BẢNG KÊ HÓA ĐƠN THUẾ GTGT

Công ty Cổ phần Thép Và Vật Tư

Tháng 1 năm 2008

KHHĐ

Ngà y thán g

Diễn giải

MS thuế KH

Hàng

Hóa DT thuần Thuế

suât

Thuế GTGT

Ghi chú

… ... … ... ... … ... …

EV/200 7B

02/0 1/20 08

Bán cho công ty TNHH CP

69-1

010276 5569

Thép xà gồ U 100

51.891.000 5% 2.471.000_

… ... ... ... ... ... .. ... ....

EV/200 7B

09/0 1/20 08

Bán cho công ty TNHH công nghiệp

Việt Thái

010271 2896

Thép I 150x6 m

55.584.000 5% 2.779.200

… ... ... ... ... ... .. ... ...

… ... ... ... ... ... .. ... ...

Tổng cộng 4.340.407.528 217.020.377

2.4.2.Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu.

Các mặt hàng của Công ty đều không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, mặt khác, trong kỳ lại không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu. Bởi vậy, doanh thu thuần trong kỳ được xác định chính là doanh thu bán hàng thu được.

Là một công ty chủ yếu là kinh doanh thương mại nên doanh nghiệp phải ghi giảm doanh thu là điều này khó tránh khỏi. Để thuận tiện cho hạch toán công ty đã ghi bút toán đỏ trên TK 511 thay vì sử dụng các TK 532, TK 531.

2.5. Kế toán thanh toán với người mua.

SV: Trần Công Diễn Lớp: Kế toán 47C

Bên cạnh việc theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm thì việc theo dõi công nợ đối với khách hàng là rất quan trọng, bởi vì việc đẩy mạnh được hàng hóa tiêu thụ sẽ trở nên vô nghĩa khi mà hàng hóa được bán ra mà không thu được tiền hay vốn bị chiếm dụng quá nhiều làm giảm hiệu quả kinh doanh.

Vì thế, để có thể chủ động theo dõi được công nợ của khách hàng một cách chính xác, đáp ứng được yêu cầu quản trị thì song song với việc ghi chép kế toán phản ánh doanh thu bán hàng là thực hiện ghi chép phản ánh các khoản phải thu khách hàng.

Để dễ dàng theo dõi các khoản công nợ của khách hàng một cách chính xác, công ty sử dụng các Sổ kế toán sau:

Sổ theo dõi thanh toán với khách hàng: dùng để theo dõi tình hình khách hàng thanh toán tiền hàng cho Công ty. Sổ này theo dõi cho các đối tượng khách hàng và được lập căn cứ vào các phiếu thu, giấy báo Có Ngân hàng, Hóa đơn GTGT cùng với bảng kê thu tiền mặt, tiền gửi.

Sổ chi tiết TK 131_phải thu khách hàng: theo dõi tình hình công nợ của từng khách hàng. Sổ này được lập căn cứ vào Hóa đơn GTGT, sổ theo dõi thanh toán của khách hàng.

Sổ cái TK 131: phản ánh tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 131.

Trình tự ghi sổ:

Khi bán hàng, căn cứ vào Hóa đơn bán hàng( GTGT), kế toán ghi vào sổ

chi tiết Phải thu của khách hàng. Đồng thời, ghi vào Bảng tổng hợp chứng từ

bán hàng để theo dõi khoản tiền khách hàng trả ngay( tiền mặt, tiền gửi ngân hàng), khoản tiền khách chịu ở cột ghi Nợ các tài khoản.

Đối với những khách hàng trả tiền ngay thì kế toán lập phiếu thu tiền mặt để thủ quỹ thu tiền hàng. Từ phiếu thu mặt, hàng ngày kế toán ghi số liệu vào cột TK 111 trên sổ quỹ tiền mặt. Trên sổ quỹ, tùy theo nghiệp vụ phát

sinh mà kế toán ghi TK đối ứng với TK 111 là khác nhau.

Trong kỳ, nếu khách hàng trả tiền khoản đã chịu tiền hàng thì căn cứ vào phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có Ngân Hàng. Cuối kỳ, căn cứ vào sổ theo dõi thanh toán với khách hàng kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Đồng thời, kế toán cộng tổng số phát sinh trong kỳ đã tập hợp được trên sổ chi tiết phải thu của khách hàng để lập Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh, chuyển cho kế toán tổng hợp và chuyển Chứng từ ghi sổ cho kế toán tổng hợp làm căn cứ ghi sổ

cái TK 131.

Trên cở sở số liệu trên sổ tổng hợp công nợ của khách hàng, kế toán đối chiếu với số liệu trên Sổ cái TK 131, đối chiếu Số liệu trên Sổ tổng hợp chi tiết bán hàng với sổ Cái TK 511.

SV: Trần Công Diễn Lớp: Kế toán 47C

Biểu 2.16: