852.072 151,25
*) Đánh giá chung
- Nhìn chung qua bảng ta thấy phần lớn các chỉ tiêu đều có sự biến động tăng giữa hai năm 2014 và năm 2015. Điều đó chứng tở sự phát triển của công ty qua hai năm phấn đấu và phát triển không ngừng.
- Ta thấy chỉ tiêu Lợi nhuận gộp về bán hang và cung cấp dịch vụ là chỉ tiêu có mức độ tang cao nhất trong tất cả các chỉ tiêu, cụ thể là từ năm 2014 là 58.081.387đ cho đến năm 2015 là 468.761.700 tăng lên 410.680.313 tức là 807,08%. Các khoản Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng khoảng 18,81 tỷ đồng ứng với 246,62%, giá vốn hàng bán tăng gần 18,4 tỷ đồng ứng với 244,07% là các khoản có mức độ giảm mạnh nhất trong các chỉ tiêu. Điều này cho thấy doanh nghiệp co xu hướng mở rộng hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ ở năm 2015 so với năm 2014.
- Về hoạt động tài chính, trong khi Doanh thu tài chính giảm gần 68,37 tỷ đồng, tương ứng với 0.66% thì Chi phí tài chính lại tăng gần 183,74 triệu đồng, ứng với 339,03% ở năm 2015 so với 2014, cùng với đó là chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng khoảng 404,1 triệu đồng ứng với 462,56%. Cho thấy xu hướng vay nợ của công ty trong năm 2015 tăng mạnh so với năm 2014.
- Về hoạt động khác, Thu nhập khác tăng 361.606.100 đồng ứng với 508,31%, chi phí khác tăng 98.530.606 đồng. Lợi nhuận khác tăng từ 88.561.168 đồng ở năm 2014 lên thành 351.636.662đồng ở năm 2015. Điều này cho thấy doanh nghiệp đang thực hiện hạn chế chi phí khác phát sinh.
- Tổng lợi nhuận kết toán trước thuế tăng từ 27.145.700 đồng ở năm 2014 lên 44.673.059 đồng ở năm 2015, tăng 17.527.35 đồng ứng với 164,57%.
Chi phí thuế TNDN tăng 6.675.28đồng ứng với 211,78%. Lợi nhuận kế toán sau thuế tăng 10.852.072ứng với 151,25% so với năm 2014.
Nhìn chung, dù có rất nhiều biến động nhưng doanh nghiệp vẫn thực hiện tốt việc sản xuất kinh doanh, làm cho lợi nhuận tăng gần 1,5 lần so với năm trước, một tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp.
*) Các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến biến động
- Nguyên nhân chủ yếu làm tăng doanh thu, giá vốn hàng bán là do doanh nghiệp được mở rộng hoạt động kinh doanh, do sự đầu tư hơn vào chất lượng sản phẩm.
- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là do công ty đã tiết giảm một số khoản chi phí không cần thiết trong quá trình vận chuyển, giúp giảm giá thành vận chuyển, giảm giá vốn hàng bán nhiều hơn giảm doanh thu.
- Chi phí tài chính tăng mạnh trong năm 2015 do doanh nghiệp phải đi vay tiền để hoàn thành việc đầu tư them trang thiết bị văn phòng, dẫn đến chi phí lãi vay tăng mạnh làm cho chi phí tài chính tăng lên rất nhiều trong năm 2015.
- Do thực hiện tốt công tác tiết kiệm các chi phí khác phát sinh trong năm mà doanh nghiệp đã tăng được gấp gần 1,5 lần lợi nhuận khác so với năm ngoái.
