Tài s n nói chung hay tài s n ng n h n nói riêng có vai trị r t quan tr ng v i m i doanh nghi p. Do v y, đ khai thác qu n lý và s d ng tài s n ng n h n m t cách hi u qu luôn là m t nhi m v tr ng tâm, m t u tiên hàng đ u trong chi n l c phát tri n c a m i doanh nghi p.
ti p t c nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a công ty, trong nh ng n m t i công ty ch tr ng phát tri n theo nh ng đ nh h ng sau:
-V k t qu kinh doanh: C i thi n tình hình kinh doanh, đ k t qu kinh doanh n m 2014 cao h n n m 2013.
-V s n ph m: Nâng cao ch t l ng s n ph m, s n xu t theo đúng ti n đ , tìm ngu n cung c p đ u vào giá r đ có th h giá thành s n ph m, t ng n ng l c c nh tranh v i các doanh nghi p trong ngành.
-Ti p t c phát tri n ngành ngh ch l c, nông s n v n là ngành ch đ o, chú tr ng đ u t ti p th các s n ph m đem l i l i nhu n cao cho công ty.
-V qu n lý: T ng c ng qu n lý đi u hành s n xu t, qu n lý tài chính, qu n lý nhân s m t cách ch t ch sát sao tránh tình tr ng th t thốt, gây lưng phí. i m i cách th c qu n lý phù h p v i tình hình c a cơng ty trong giai đo n đ i m i.Ti p t c rà soát tồn cơng ty, xây d ng đ i ng cán b ch huy các c p có trình đ chun mơn, trình đ qu n lý, đào t o cán b công nhân viên nâng cao v tay ngh .
Trong n m 2014 t i công ty đư đ ra m t s đ nh h ng phát tri n nh sau:
- Kiên quy t c c u l i 1 s ngành ngh , đ u m i kinh doanh, công n ng s d ng m ng l i, c c u l i v n c a các công ty c ph n
-T o b c đ t phá trong vi c s d ng ngu n nhân l c trên nguyên t c kh i d y ti m n ng cán b , t o đi u ki n cho các cán b đư qua đào t o có c h i c sát v i th c ti n, m nh d n b trí cán b có ti m n ng vào m t s v trí lưnh đ o, ti p t c luân chuy n s p x p 1 s v trí cán b .
- Xúc ti n th tr ng m nh m , t o ngu n hàng đ c s n t các vùng mi n, bám sát đa bàn dân c theo khu v c, hình thành t ng đ i lý c p T ng cơng ty t i các t nh phía b c và khu v c mi n Trung, t ch c ti p c n sâu khu v c ông Ểu, Asean, Châu Phi, Trung ông nh m m r ng th tr ng m i thúc đ y m t s m t hàng có l i th c a T ng công ty.
-Doanh thu: 3.193.888,5 tri u đ ng (t ng 10% so v i UTH n m 2013)
-Kim ng ch XNK: 345 tri u USD; KN XK: 235,2 tri u USD (t ng 8% so v i UTH n m 2011); Kim ng ch NK: 109,8 tri u USD (t ng 5% so v i UTH n m 2013).
-L i nhu n: 9333,23 tri u đ ng (t ng 27% so v i UTH n m 2013). -N p NSNN: 277 tri u đ ng(t ng 15% so v i c th c hi n n m 2013)
-Thu nh p bình quân ng i lao đ ng: t ng 20% so v i c th c hi n n m 2013. - Lao đ ng k thu t: 6.250.000 đ ng/ ng i/ tháng
Ngoài ra cơng ty cịn có m t s đ nh h ng mà công ty luôn h ng t i sau:
- H ng t i m t t p đồn kinh t đa ngành; có ti m l c m nh v tài chính và ngu n nhân l c.
- nh h ng tr thành m t trong s nh ng th ng hi u hàng đ u Vi t Nam; có s c c nh tranh cao v i các t p đoàn kinh t trong l nh v c th ng m i và dch v .
-Ph m vi kinh doanh r ng trong n c, khu v c và qu c t ; đ t hi u qu kinh t cao.
3.2. M t s gi iăphápănơngăcaoăhi u qu s d ng tƠiăs n ng n h n c a T ngăcôngătyă th ngăm iăHƠăN i
Xu t phát t vi c đánh giá thu n l i và khó kh n trong vi c s d ng tài s n ng n h n, cùng v i đ nh h ng phát tri n trong th i gian t i em xin trình bày m t s gi i pháp và ki n ngh nh m góp ph n nâng cao h n n a hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i T ng công ty th ng m i Hà N i
3.2.1. Hồn thi n chính sách qu n lý ti n m t
Hi n t i T ng công ty th ng m i Hà N i ch a có chính sách qu n lý ti n m t c th nào c ng nh ch a l p k ho ch s d ng ngân qu cho dài h n do đó cịn nhi u h n ch trong vi c qu n lý ngân qu c a công ty. cho ngân qu đ c s d ng hi u qu h n công ty nên:
-L p k ho ch thu chi đ xác đnh nhu c u chi tiêu và ngu n thu ti n t ng ng. K ho ch thu chi nên chi ti t cho t ng ngày, tu n, tháng, quý và n m; k ho ch thu chi càng chi ti t thì l ng ti n m t đ c xác đ nh có đ chính xác càng cao và nên có s tham gia c a các b ph n, phòng ban liên quan đ có đ khách quan cao. M c đích c a vi c l p k ho ch thu chi là nh m cân đ i kh n ng chi tr , gi m các chi phí liên quan và làm t ng tình luân chuy n c a ti n cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
- a ra quy đ nh qu n lý ngân qu th ng nh t cho tồn b cơng ty k t h p v i xây d ng m t h th ng thông tin liên l c tr c tuy n trong tồn cơng ty đ n m b t thông tin v ngân qu k p th i nh m ph c v cho công tác qu n lý ngân qu hi u qu h n,
53
-Ho t đ ng kinh doanh c a công ty di n ra nhi u n i nên vi c xác đ nh l ng ti n m t t i u là r t khó kh n vì m i n i có đ c thù riêng nên T ng côngty th ng m i Hà N i có l ng t n qu l n và giao đ ng ph c t p nên có th áp d ng mơ hình qu n lý ti n m t Miller Orr đ xác đ nh l ng ti n c n thi t đáp ng cho nhu c u thanh tốn c a cơng ty.
l p đ c k ho ch qu n lí ngân qu cho kì kinh doanh ti p theo, công ty c n th c hi n đ c nh ng n i dung sau:
-L p d toán nhu c u ti n c a n m 2014:
Ho t đ ng di n ra th ng xuyên c a T ng công ty th ng m i Hà N i là ph i chi tr r t nhi n cho các lo i chi phí và kh n chi khác. Vì v y, mu n l p đ c d toán nhu c u ti n chi có th đ c th c hi n khi ta d toán đ c ti n thu vào, chi ra kh i ngân qu . Nh v y, ta ph i d toán đ c doanh thu, chi phí trong n m 2014, t c là ph i l p đ c k ho ch s n xu t kinh doanh c a tồn cơng ty , t đó s có đ c b ng d toán báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh c a công ty n m 2014. Vi c d tốn tr c giúp cơng ty ch đ ng h n và chu n b k ho ch chi tr . Thông qua công tác th ng k nhà qu n lí tài chính có th bi t đ c có bao nhiêu lo i chi, g m nh ng lo i chi nào, t l c a lo i chi đó, nh ng lo i chi nào có s l ng l n và chi m t l l n trong t ng chi. ng th i, ta s l p d báo các kho n thu ngân qu trên c s xác đ nh ngu n thu ch y u c a công ty. Do m t hàng kinh doanh c a T ng công ty th ng m i Hà N i ch y u là m t hàng nông s n, th c ph m, kinh doanh siêu th, do v y ngu n l i nhu n thu đ c cho công ty ch y u là do kinh doanh các lo i m t hàng này.
- Xác đ nh m c t n qu t i u ho c kho ng dao đ ng c a m c t n qu
Vi c xác đnh m c hay kho ng ph thu c nhi u vào s ch p nh n r i ro c a nhà qu n lí tài chính v i tình hình hi n nay c a cơng ty, thì cơng ty nên qu n lí theo kho ng dao đ ng c a m c t n qu vì th khơng nh ng t o kh n ng linh ho t cho nhà qu n lí. T ng l i nhu n gi m chi phí tìm ngu n tài tr ng n mà còn phù h p v i đ c đi m thu chi là s l ng l n, b t th ng.
xác đ nh đ c m c d tr ti n theo thi t k nhà qu n lí c n:
C n c vào m c ti n m t bình quân trong m t s kì g n nh t b ng cách d a vào s d tài kho n ti n (ti n m t và ti n g i ngân hàng) trong m t vài tháng tr c và tính bình qn. S d bình qn đó ch a h n là m c cân đ i ti n h p lí trong nh ng kì tr c. Do v y, nhà qu n lí c n tính tốn và đánh giá các ch tiêu tài chính nh kh n ng thanh toán, t su t l i nhu n c a các tháng đó.
Nhà qu n lí ph i xem xét vi c m r ng s n xu t kinh doanh trong th i gian t i qua vi c đánh giá nhu c u th tr ng vì đi u đó nh h ng t i nhu c u ti n.
i u quan tr ng là nhà qu n lí tài chính ln ph i n m bát tình hình lưi su t cho vay, g i ti n t i nhi u ngân hàng, lưi su t các công c đ u t c ng nh chi phí c a các hình th c tài tr ng n h n, chi phí giao d ch đ tìm ngu n hay đ đ u t ng n h nầt c là ph i n m rõ c h i c a vi c gi ti n trong ngân qu và chi phí giao d ch (chi phí đ chuy n đ i gi a ti n nhàn r i và công c sinh l i). Lo i lưi su t nào và chi phí giao dch nào c n quan tâm ph thu c vào nh ng hình th c tài tr hay s d ng ti n nhàn r i mà công ty s n sàng áp d ng.
Sau khi t ng h p nhi u y u t , nhà qu n lí tài chính tính tốn m c ti n theo thi t k và kho ng dao đ ng ti n nh sau:
- Kho ng dao đ ng b ng ti n m t đ c xác đnh b ng công th c sau:
D =3 *
Trong đó:
D : Kho ng cách c a gi i h n trên và gi i h n d i c a l ng ti n m t d tr .
Cb : Chi phí c a m i l n giao dch mua bán ch ng khoán
Vb : Ph ng sai c a thu chi ngân qu
Ph ng sai c a thu chi ngân qu đ c tính nh sau:
L y s li u thu chi c a m t vài tháng tr c, đ m b o s li u đó ph n ánh tình hình thu chi th ng xuyên c a doanh nghi p
Ph ng sai đ c tính theo cơng th c: = V i:
=
Trong đó: xilà kho n ph i thu (chi) th i; xi<0 n u đó là kho n chi; xi>0 n u đólà kho n thu; i : Lưi su t.
- M c ti n m t theo thi t k đ c xác đ nh nh sau:
M c ti n theo thi t k = M c ti n m t gi i h n d i +
Khi đó m c ti n t i u n m gi a gi i h n trên và gi i h n d i. Ng i ta th ng thi t k m c cân đ i ti n kho ng 1/3 kho ng dao đ ng tính t m c t n qu t i thi u.
55
Công ty c ng không nên c ng nh c trong vi c xác đnh m c t n qu t i u này mà có th ch n m t m c nào đó mi n là m c ti n đó ph i n m trong kho ng dao đ ng. ây ch là cơng th c đ d a vào đó, nhà qu n lí tài chính xây d ng kho ng dao đ ng ti n và m c cân đ i ti n phù h p d a trên c s đánh giá nhi u y u t .
3.2.2. Hồn thi n chính sách qu n lý hàng t n kho
Hàng t n kho là m t lo i tài s n d tr v i m c đích đ m b o cho quá trình s n xu t kinh doanh đ c di n ra th ng xuyên và liên t c. T tr ng c a hàng t n kho l n giúp công ty luôn ch đ ng trong vi c cung ng nguyên v t li u, hàng hóa kp th i cho kinh doanh nh ng n u t tr ng quá l ns d b d th a, đ ng và lưng phí; cịn n u d tr ít quá s làm cho quá trình kinh doanh b gián đo n gây ra hàng lo t các h u qu ti p theo. L ng hàng t n kho này gây đ ng v n kinh doanh c a doanh nghi p. Do đó, đ nâng cao hi u qu s d ng hàng t n kho T ng công ty th ng m i Hà N i nên:
Làm t t công tác d báo th tr ng đ xác đ nh l ng hàng t n kho phù h p cho t ng ch ng lo i nguyên v t li u, hàng hóa nh m cung ng k p th i cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh tránh tr ng h p b thi u h t hay th a gây ra lưng phí. Cơng ty c n ph i có k ho ch mua s m m t cách h p lý, tr c khi c n tìm hi u nhu c u th tr ng c n gì, s l ng nhi u hay ít t đó nh p hàng cho phù h p. i u quan tr ng là công ty xác đnh đ c lo i hàng hóa, nguyên v t li u, quy mô th i đi m mua s m. Lo i hàng c n mua s m là lo i hàng mà th tr ng đang thi u, v ng ho c có nhu c u b t bu c. Nh v y, đ t ng kh n ng tiêu th hàng t n kho, công ty c n ch n th i đi m nh p hàng là lúc nhu c u th i k phát tri n và cung trong n c còn h n ch .
- Qu n lý t p trung d tr hàng t n kho t i kho chính c a cơng ty, tránh phân tán t i các c a hàng, các x ng s n xu t d n t i đ ng và lưng phí. Xây d ng c s t n kho hàng hóa cho các chi nhánh, các c a hàng h p lý. a ra bi n pháp qu n lý hàng t n kho phù h p đ tránh m t mát, lưng phí, m t ph m ch t d n đ n làm thi t h i hàng t n kho.
- Các chi phí s n xu t kinh doanh d dang ph i đ c t p h p k p th i cho t ng lo i s n ph m, nhanh chóng k t chuy n vào giá thành s n ph m n u chúng đ c s n xu t hoàn thành, rút ng n th i gian n m khâu s n ph m d dang và nhanh chóng đ a vào l u thơng, t đó rút ng n th i gian l u kho.
- L a ch n nhà cung c p uy tín có chính sách tín d ng th ng m i và chính sách chi t kh u thanh toán cao nh m n đ nh ngu n nguyên li u đ u vào và có th t n d ng đ c v n c a h .
- C cán b chuyên trách th ng xuyên ki m tra ch t l ng hàng t n kho b ng các báo cáo đ nh k , theo dõi giám sát công nhân viên và các b ph n liên quan trong quá trình s n xu t và bán hàng th t sát sao.
- Ch m lo đ i s ng cán b công nhân viên, có ch đ th ng ph t rõ ràng đ i v i các b ph n có liên quan v i vi c qu n lý và s d ng hàng t n kho. Nh v y s khi n cho các b công nhân viên g n bó v i cơng ty, khơng tr c l i cá nhân b ng cách b t xén nguyên v t li u hay s d ng lưng phí.
- Áp d ng mơ hình qu n lý hàng t n kho theo mơ hình EOQ đ qu n lí nguyên v t