Để nắm được một cách đầy đủ tình hình tài chính cũng như khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Thực tế tại Công ty Cổ phần Chương Dương nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng được nhu cầu kinh doanh, Công ty đi vay để bổ sung vốn kinh doanh nên ta sử dụng phương trình sau:
BNV + ANV(I1,II) = ATS (I,II,IV,V23,VI) + BTS (I,II,III)
Nếu vế trái > vế phải thì Cơng ty thừa vốn và bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Nếu vế trái < vế phải thì Cơng ty thiếu vốn và đi chiếm dụng của đơn vị khác.
Chúng ta đi phân tích biểu 10 để nắm rõ hơn tình hình tài chính của Cơng ty.
Theo số liệu ở biểu 10 ta có thể thấy rằng trong 3 năm liền Công ty bị thiếu vốn và phải đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác. Đặc biệt là năm 2001 Công ty chiếm dụng vốn của đơn vị khác là 2.387.472.045đ. Trong khi Công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng với số tiền là 400.000.000đ. Sang năm 2002 và 2003 tình hình tài chính được cải thiện. Công ty đã bổ xung thêm nguồn vốn nhờ vào công tác tiêu thụ gặp thuận lợi. Số nợ ngắn hạn vay của ngân hàng giảm xuống còn 309.055.000đ năm 2002 và trả hết năm 2003. Để có kết quả này Cơng ty đã giải quyết tốt khâu tiêu thụ sản phẩm. Lượng hàng tồn kho đã giảm dần. Năm 2001 số hàng tồn kho trị giá 1.311.934.128đ, năm 2002 giảm xuống hơn một nửa cịn 598.995.718đ, năm 2003 số hàng tồn kho có tăng lên nhưng khơng đáng kể. Tuy nhiên Cơng ty cần có những giải pháp phù để nâng cao khả
năng thu lợi nhuận như: tích cực địi nợ, hạn chế việc cho đơn vị khác chiếm dụng vốn, giải phóng hàng tồn kho thu hồi vốn,......
Biểu 11: Tình hình thừa thiếu vốn của Cơng ty
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
A.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 1.949.246.588 885.954.799 1.406.046.818
I.Tiền 555.816.932 248.136.458 676.873.880
II.Hàng tồn kho 1.311.934.128 598.995.718 647.558.361
III.Tài sản lưu động khác 81.495.528 38.822.623 81.614.577
IV. Chi phí sự nghiệp. 0 0 0
B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598
I.Tài sản cố định 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 Cộng vế phải 4.900.128.336 3.661.132.318 4.117.909.416 A.Nợ phải trả 583.116.938 392.171.938 83.116.938 I.Vay ngắn hạn 400.000.000 309.055.000 0 II.Nợ dài hạn 183.116.938 83.116.938 83.116.938 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.929.539.353 2.023.913.553 2.376.027.114 Cộng vế trái 2.512.656.291 2.416.085.491 2.459.144.052 Chênh lệch (VT-VP) -2.387.472.045 -1.245.046.827 -1.658.765.364