2.2.2.2. Tình hình tài sản của Công ty
*) Bảng phân tích
Bảng7: Tình hình tài sản của công ty năm 2015
STT Chỉ tiêu
Số đầu kì Số cuối kì So sánh
Giá trị (đ)
Tỷ trọng
(%) Giá trị (đ)
Tỷ trọng
(%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) A Tái sản ngắn hạn 5.989.977.241 97,24 6.822.489.688 95,31 832.512.447 113,9
1
Tiền và các khoản
tương đương tiền 205.645.944 3,34 13.919.019 0,19 -191.726.925
6,77 2 Các khoản phải thu 4.701.462.466 76,33 5.372.039.382 75,05 670.576.916 114,26 3 Hàng tồn kho 1.076.725.806 17,48 1.404.031.111 19,61 327.305.305 130,4 4
Tài sản ngắn hạn
khác 6.143.045 0,1 32.500.011 0,45 26.356.966
529,05 B Tài sản dài hạn 169.743.759 2,76 335.638.105 4,69 165.894.346 197,73 1 Tài sản cố định 169.743.759 2,76 332.038.105 4,64 162.294.346 195,61 2
Tài sản dài hạn
khác 3.600.000 0,05 3.600.000 -
Tổng tài sản 6.159.721.000
100,0
0 7.158.127.793
100,0
0 998.406.793
116,21
*) Đánh giá chung
Nhìn chung qua bảng ta thấy, tổng tài sản của công ty cuối năm 2015 tăng so với đầu năm 2015, từ mức hơn 6 tỷ đồng đầu năm lên đến hơn 7 tỷ đồng vào cuối năm.
Cùng với đó, hầu hết các khoản mục tài sản của doanh nghiệp ở cuối năm 2015 cũng đều tăng so với đầu năm 2015. Cụ thể, chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn khác tăng nhiều nhất, với mức tăng khoảng 26,36 triệu đồng (tương ứng khoảng 529,05%) từ mức khoảng 6,14 triệu đồng hồi đầu năm 2015, kế tiếp là Tài sản cố định (tăng 162.294.346 đồng tương ứng tăng khoảng 195,61%) và Các khoản phải thu (tăng khoảng 670.576.916 đồng tương ứng khoảng 114,26%).
Ở chiều hướng ngược lại, Tiền và các khoản tương đương tiền ở cuối năm 2015 lại có xu hướng giảm so với đầu năm, với mức giảm lần lượt là 205.645.944đồng và 13.919.019đồng tương ứng giảm 6,77%.
*) Nguyên nhân dẫn đến biến động
- Tiền và các khoản tương đương tiền ở cuối năm 2015 giảm mạnh so với đầu năm 2015 là do công ty tập trung tiền chuyển trả các khoản phải trả đến hạn cho các nhà cung cấp và trả khoản lãi vay phát sinh thêm trong năm 2015.
- Các khoản phải thu ở cuối năm 2015 tăng so với đầu năm là do nhiều khách hàng chưa thanh toán tiền mua trang thiết bị xây dựng cho công ty, trong đó có phần đáng kể là khoản thanh toán chưa đến hạn.
- Hàng tồn kho của công ty vào cuối năm 2015 tăng so với đầu năm là do công ty nhập thêm vật tư vào đợt trước Tết âm lịch để phục vụ hoạt động kinh doanh ở năm 2016.
- Tài sản cố định vào cuối năm 2015 tăng so với đầu năm là do công ty hoàn thành việc mua sắm them thiết bị văn phòng vào cuối năm 2015 và đưa vào thành tài sản cố định của công ty.
- Tài sản dài hạn khác vào cuối năm 2015 tăng nhẹ so với đầu năm là do công ty một số khoản chi phí trả trước ngắn hạn của công ty chuyển thành chi phí trả trước dài hạn.
2.2.2.3. Tình hình nguồn vốn của Công ty
*) Bảng phân tích
Bảng 8: Tình hình nguồn vốn của công ty năm 2015
STT Chỉ tiêu
Số đầu kì Số cuối kì So sánh
Giá trị Tỷ
trọng Giá trị Tỷ
trọng Tuyệt đối (đồng)
Tương đối (%) A Nguồn vốn nợ 4.567.550.882 74,15 5.546.047.056 77,48 978.496.174 121,42
I Nợ ngắn hạn 4.567.550.882 5.546.047.056 978.496.174
1 Vay và nợ ngắn
hạn 2.450.000.000 39,77 3.620.000.000 50,57 1.170.000.000 147,76 2 Phải trả người bán 2.097.283.985 34,05 1.783.810.283 24,92 (313.473.702) 85,05 3 Người mua trả tiền
trước 18.884.514 0,31 1.650 0,00002 (18.882.864) 0,01
4 Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nước 1.382.383 0,02 5.715.023 0.08 4.332.640 413,42 5 Phải trả phải nộp
ngắn hạn khác - - 136.5210.100 1,91 - -
6 Quỹ khen thưởng
phúc lợi - - - - - -
II Nợ dài hạn - - - - - -
B Nguồn vốn chủ sở
hữu 1.592.170.118 25,85 1.612.080.737 22,52 19.910.619 101,25
1 Vốn chủ sở hữu 1.260.000.000 20,46 1.260.000.000 17,6 0 100
2 Lợi nhuận chưa
phân phối 332.170.118 5,39 352.080.737 4,92 19.910.619 105,99
Tổng Nguồn vốn 6.159.721.000 100 7.158.127.793 100 998.406.793 116,21
*) Nhận xét chung
- Nhìn chung qua bảng ta thấy, nguồn vốn của doanh nghiệp ở cuối năm 2015 đã tăng so với đầu năm 2015, khi tăng từ gần 6.159.721.000 đồng lên đạt 998.406.793 đồng. Hầu hết các chỉ tiêu trong bảng đều có xu hướng tăng, trong đó Thuế và các khoản phải nộp nhà nước và Vay và nợ ngắn hạn tăng nhiều nhất, lần lượt là 4.332.640 đồng và 1.170.000.000 đồng. Các chỉ tiêu còn lại phần lớn đều có xu hướng giảm của Người mua trả tiền trước và Phải trả người bán.
*) Nguyên nhân biến động
Biến động trên xảy ra do một số nguyên nhân chủ yếu sau:
+ Trong năm 2015, công ty cũng tiến hành ký hợp đồng tín dụng vay các khoản vay ngắn hạn từ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Ngô Quyền, Hải Phòng để mua them sản phẩm để phục vụ công việc kinh doanh của công ty. Điều này làm tăng Vay và nợ ngắn hạn, dẫn đến tăng Nguồn vốn nợ cho công ty.
2.2.2.4. Tình hình thực hiện các chỉ tiêu tỷ suất tài chính và khả năng thanh toán
*) Bảng phân tích
Bảng 9: Tình hình thực hiện các chỉ tiêu tỷ suất tài chính
ST
T Các tỉ suất tài chính Đơn
vị
Thực hiện năm
2014
Thực hiện năm
2015
So sánh Tuyệt
đối
Tương đối (%) I Hiệu quả sinh lời
1 Lợi nhuận trên doanh thu % 0,66 1,6 0,94 242,42
2 Lợi nhuận trên tổng nguồn vốn % 1,5 7,17 5,47 478
II Khả năng thanh toán
1 Hệ số thanh toán ngắn hạn Lần - - - -
2 Hệ số thanh toán nhanh Lần - - - -
3 Hệ số thanh toán tức thời Lần - - - -
III Tình hình đầu tư
1 Tỷ suất nợ % - - - -
2 Tỷ suất tự tài trợ % - - - -
3 Tỷ suất đầu tư % - - - -
4 Tỷ suất tự tài trợ cho TSCĐ %
*) Đánh giá chung
Nhìn chung, qua bảng ta thấy, tỷ suất tài chính của công ty vào năm 2015 có xu hướng tăng cao so với năm 2014, cho thấy một năm phát triển của công ty. Cụ thể, các chỉ tiêu về Hiệu quả sinh lời tăng với mức tăng tương đối cao như Lợi nhuận trên doanh thu tang 242,42% và Lợi nhuận trên tổng nguồn vốn là 478%. Điều này cho thấy đây là 1 nămthành công của công ty.
*) Nguyên nhân dẫn đến biến động
- Tổng nguồn vốn trong năm 2015 của doanh nghiệp tăng, phần lớn là từ nguồn vốn vay ngân hàng phục vụ nhu cầu mua thêm sản phẩm, vật tư để mở rộng thị trường.
- Do doanh thu của công ty năm 2015 tăng gần một nửa so với năm 2014 và lợi nhuận cũng tăng khoảng gần một nửa, dẫn đến tỷ suất Lợi nhuận trên doanh thu tang hơn 2 lần và khiến cho tỷ suất Lợi nhuận trên nguồn vốn tăng.
Chương III. TÌM HIỂU VÀ MÔ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