PHẦN II PHÂN TÍCH CÁC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP
2.3. Công tác quản lý vật tư, tài sản cố định
2.3.1. Nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất của công ty cần rất nhiều nguyên vật liệu, nhiên liệu và công cụ dụng cụ lao động, mỗi loại có vai trò công dụng khác nhau muốn quản lý chặt chẽ và hạch toán chính xác vật liệu thì cần phải tiến hành phân loại vật liệu. Căn cứ vào công dụng của vật liệu trong quá trình sản xuất, vật liệu củacông ty được chia ra:
* Nhiên liệu: Gồm than và dầu đốt lò.
- Than: Gồm 04 loại: Than cám 4, than cám 5, than cốc, than đá được dự trữ để phục vụ sản xuất trong khoảng thời gian từ 30 ngày trở lên.
- Dầu: Để phục vụ sản xuất được tiến hành thường xuyên liên tục, Công ty luôn dự trữ một lượng dầu nhất định để phục vụ cho sản xuất khoảng 700 tấn (gồm : Mazut (F0), Điêzen (D0), Xăng A72, Xăng A92.
Than và dầu (F0) do Tổng công ty cấp và chịu trách nhiệm hợp đồng mua với bên bán.
Ngoài 2 loại nhiên liệu chính than và dầu , Công ty còn sử dụng các loại nguyên vật liệu khác:
*Vật liệu phụ: Tuy không cấu tạo nên thực thể của sản phẩm xong vật liệu phụ có tác dụng nhất định và cần thiết cho quá trình sản xuất của công ty, vật liệu phụ có rất nhiều loại như: sắt, thép, que hàn, các loại đồ điện, sơn, xi măng...
Các loại thuộc tạp phẩm như: sách, sổ, bút...hoá chất thí nghiệm, hoá chất công nghiệp...
* Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết, phụ tùng của các loại máy móc, thiết bị mà Công ty sử dụng gồm rất nhiều các loại khác nhau như: van, vòng bi, các loại phụ tùng thay thế của các loại xe, các loại ống sắt, ống đồng, các động cơ...
* Công cụ dụng cụ: Gồm các loại dụng cụ, công cụ phục vụ cho quá trình sản xuất, dụng cụ đồ nghề, dụng cụ quản lý, bảo hộ lao động (như mũi khoan, áo mũ, xà phòng, găng tay...)
* Phế liệu thu hồi: Gồm các phế liệu trong quá trình sản xuất đã bị hư hỏng không còn sử dụng để sản xuất được nữa.
2.3.2. Xây dựng mức sử dụng nguyên vật liệu.
Ở công ty vật liệu, CCDC chủ yếu xuất cho các phân xưởng sản xuất chính như phân xưởng lò, PX máy, PX nhiên liệu, PX cơ khí... và một số phòng ban cần sử dụng.
Để sử dụng vật liệu một cách tiết kiệm và hợp lý, chặt chẽ phòng kế hoạch kết hợp với các phân xưởng căn cứ vào dự toán các công trình để lập kế hoạch cung cấp vật tư và tính toán lượng vật tư cần thiết phục vụ cho việc tu sửa đại tu các công trình. Công ty chỉ tiến hành cấp phát các loại vật tư có trong kế hoạch cung cấp vật tư hay hạn mức vật tư đãđược duyệt.
Nhân viên kinh tế các phân xưởng, phòng ban lập phiếu xuất (mỗi loại vật tư được lập thành 3 liên) qua quản đốc phân xưởng ký và đưa lên phòng vật tư do trửơng hoặc phó phòng vật tư ký, đóng dấu mới được xuống kho lĩnh.
Phiếu xuất được lập thành 3 liên:
- 1 liên lưu tại phân xưởng hoặc phòng ban
- 2 liên nhân viên kinh tế mang xuống kho lĩnh, Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất xem xét đãđủ thủ tục chưa rồi tiến hành xuất vật tư theo đúng số lượng , chủng loại, quy cách đồng thời ghi vào thẻ kho và gửi lên phòng kế toán 1 bản còn một bản lưu tại phòng vật tư.
Tất cả các phiếu xuất căn cứ vào định mức tiêu hao và nhu cầu sử dụng cho sản xuất theo đề nghị của các bộ phận sản xuất, phòng vật tư mới tiến hành cho xuất kho.
