BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH
Điều 3: Hợp đồng xem như thanh lý ngay sau khi bên B chuyển trả số tiền nói trên vào tài khoản của bên B, trừ diều khoản bảo hành như điều 5 của hợp đồng
1. Thời gian nghiệm thu
3.4.2. Bảng tổng hợp lỗi
TEST KIỂM TRA U2
BẢNG TỔNG HỢP LỖI
ĐVT: đồng Số tham chiếu Diễn giải Báo cáo KQHĐKD BCĐKT
NỢ Cể NỢ Cể
Kết luận: Ngoài những vấn đề trên thì khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là trung thực hợp lý
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Huệ Ngày thực hiện: 1/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Mã số:
U2 Trang:
Trang 158
TEST KIỂM TRA U3 CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN I. Tài liệu yêu cầu khách hàng cần chuẩn bị:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán - Sổ kế toán chi tiết theo từng loại doanh thu.
- Các văn bản quy định về giá, phương pháp ghi nhận doanh thu.
- Chứng từ kế toán.
II. Mục tiêu kiểm toán:
- Tính phát sinh: Các khoản thu nhập được ghi nhận phải thật sự phát sinh và thuộc về đơn vị .
- Tính đầy đủ: Mọi khoản thu nhập đều được ghi nhận
- Tính chính xác: Thu nhập được tính toán chính xác và thống nhất giữa sổ chi tiết và sổ cái.
- Tính đánh giá: Thu nhập được phản ánh đúng số tiền - Tính hiện hữu: Thu nhập được ghi nhận là có thực.
- Trình bày và công bố: Thu nhập được trình bày đúng đắn và khai báo đầy đủ.
Công ty kiểm toán: Nhóm 03 Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco Nội dung: Doanh thu
Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi Ngày thực hiện: 1/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Mã số: U3 Trang:
II. Thủ tục kiểm toán:
THỰC HIỆN CÁC THỬ NHIỆM CƠ BẢN
Thủ tục kiểm toán Mục tiêu Tham
chiếu
Kiểm toán viên thực
hiện Thủ tục phân tích:
1. Phân tích doanh thu theo từng tháng, từng đơn vị trực thuộc…và xem xét các trường hợp bất thường.
Phát
sinh,Đầy đủ, Đánh giá
U4
2. So sánh số liệu doanh thu giữa năm nay so với năm trước
Đầy đủ,
Chính xác
U5 Thử nghiệm chi tiết:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3. Chọn mẫu các chứng từ trong quá trình bán hàng – thu tiền kiểm tra với sổ chi tiết.
Đầy đủ,
Chính xác
U6 4. Chọn mẫu các nghiệp vụ bán hàng trên sổ
chi tiết kiểm tra với các chứng từ trong quá trình bán hàng – thu tiền
Chính xác, phát sinh
U7
5. Khoá sổ doanh thu bán hàng:
Chọn mẫu phiếu giao hàng, phiếu xuất kho, hoá đơn tài chính….. trước và sau ngày kết thúc niên độ 5 ngày (kiểm tra thời điểm ghi nhận doanh thu của đơn vị).
Đầy đủ, phát sinh
U8
Các khoản giảm trừ doanh thu
6. Kiểm tra chứng từ gốc các khoản hạch toán giảm doanh thu có giá trị lớn trong năm so với sổ chi tiết.
Đầy đủ,
Chính xác
U9
Doanh thu hoạt động tài chính 7. Kiểm tra lãi tiền gửi ngân hàng:
Sử dụng sổ chi tiết lãi tiền gửi ngân hàng đối chiếu với sổ cái doanh thu hoạt động tài chính, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Chính xác U10
8. Gửi thư xác nhận cho phần lãi tiền gửi ngân hàng.
Hiện hữu, phát sinh.
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco Trang 160
khoản thu nhập khác với sổ chi tiết cho khoản mục này.
Chính xác 10. Khoá sổ thu nhập khác:
Chọn mẫu các khoản thu nhập khác được ghi trước và sau ngày kết thúc niên độ .
Đầy đủ, phát sinh
U13
TEST KIỂM TRA U4 Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi,Huệ Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra:02/02/2009
Mã số: U4 Trang:
Kết luận:
Biến động doanh thu là phù hợp
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco Trang 162
BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG DOANH THU NĂM 2008
Đvt: đồng TEST KIỂM TRA U4-1
Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi,Huệ Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Mã số: U4-1 Trang:
NHẬN XÉT:
Doanh thu bán hàng theo sản phẩm năm 2008 đạt 937.760.612.839 tăng lên
126.634.118.089 so với năm 2007 và chiếm tỷ trọng 15,74%. Chủ yếu là do sản lượng sản phẩm bán ra tăng và do trong thời điểm này nền kinh tế xảy ra lạm phát cao nên giá sản phẩm cũng tăng đẩy doanh thu lên cao. Trong đó, doanh thu về bán hàng hóa và doanh thu bán thuốc có tỉ trọng cao nhất chiếm tỉ trọng lần lượt là 47.19% và 52.35%, doanh thu về bán hàng hóa và doanh thu bán thuốc trong năm 2008 tăng lên so với năm 2007 là 54.982.172.921 và 70.262.025.293 tương đương 14.13% và 16.63%
do 2 sản phẩm này có sản lượng bán ra lớn hơn so với các sản phẩm khác .
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 đạt 9.839.072.775đ giảm 776.587.739 so với năm 2007 tương đương giảm 7,32%, chủ yếu là do lãi tiền gởi, cho vay và lãi từ chuyển nhượng cổ phiếu giảm mạnh.
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
STT TÊN TK TK NĂM 2008 TỶ
TRỌNG NĂM 2007 TỶ
TRỌNG CHÊNH LỆCH
(a) (b) (c) (d) (e) = (b)-
(d) (f) = (a)-(c)
1
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511
941.224.745.266 100% 813.192.706.682 100% 0.00% 128.032.038.584
Doanh thu bán hàng hóa
444.156.276.690 47.19% 389.174.103.769 47.86% -0.67% 54.982.172.921 Doanh thu sản
xuất thuốc 492.744.350.856 52.35% 422.482.325.563 51.95% 0.40% 70.262.025.293 Doanh thu sản
xuất nước tinh khiết
1.313.578.497 0.14% 1.201.981.534 0.15% -0.01%
Doanh thu sản
xuất rượu 311.875.209 0.03% 318.595.816 0.04% -0.01%
Doanh thu cung cấp dịch vụ
2.698.664.014 0.29% 15.700.000 0.0019% 0.28% 2.682.964.014 2 Các khoản giảm trừ
doanh thu 3.464.132.427 2.066.211.932 1.397.920.495
3 Doanh thu thuần 937.760.612.839 811.126.494.750 126.634.118.089
4
DT hoạt động tài
chính 515
9.839.072.775 10.615.660.514 -776.587.739
5 Lãi gộp theo sản phẩm
260.240.693.994 172.739.332.531 87.501.361.463
6 Thu nhập khác 711 235.763.868 2.485.625.167 -2.249.861.299
Trang 164
2007. Nhờ vào uy tín chất lượng cao của mình mà sản lượng tiêu thụ sản phẩm và giá bán năm 2008 của Domesco tăng so với năm 2007 .
Thu nhập khác giảm đáng kể trong năm 2008 đạt 235.763.868 giảm 2.249.861.299 so với năm 2007(tương đương giảm 90.51%). Nguyên nhân là do trong năm 2008 doanh nghiệp ít có nghiệp vụ thanh lý, nhượng bán một số TSCĐ và trong năm này doanh nghiệp không có chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
TEST KIỂM TRA U5 Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Niên độ: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi,Huệ Ngày: 1/02/2009
Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Mã số:U5 Trang
Thử nghiệm:
Các loại doanh thu (bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính, thu nhập khác) theo từng tháng và so với năm trước.
Kết quả:
Xem chi tiết tại U5-1đến U5-3
Kết luận:
Các loại doanh thu (bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính, thu nhập khác) theo từng tháng và so với năm trước là trung thực và hợp lý.
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 166
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Niên độ: 31/12/2008
Ngày: 1/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Trang
PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ NĂM 2008 ĐVT: đồng
Thán Năm 2008 Tỷ trọng Năm 2007 Tỷ trọng Chênh lệch
(a) (b) (c) (d)
(e)=(b)-
(d) (f)=(a)-(c) (g)=(f)/(c)
1 85,013,302,179 9.03% 77,168,637,559 9.49% -0.46% 7,844,664,620 10.17%
2 84,440,316,776 8.97% 61,994,693,300 7.62% 1.35% 22,445,623,476 36.21%
3 76,249,406,571 8.10% 55,211,758,396 6.79% 1.31% 21,037,648,175 38.10%
4 65,013,320,179 6.91% 55780026812 6.86% 0.05% 9,233,293,367 16.55%
5 85,704,540,027 9.11% 66,099,732,120 8.13% 0.98% 19,604,807,907 29.66%
6 79,532,081,571 8.45% 58,477,303,430 7.19% 1.26% 21,054,778,141 36.01%
Nhận xét:
Qua bảng phân tích thấy được doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhìn chung không có biến động lớn. Trong các tháng thì tháng 7 và tháng 12 đạt doanh thu cao nhất chiếm tỉ trọng 9.34% và 9.50%, tăng 23.32% và 6.50% so với năm 2007. Tuy trong hai tháng này doanh thu chiếm tỉ trọng cao nhưng so với năm 2007 thì doanh thu trong tháng 2,3 6 lại tăng cao hơn so với tháng 7 và tháng 12. Doanh thu tăng mạnh trong những tháng này là do sản lượng bán ra trong những tháng này tăng nhiều hơn so với các tháng khác tăng .
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 168
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu hoạt động tài chính Niên độ: 31/12/2008
Ngày: 1/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Trang
PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH NĂM 2008
ĐVT: đồng
Tháng Năm 2008 Tỷ trọng Năm 2007 Tỷ trọng Chênh lệch
(a) (b) (c) (d) (e)=(b)-(d) (f)=(a)-(c) (g)=(f)/(c)
1 988.734.229 10,05% 1.176.249.406 11.08% -1.03% -187.515.177 -15,94%
2 734.869.356 7,47% 995.484.227 9.38% -1.91% -260.614.871 -26,18%
3 841.420.711 8,55% 1.166.281.380 10.99% -2.43% -324.860.669 -27,85%
4 732.598.544 7,45% 652.752.474 6.15% 1.30% 79.846.070 12,23%
5 905.464.596 9,20% 806.265.657 7.60% 1.61% 99.198.939 12,30%
6 636.490.252 6,47% 967.731.277 9.12% -2.65% -331.241.025 -34,23%
7 782.292.000 7,95% 870.543.588 8.20% -0.25% -88.251.588 -10,14%
8 903.048.299 9,18% 1.062.283.053 10.01% -0.83% -159.234.754 -14,99%
Nhận xét:
Doanh thu hoạt động tài chính theo từng tháng trong năm 2008 của công ty ít biến động nhiều, nhưng giảm khá nhiều so với 2007 . Doanh thu hoạt động tài chính tháng 1 chiếm tỷ trọng 10,05% tổng doanh thu. So với năm 2007 thì doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 đạt 9.839.072.775 đồng, giảm 776.587.739 đồng , giảm 7,32%. Tuy đa số các khoản lãi từ đầu tư tài chính đều tăng nhưng khoản doanh thu này vẫn giảm, chủ yếu là do trong năm này lãi từ tiền gửi, tiền cho vay và lãi từ chuyển nhượng chứng khoán giảm mạnh.
TEST KIỂM TRA U5-3 Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco Nội dung: Thu nhập khác
Niên độ: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi,Huệ Ngày: 1/02/2009
Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Mã số:U5-3 Trang
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 170
Tháng Năm 2008 Tỷ trọng Năm 2007 Tỷ trọng Chênh lệch
(a) (b) (c) (d) (e)=(b)-(d) (f)=(a)-(c) (g)=(f)/(c)
1 17.378.816 7,37% 153.865.796 6,19% 1,18% -136.486.980 -88,71%
2 25.626.657 10,87% 412.765.084 16,61% -5,74% -387.138.427 -93,79%
3 10.141.532 4,30% 82.141.532 3,30% 1,00% -72.000.000 -87,65%
4 35.324.776 14,98% 98.084.990 3,95% 11,04% -62.760.214 -63,99%
5 3.402.268 1,44% 101.997.344 4,10% -2,66% -98.595.076 -96,66%
6 12.068.344 5,12% 91.124.366 3,67% 1,45% -79.056.022 -86,76%
7 6.278.102 2,66% 102.496.892 4,12% -1,46% -96.218.790 -93,87%
8 5.732.120 2,43% 92.711.532 3,73% -1,30% -86.979.412 -93,82%
9 1.443.502 0,61% 106.752.474 4,29% -3,68% -105.308.972 -98,65%
10 2.339.998 0,99% 241.756.110 9,73% -8,73% -239.416.112 -99,03%
11 94.337.858 40,01% 89.727.934 3,61% 36,40% 4.609.924 5,14%
12 21.689.895 9,20% 912.201.113 36,70% -27,50% -890.511.218 -97,62%
Tổng
cộng 235.763.868 100,00% 2.485.625.167 100,00% 0,00% -2.249.861.299 -90,51%
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 172
Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Niên độ: 31/12/2008
Người thực hiện: Huệ Ngày: 1/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 2/02/2009
Mã số:U6 Trang
Thử nghiệm:
Chọn mẫu hóa đơn bán hàng kiểm tra với sổ chi tiết
Kết quả:
xem chi tiết tại U6-1
Kết luận:
Các hóa đơn bán hàng được kiểm tra với sổ chi tiết là trung thực và hợp lý.
TEST KIỂM TRA U6-1 Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Niên độ: 31/12/2008
Người thực hiện: Huệ Ngày: 15/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 16/02/2009
Mã số: U6-1 Trang
KIỂM TRA CHỌN MẪU HểA ĐƠN BÁN HÀNG
.ĐVT: đồng
Ngày Chứng
từ Nội Dung Số Tiền
10/01/08 13/02/08 15/03/08 18/04/08 20/06/08 23/08/08 25/09/08 27/10/08 11/11/08 08/12/08 28/01/08 04/06/08 29/08/08 01/07/08 05/11/08 19/11/08 21/11/08 23/11/08
978110 978220 978358 978486 978619 978851 978963 979075 979182 979234 978163 978608 978865 978703 979113 979191 979195 979198
Bán Thuốc giảm đau không có opi, thuốc hạ sốt, chống viêm không Steroide
Bán Thuốc giảm đau có kết hợp opi Bán Thuốc trị gút
Bán Thuốc chống viêm, giảm phù nề Bán Thuốc chống dị ứng và dùng trong trường hợp quá mẫn
Bán Thuốc cấp cứu và chống độc Bán Thuốc chống rối loạn tâm thần Bán thuốc chống nhiễm khuẩn
Bán thuốc hỗ trợ trong điều trị bệnh tiết niệu
Bán thuốc tim mạch Bán thuốc đường tiêu hoá Bán hormon, nội tiết tố
Bán thuốc nhóm phụ trị bệnh tiểu đường Bán thuốc giãn cơ và giảm đau
Bán thuốc tác dụng trên hô hấp Bán nhóm khoáng chất và vitamin Bán thuốc diệt khuẩn
3.496.500.000 16.749.000 23.276.000 10.908.000 358.700.000 1.678.320.000 18.071.000 348.853.000 2.321.908.000 23.156.000 26.657.000 32.000.000 10.500.000 22.059.000 11.544.000 1.207.492.000 693.601.000 380.908.000
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 174
20/10/08 23/10/08 27/10/08 28/10/08 28/01/08 04/06/08 29/08/08 05/09/08 10/09/08 15/09/08 23/09/08 29/09/08 07/09/08 13/09/08 20/09/08 27/12/08 03/09/08 01/10/08 05/10/08 09/10/08 15/10/08 25/10/08 03/10/08 13/10/08 17/10/08 19/10/08 21/10/08
979045 979048 979077 979081 978162 978609 978866 978910 978921 978939 978952 978963 978915 978923 978943 978959 978906 979001 979006 979012 979031 979053 979004 979022 979039 979042 979051
âm đạo
Bán thuốc chống béo phì Bán Thuốc cảm - ho
Bán Thuốc điều trị tăng huyết áp Bán Nhóm thuốc Sulfamid Bán Nhóm Cephalosporin Bán Nhóm Quinolon Bán Linh Chi (Hộp) Bán Ích Mẫu (Hộp) Bán Hà Thủ Ô (Hộp) Bán Doragon (Chai)
Bán Đan sâm - Tam thất (Hộp) Bán D-A-R (Chai)
Bán Domeric (Chai) Bán Domepal
Bán Dogarlic 300mg Bán Dolotus
Bán Nhóm Penicillin Bán Viên sỏi thận (Hộp) Bán Dogarlicin (Chai)
Bán Morinda Citrifolia (Chai) Bán Viên an thần (Lạc tiên) Bán Doladi
Bán Dogarlic-Trà xanh Bán Trà Xakê
Bán Trà Khổ Qua Bán Trà trái nhàu túi 2g
37.059.000 389.167.000 1.944.547.000 37.138.000 590.460.000 34.834.500 55.944.000 10.276.000 378.992.000 198.300.000 8.100.000 13.160.000 36.052.000 699.860.000 57.095.000 16.100.000 6.000.000 40.232.500 387.653.000 489.126.000 401.387.000 156.059.000 56.095.000 489.387.000 381.453.000 400.142.000 53.059.000
15/11/08 19/11/08 05/11/08 05/11/08 17/11/08 02/07/08 05/11/08 10/1/08 15/3/08 13/2/08 05/11/08 05/09/08 13/09/08 09/10/08 25/10/08 23/09/08 13/10/08 10/09/08 03/10/08 27/09/08 20/09/08 03/01/08 06/01/08 12/01/08 10/01/08 25/01/08 04/02/08 10/02/08 19/02/08 25/02/08
979187 979190 979119 979119 979189 978704 979114 978111 978359 978221 979115 978911 978924 979013 979054 978953 979023 978922 979005 978960 978944 978103 978106 978112 978120 978125 978204 978210 978230 978252
Bán Do-cordy
Bán Kẹo ngậm VITAMIN C Bán Dorogac
Bán Râu mèo - Chuối hột Bán Domega-3
Bán Thuốc chống rối loạn tâm thần Bán Thuốc trị gút
Bán Viên an thần (Lạc tiên) Bán Viên sỏi thận (Hộp) Bán thuốc đường tiêu hoá
Bán thuốc hỗ trợ trong điều trị bệnh tiết niệu
Bán nhóm khoáng chất và vitamin Bán thuốc chống nhiễm khuẩn Bán Thuốc điều trị tăng huyết áp
Bán thuốc hỗ trợ trong điều trị bệnh tiết niệu
Bán Viên hầu thủ (Ngọc trai) Bán Trà Xakê
Bán thuốc diệt khuẩn
Bán Morinda Citrifolia (Chai) Bán thuốc tác dụng trên hô hấp Bán Nhóm thuốc Sulfamid Bán Rượu Morinda 29o5
Bán Thuốc điều trị tăng huyết áp Bán hormon, nội tiết tố
Bán Ích Mẫu (Hộp) Bán Domega-3
Bán Thuốc giảm đau không có opi, thuốc hạ sốt, chống viêm không Steroide
Bán D-A-R (Chai)
39.000.000 397.000.000 412.000.000 601.000.000 621.510.000 123.137.000 1.320.700.000 37.809.000 24.054.000 8.900.000 3.500.900.000 853.000.000 578.276.000 17.373.000 627.298.000 837.900.000 415.908.000 29.218.000 1.809.837.000 591.138.000 23.263.000 478.693.000 284.935.000 358.126.000 173.547.000 100.059.000 11.000.000 9.500.000 102.000.000 65.100.000
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 176
02/06/08 09/06/08 15/06/08 18/06/08 28/06/08 05/07/08 10/07/08 15/07/08 25/07/08 29/07/08 05/08/08 10/08/08 15/08/08 19/08/08 25/08/08 01/04/08 05/04/08 15/04/08 21/04/08
978605 978610 978612 978616 978639 978705 978710 978722 978745 978791 978805 978825 978839 978843 978859 978412 978425 978462 978491
trường hợp quá mẫn Bán Nhóm Penicillin Bán Trà trái nhàu túi 2g Bán Dogarlic-Trà xanh Bán Nhóm Cephalosporin Bán Morinda Citrifolia (Chai) Bán thuốc chống béo phì
Bán Thuốc cấp cứu và chống độc Bán hormon, nội tiết tố
Bán thuốc nhóm phụ trị bệnh tiểu đường Bán Thuốc điều trị tăng huyết áp
Bán Thuốc chống dị ứng và dùng trong trường hợp quá mẫn
Bán Hà Thủ Ô (Hộp)
Bán nhóm khoáng chất và vitamin Bán thuốc chống nhiễm khuẩn Bán Thuốc chống rối loạn tâm thần Bán Trà Khổ Qua
Bán Dogarlicin (Chai)
Bán thuốc nhóm phụ trị bệnh tiểu đường Bán Đan sâm - Tam thất (Hộp)
Bán Thuốc chống viêm, giảm phù nề Bán Thuốc chống dị ứng và dùng trong trường hợp quá mẫn
Bán Thuốc cấp cứu và chống độc
19.500.000 92.000.000 91.300.000 23.200.000 27.000.000 115.000.000 257.800.000 142.000.000 59.860.000 66.900.000 53.700.000 24.100.000 19.200.000 73.600.000 27.540.000 10.000.000 167.800.000 32.000.000 45.095.000
: Đối chiếu phù hợp giữa hóa đơn bán hàng với sổ chi tiết bán hàng.
TEST KIỂM TRA U7 Công ty kiểm toán : Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Kim Chi Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Mã số: U7 Trang:
Thử nghiệm:
Chọn mẫu nghiệp vụ bán hàng trên sổ chi tiết kiểm tra với hóa đơn bán hàng.
Kết quả:
Xem tại U7-1
Kết luận:
Các nghiệp vụ bán hàng trên sổ chi tiết kiểm tra với hóa đơn là trung thực và hợp lý.
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 178
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco Nội dung:Doanh thu bán hàng Năm kết thúc: 31/12/2008
Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Trang:
KIỂM TRA CHỌN MẪU NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG
Đvt:đồng
Ngày Nội dung Sản lượng Đơn giá
(đồng/sp) Tổng tiền 05/01/2008 Bán thuốc tim mạch 1.500 74.000 111.000.000 ( 08/01/2008 Bán Rượu Morinda 29o5 6.000 23.500 141.000.000 ( 11/01/2008 Bán thuốc chống nhiễm
khuẩn
5.350 45.000 240.750.000 (
17/01/2008 Bán Dorogac 5.000 23.500 117.500.000 (
23/01/2008 Bán thuốc đường tiêu hoá 2.500 45.000 112.500.000 ( 26/01/2008 Bán Domega-3(chai) 19.000 17.000 323.000.000 ( 29/01/2008 Bán thuốc diệt khuẩn 4.000 42.000 168.000.000 (
31/01/2008 Bán Do-cordy (hộp) 6.250 28.000 175.000 (
03/02/2008 Bán Viên sỏi thận (Hộp) 11.500 8.500 97.750.000 ( 07/02/2008 Bán Morinda Citrifolia
(Chai)
3.500 23.500 82.250.000 ( 13/02/2008 Bán Rượu Dotonic 4.150 28.000 116.200.000 ( 17/02/2008 Bán Trà trái nhàu túi 2g 6.950 24.600 170.970.000 (
20/02/2008 Bán Trà Xakê 20.500 17.000 348.500.000 (
23/02/2008 Bán Dogarlic 300mg 3.000 45.000 135.000 (
27/02/2008 Bán Doladi 6.500 50.000 325.000.000 (
01/03/2008 Bán Viên an thần (Lạc tiên) 4.000 58.000 232.000.000 ( 04/03/2008 Bán Linh Chi (Hộp) 3.950 42.000 165.900.000 ( 07/03/2008 Bán Do-cordy (hộp) 1.500 23.500
35.250.000 ( 10/03/2008 Bán Dogarlic-Trà xanh 8.000 17.000 136.000.000 (
12/03/2008 Bán Dorogac 7.000 10.500 73.500.000 (
18/03/2008 Bán thuốc tim mạch 3.500 74.000 259.000.000 ( 21/03/2008 Bán Thuốc giảm đau không 4.900 45.000 220.500.000 (
30/03/2008 Bán Ích Mẫu (Hộp) 2.000 26.000 52.000.000 ( 02/04/2008 Bán Doragon (Chai) 1.700 74.000 125.800.000 ( 05/04/2008 Bán D-A-R (Chai) 4.800 45.000 216.000.000 ( 09/04/2008 Bán thuốc giãn cơ và giảm
đau
1.560 26.000 40.560.000 ( 12/04/2008 Bán thuốc chống nhiễm
khuẩn
4.300 42.000 180.600.000 (
18/04/2008 Bán Dorogac 5.000 45.000 225.000.000 (
24/04/2008 Bán hormon, nội tiết tố 1.700 23.500 39.950 ( 27/04/2008 Bán Thuốc giảm đau không
có opi, thuốc hạ sốt, chống viêm không Steroide
9.000 19.500 175.500.000 (
29/04/2008 Bán thuốc đường tiêu hoá 4.700 42.000 197.400.000 ( 03/05/2008 Bán Domega-3(chai) 2.200 74.000 162.800.000 ( 09/05/2008 Bán thuốc chống béo phì 8.450 17.000 143.650.000 ( 14/05/2008 Bán Viên sỏi thận (Hộp) 5.570 23.000 128.110.000 ( 17/05/2008 Bán Viên an thần (Lạc tiên) 3.650 42.000 153.300.000 (
20/05/2008 Bán Domepal 6.000 17.000 102.000.000 (
27/05/2008 Bán Trà Xakê 2.500 45.000 112.500.000 (
30/05/2008 Bán Trà trái nhàu túi 2g 18.500 4.800 88.800.000 ( 03/06/2008 Bán Hà Thủ Ô (Hộp) 3.550 18.500 65.675.000 ( 07/06/2008 Bán thuốc giãn cơ và giảm
đau
13.000 4.800 62.400.000 ( 10/06/2008 Bán thuốc chống nhiễm
khuẩn
15.000 4.800 7.2000.000 ( 13/06/2008 Bán hormon, nội tiết tố 2.500 74.000 185..000.000 ( 16/06/2008 Bán nhóm khoáng chất và
vitamin
4.600 42.000 193.200.000 ( 19/06/2008 Bán Thuốc cảm - ho 7.600 45.000 342.000.000 ( 22/06/2008 Bán nhóm khoáng chất và
vitamin
16.000 8.500 136.000.000 ( 28/06/2008 Bán Thuốc điều trị tăng
huyết áp
3.725 28.000 104.300.000 ( 01/07/2008 Bán Ích Mẫu (Hộp) 2.500 23.000 57.500.000 ( 04/07/2008 Bán Domeric (Chai) 13.550 8.500 115.175.000 ( 07/07/2008 Bán Thuốc giảm đau có kết
hợp opi
4.000 23.000 92.000.000 ( 10/07/2008 Bán Thuốc cấp cứu và
chống độc
9.000 9.500 85.500.000 ( 14/07/2008 Bán Rượu Dotonic 5.850 23.500 137.475.000 (
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 180
đau
23/07/2008 Bán Thuốc cảm - ho 3.760 23.000 86.480.000 (
26/07/2008 Bán Dorogac 6.755 42.000 283.710.000 (
29/07/2008 Bán Do-cordy (hộp) 2.200 45.000 99.000.000 ( 02/08/2008 Bán Thuốc cấp cứu và
chống độc
4.100 45.000 184.500.000 ( 05/08/2008 Bán thuốc tác dụng trên hô
hấp
5.365 28.000 150.220.000 ( 08/08/2008 Bán thuốc nhóm phụ trị
bệnh tiểu đường
23.000 4.800 110.400.000 ( 11/08/2008 Bán Đan sâm - Tam thất
(Hộp)
7.135 23.500 167.672.500 ( 17/08/2008 Bán Domega-3(chai) 3.300 17.000 56.100.000 ( 20/08/2008 Bán Trà trái nhàu túi 2g 6.500 10.500 68.250.000 (
23/08/2008 Bán Domepal 3.000 74000 222.000.000 (
26/08/2008 Bán Dorogac 5.500 45.000 247.500.000 (
29/08/2008 Bán thuốc giãn cơ và giảm đau
7.000 50.000 350.000.000 ( 03/09/2008 Bán D-A-R (Chai) 5.400 26.000 140.400.000 ( 06/09/2008 Bán Râu mèo - Chuối hột
(chai)
2.500 74.000
185.000.000 ( 09/09/2008 Bán Thuốc chống viêm,
giảm phù nề
3.850 45.000 173.250.000 ( 12/09/2008 Bán Thuốc chống dị ứng và
dùng trong trường hợp quá mẫn
6.000 42.000 252.000.000 (
15/09/2008 Bán Thuốc chống rối loạn tâm thần
5.700 45.000 256.500.000 ( 18/09/2008 Bán Do-cordy (hộp) 2.600 42.000 109.200.000 ( 21/09/2008 Bán thuốc giãn cơ và giảm
đau
1.250 74.000 92.500.000 ( 24/09/2008 Bán thuốc chống béo phì 8.000 17.000 136.000.000 (
10/10/2008 Bán Hà Thủ Ô (Hộp) 2.700 74.000 199.800.000 ( 16/10/2008 Bán thuốc diệt khuẩn 2.000 26.000 52.000.000 ( 19/10/2008 Bán Do-cordy (hộp) 1.650 45.000 74.250.000 ( 22/10/2008 Bán Rượu Morinda 29o5 2.700 45.000 121.500.000 (
25/10/2008 Bán Trà Khổ Qua 3.000 45.000 135.000.000 (
28/10/2008 Bán Thuốc điều trị tăng huyết áp
2.350 74.000 173.900.000 ( 01/11/2008 Bán Râu mèo - Chuối hột
(chai)
3.600 26.000 93.600.000 ( 03/11/2008 Bán D-A-R (Chai) 4.100 26.000 106.600.000 ( 06/11/2008 Bán Domeric (Chai) 6.500 24.600 159.900.000 ( 19/11/2008 Bán Linh Chi (Hộp) 3.000 25.000 75.000.000 ( 21/11/2008 Bán Viên sỏi thận (Hộp) 3.800 45.000 171.000.000 (
24/11/2008 Bán Dorogac 4.300 42.000 180.600.000 (
27/11/2008 Bán thuốc giãn cơ và giảm đau
5.650 45.000 254.250.000 ( 30/11/2008 Bán thuốc chống béo phì 13.500 4.800 64.800.000 (
02/12/2008 Bán Dolotus 7.300 26.000 189.800.000 (
05/12/2008 Bán Hà Thủ Ô (Hộp) 4.500 17.000 76.500.000 ( 08/12/2008 Bán Thuốc giảm đau có kết
hợp opi
16.000 8.500 136.000.000 ( 11/12/2008 Bán hormon, nội tiết tố 5.800 28.000 162.400.000 ( 20/12/2008 Bán Do-cordy (hộp) 3.900 42.000 163.800.000 ( 23/12/2008 Bán thuốc tim mạch 3.755 17.000 63.835.000 ( 29/12/2008 Bán nhóm khoáng chất và
vitamin
2.300 45.000 103.500.000 ( 31/12/2008 Bán Râu mèo - Chuối hột
(chai)
1.200 74.000 88.800.000 (
(: Đối chiếu phù hợp với hóa đơn.
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 182
hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Năm kết thúc: 31/12/2008
Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Trang:
Thử nghiệm:
Kiểm tra cut off doanh thu bán hàng.
Kết quả:
Xem chi tiết tại U8-1 nhằm phát hiện lỗi trọng yếu để từ đó đưa ra kết luận, điều chỉnh.
Kết luận:
Đơn vị cut off đúng.
TEST KIỂM TRA U8-1 Công ty kiểm toán: Nhóm 03
Khách hàng: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu y tế Domesco
Nội dung: Doanh thu bán hàng Năm kết thúc: 31/12/2008
Người thực hiện: Huệ Ngày thực hiện: 01/02/2009 Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra: 02/02/2009
Mã số:U8-1 Trang:
KIỂM TRA NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG TRƯỚC VÀ SAU NGÀY 31/12/2008
Đvt: đồng
Số C.Từ Ngày Nội dung ĐƯTK Số tiền
979227 27/12/08 Doanh thu thuốc giảm đau không có opi, thuốc hạ sốt.
111 270.000.000 ( 979228 28/12/08 Doanh thu thuốc cảm - ho 111 56.175.000 ( 979229 29/12/08 Doanh thu thuốc điều trị
tăng huyết áp
112 115.000.000 ( 979230 30/12/08 Doanh thu Thuốc chống dị
ứng và dùng trong trường hợp quá mẫn
112 65.000.000 (
979231 31/12/08 Doanh thu Vitamin B1 111 950.000.000 ( 970301 01/01/09 Doanh thu thuốc hạ Lipit
huyết
111 68.000.000 (
970302 02/01/09 Doanh thu Rượu Morinda 29o5
112 44.625.000 (
970303 03/01/09 Doanh thu thuốc cấp cứu và chống độc
112 264.500.000 ( 970304 04/01/09 Doanh thu thuốc diệt khuẩn 112 157.500.000 ( 970105 05/01/09 Doanh thu thuốc đường tiêu
hóa
111 185.000.000 ( (: phù hợp với hóa đơn, nhật ký bán hàng và sổ chi tiết bán hàng
TEST KIỂM TRA U9
Kiểm toán công ty cổ phần XNK y tế Domesco
Trang 184