Tổ chức sổ kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH trung trang (Trang 38 - 45)

CHƯƠNG 1:NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ

1.3. Tổ chức sổ kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong

1.3.1. Hình thức kế toán Nhật ký chung.

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

- Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt.

- Sổ Cái.

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung.

TK632

TK635

TK642

TK 911 TK511,515,711

TK 421

TK821 TK811

K/c giá vốn

Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, K/c chi phí TC

K/c chi phí QLDN

Kết chuyển lỗ phát sinh trong kỳ thu nhập tài chính và thu nhập khác

K/c chi phí khác

K/c chi phí thuế TNDN

TK421

Kết chuyển lãi phát sinh trong kỳ

phải đƣợc ghi vào Sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

Quy trình hạch toán theo hình thức Sổ Nhật ký chung thể hiện qua sơ đồ 1.9 nhƣ sau:

Sơ đồ 1.9: Hình thức Sổ Nhật ký chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kì:

Quan hệ đối chiếu,kiểm tra:

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Phiếu thu, phiếu chi,GBN,

GBC,…

BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ cái TK511, 515,

632, 642, 711...

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết

TK511,632 …

Bảng tổng hợp chi tiết

1.3.2. Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái .

Nhật ký – Sổ cái :

- – .

- t.

:

- –

.

Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái đƣợc thể hiện qua sơ đồ 1.10 nhƣ sau:

Sơ đồ 1.10: Hình thức Sổ Nhật ký – Sổ cái

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ :

Bảng tổng hợp

chi tiết Phiếu thu,Phiếu chi,GBC,

GBN,...

Sổ quỹ

NHẬT KÝ – SỔ CÁI Bảng tổng hợp

chứng từ kế toán cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1.3.3. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.

Chứng từ ghi sổ :

- .

- .

- .

- .

Đặc trưng cơ bản:

:

- .

- .

.

.

Quy trình hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ sơ đồ 1.11 nhƣ sau:

Sơ đồ 1.11: Hình thức Sổ Nhật ký – Sổ cái

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

1.3.4. Hình thức sổ kế toán Nhật ký - Chứng từ.

Nhật ký – Chứng từ :

- .

- .

- .

- .

Đặc trưng cơ bản:

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán

cùng loại

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối SPS

Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết

TK511,632,…

Bảng tổng hợp chi tiết Phiếu thu, phiếu

chi,GBN, GBC,…

Báo cáo tài chính Sổ cái TK511, 515, 632,…

Sổ đăng ký CTGS

. -

. -

. -

.

Quy trình hạch toán theo hình thức Nhât ký chứng từ sơ đồ 1.12 nhƣ sau:

Sơ đồ 1.12: Hình thức Sổ Nhật ký chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

1.3.5. Hình thức kế toán trên máy vi tính.

Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính:

Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhƣng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

Đặc trưng cơ bản:

Chừng từ gốc và các bảng phân bổ

Nhật ký chứng từ số 8, 10

Sổ cái TK511,515, 632, 642…

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết Bảng kê số

1,2,5,…,11

Bảng tổng hợp chi tiết

được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhƣng phải in đƣợc đầy đủ sổ kế toán và Báo cáo tài chính theo quy định.

Quy trình hạch toán theo hình thức Kế toán trên máy vi tính sơ đồ 1.13 nhƣ sau:

Sơ đồ 1.13: Hình thức Sổ Nhật ký chứng từ

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị MÁY VI TÍNH

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH trung trang (Trang 38 - 45)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(108 trang)