Sơ đồ2.1 :SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ CHỨNG TỪ XUẤT KHO
Ghi chú: Trình tự thủ tục khi phát sinh thủ tục xuất kho (Nguồn : Phòng Tài chính-Kế toán) 2.3.3. Tình hình tài sản cố định của công ty.
Đơn xin cấp vật tư
Bộ phận sử dụng
Kế toán vật tư
Phòng vật tư Thủ kho
Thẻ kho
TSCĐ ở đây chủ yếu là máy móc thiết bị có công suất trọng tải từ nhỏ đến lớn , bao gồm nhiều chủng loại, có hàng nghìn mặt hàng khác nhau.Mặt khác do Công ty xây dựng đã lâu trên 30 năm nên một số máy móc thiết bị thuộc dây truyền sản xuất chính hầu như đã cũ, xuống cấp, đa số TSCĐ đã hết thời hạn sử dụng. Để công ty tồn tại và phát triển, hàng năm Công ty thường xuyên lập kế hoạch đại tu sửa chữa TSCĐ một cách chặt chẽ và sát thực.
Bảng2.7 : Tình hình trang bị về TSCĐ
ĐVT : VN đồng
Năm Nguyên giá TSCĐ Giá trị HM.TSCĐ Giá trị CL.TSCĐ Tỷ lệ (%) còn lại 2006 181.848.451.839 135.262.133.161 46.586.318.678 25,62 2007 190.612.810.998 141.939.473.377 48.673.337.621 25,54
(Nguồn : Phòng Tài chính– Kế toán)
Công ty được thành lập từ những năm 70 của thế kỷ trước nên TSCĐ đã cũ, đãđược khấu hao nhiều, giá trị còn lại thấp hơn nhiều so với nguyên giá.
Trong những năm qua Công ty đã tiến hành đầu tư, cải tạo lắp đặt thêm nhiều thiết bị mới quan trọng như hệ thống khử bụi tĩnh điện, …Từ đó góp phần làm tăng sản lượng điện phát ra, đáp ứng được phương thức vận hành của Tổng công ty. Cụ thể như giá trị TSCĐ tăng 4.82% tương ứng với 8.764.359.159 đồng.
Đây là một dấu hiệu tốt, thể hiện sự đi lên và phát triển không ngừng của công ty.
Do TSCĐ ở Công ty có rất nhiều loại, mỗi loại đòi hỏi phải được quản lý riêng. Bởi vậy, căn cứ vào chế độ kế toán hiện hành, căn cứ vào đặc điểm TSCĐ và yêu cầu quản lý TSCĐ Công ty đã tiến hành phân loại TSCĐ theo các chỉ tiêu sau:
Bảng2.8: Phân loại theo hình thái biểu hiện kết hợp với đặc trưng kĩ thuật.
ĐVT : VN đồng STT Loại TSCĐ Giá trị ban đầu Giá trị còn lại
1 Nhà cửa vật kiến trúc 35.627.573.610 13.561.925.036 2 M.Móc thiết bị động lực 139.713.575.094 29.089.586.355 3 Phương tiện vận tải truyền dẫn 8.626.892.454 2.280.615.089 4 Thiết bị văn phòng dụng cụ QL 6.644.769.840 3.741.211.141 Tổng cộng 190.612.810.998 48.673.337.621
(Nguồn : Phòng Tài chính– Kế toán) Bảng2.9 : Phân loại theo nguồn hình thành.
ĐVT : VN đồng Nguồn hình thành Nguyên giá Hao mòn luỹ kế Giá trị còn lại
Vốn ngân sách 168.654.783.329 129.655.043.581 38.999.739.748 Vốn bổ xung 21.958.027.669 12.284.429.796 9.673.597.873 Tổng cộng 190.612.810.998 141.939.473.377 48.673.337.621
(Nguồn : Phòng Tài chính– Kế toán)
TSCĐ của Công ty được xây dựng chủ yếu từ những năm 1973, 1974 nên hầu như đã được khấu hao gần hết. Tính đến ngày 31/12/2006 TSCĐ của Công ty đạt 190.612.810.998 đồng về nguyên giá, nhưng đã khấu hao được 141.939.473.377 đồng, giá trị còn lại đạt 48.673.337.621 đồng. Trong tổng số TSCĐ của công ty thì nhóm TSCĐ máy móc thiết bị động lực công tác chiếm phần lớn, chiếm 73,29%.
Điều nay cho thấy Công ty rất quan tâm đầu tư trang thiết bị, phương tiện sản xuất chính của Công ty.
PHẦN III : PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH,